绩效审计报告（精编5篇）

好文供参考!1/19绩效审计报告（精编5篇）【引读】这篇优秀的文档“绩效审计报告（精编5篇）”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！绩效审计报告1一、引言工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围1、工作依据例：根据计字第X号《关于对XXXX局长进行经济责任审计的通知》的要求2、审计方式分就地审计、报送审计等例：由组成的审计组于2002年X月X日至X月X日对局（以下简称“某局”）进行了就地审计3、审计目的如：本次审计的主要目的是对XX任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。4、审计程序好文供参考!2/19审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局1995年至2001年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对XX该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。5、审计范围时间范围。为XX局长任职经济责任审计期间，即1995年至2001年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构二、基本情况提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况1、注册资金（或法人注资情况）例：组建于1952年，好文供参考!3/19注册资金2亿元人民币，法人代表XX，是隶属于，在国家工商行政管理局注册的企业，拥有资质。2、经营范围3、部门机构设臵和人员配备情况例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部？共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%4、资质登记例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）基本情况5、企业管理架构例：截至2001年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明）6、企业获奖情况例：XX任职期间，该企业分别于1996年被评为“”、1997年被评为“”、1999年被评为“”、2000年被评为“”和“”。等等好文供参考!4/197、获奖工程例：1995年至2001年期间，X局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。8、人员结构静态分析例：截至2001年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的％和％。动态分析例：据统计，1995年至2001年，X局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期，大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看，接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。三、任期业绩情况内容：1、预算执行情况2、生产经营情况（主业发展情况）好文供参考!5/193、经济效益情况4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况1、预算执行情况例：XX局长任职期间（1995年至2001年）营业额累计完成预算（计划）总额的％，利润总额累计完成预算（计划）的％2、生产经营情况文字描述例：1995年以来，X局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但1999年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）数字描述例：1995年至2001年底，X局累计签订合同额亿元，年均亿元；累计完成营业额亿元，年均亿元；累计完成建筑业好文供参考!6/19总产值亿元，年均亿元；年均优良品率%，年均全员生产率万元/人、年。（以附表辅助说明）3、经济效益情况年到年总体财务状况及说明（可用表格）1.生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。3.债权、债务、存货、在建工程情况。4.资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。5.现金流量分析。6.预算管理及执行情况。7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。8.清产核资情况。9.不良资产、潜亏数量及处理情况。10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。11.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情好文供参考!7/19况。12.20XX年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。报表反映的经济效益情况例：1995年至2001年6月，X局报表反映累计工程结算收入亿元，年平均亿元。累计实现综合效益亿元，其中净利润亿元，计提工资含量节余亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替）对报表数据修正例：除上述报表反映的损益情况外，XX任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）4、财务信息的评价例：根据审计了解的信息，X局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其X公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计亿元中，其中虚列收入亿元。5、现金流量分析经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后好文供参考!8/19与经营利润（扣除投资收益）比较分析投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析6、经营业绩评价收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析四、与总公司往来和连带责任情况1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）例：截至2001年底，经审计核实，X局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）2、总公司为X局担保情况例：经审计核实，截至2001年底，总公司为X局贷款担保为亿元，至2002年3月底为亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。绩效审计报告2尊敬的公司董事会及主管领导：为审核和评价A公司发动机制造项目的经济性、效率性和效果性，我们接受XX集团的委托，对A公司的发动机制造项目进行一次绩效审计。好文供参考!9/19一、审计概况我们于20XX年2月对A公司投资22亿发动机制造项目进行审核和评价，该项目建设期为2004至2005年，生产期为2006至2013年，此次绩效审计的期间包括建设期和生产期，我们依据审计结果对发现的项目绩效问题提出改善建议，以使该项目管理活动的经济性、效率性和效果性更佳。二、审计依据此次内部审计过程中，我们依据《中国内部审计准则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及XX集团的相关政策和法律法规的要求，采用了观察、审核、比较分析、因素分析和专题讨论会等方法推进此次审计工作。三、审计发现我们在实行适当的审计程序后，有两大部分6项发现：（一）资金使用情况1、支付内容基本符合原项目设计，但审计发现有亿元设备采购后不能使用。2、科目列支大部分准确，但审计发现有亿元设计费用应列支开办费，实际列支土建费用。3、该项目的设备折旧使用加速折旧法，但未经董事会批准。（二）投资项目效果4、A产品和B产品实际平均销售单价分别比可研计划降好文供参考!10/19低约10%和2%，减少利润约亿元。5、A产品实际平均单台材料成本比可研计划增加约8%,B产品实际平均单台材料成本比可研计划减少约6%，总计减少利润约4亿元。6、实际销量比可研计划增加26万台，增加利润约亿元。综合上述因素，项目税前利润实际完成亿元，比可研计划减少约6亿元。四、审计结论根据已查明的事实，我们得到以下结论：（一）该项目的设备采购中有亿元的设备不能使用，经查明是设计差错导致，我们认为是该项目的内部控制执行不够有效导致了该项经济损失。（二）在该项目的会计处理中，亿元的开办费用被错误列支为土建费，经核实发现，该项错误的科目列支是财务人员为避免开办费用的预算调整故意为之。（三）我国有明确的法律规定，企业采用加速折旧法应当通过董事会或高级管理层的批准。A公司在未取得董事会批准的情况下采用了加速折旧方法属于公司的内部控制差错。（四）对于该投资项目的效果与可研计划的差异，经查明是受产品售价与材料价格等客观因素影响。五、审计意见依据相关的法律法规，执行了适当的审计程序并结合A好文供参考!11/19公司的具体情况进行分析：（一）实际完成情况与科研计划相比较，销量量增长20%高于销售收入增长19%，这是A公司销售方法上的主观努力与市场行情的客观困难共同作用的结果。（二）实际完成情况与科研计划相比较，三项费用增长3%远低于销售增长20%，我们认为A公司费用控制较好。综合情况评价，我们认为A公司的该项目从2004年启动，2006年投产至2013年，在项目实施、增产增收、控制成本、生产组织、资产管理等方面，都取得较大成效。若剔除产品售价、材料价格等客观因素影响，其经济效益将更好。六、审计建议针对以上情况，我们提出以下四项建议：（一）对于设备采购中有亿元的设备不能使用带来的经济损失问题，A公司应当严格执行项目设计与设备采购的内部控制。（二）对于科目的列支错误问题，A公司应当严格执行财务处理的审核程序。（三）对于未取得董事会批准而擅自采用加速折旧法的问题，A公司治理层应当高度重视并执行相关内部控制制度。（四）对于A公司发动机制造项目的投资效果，我们认为剔除客观因素的影响，其效益较好。审计项目负责人：XXX好文供参考!12/19审计项目小组成员：XXX、XXX日期：20XX年2月XX日（盖章）绩效审计报告3为加快财政支出进度，提高资金使用绩效，根据《岳阳财政支出绩效评价结果应用管理办法》（岳政办发〔2017〕27号）、《市财政局2018年预算绩效管理工作方案》要求，我们组织开展了2018年度财政资金绩效运行跟踪监控系列工作，现将有关监控情况报告如下：一、预算单位自行监控情况预算批复后，我局印发了《市财政局关于开展2018年度财政支出绩效运行跟踪监控工作的通知》（岳财绩〔2018〕5号），督促市直预算单位对照年初批复的绩效目标，同步对2018年度前三季度财政资金的项目实施进度及预期实现程度进行跟踪监控。监控对象为纳入2018年度市委市政府综合绩效考评的72家市直单位；监控范围为2018年度部门整体支出和100万元以上（含100万元）专项资金。本年度市直单位绩效跟踪监控工作，涉及部门整体支出应报72家，实报52家，占比%；受监整体支出累计预算安排亿元，实际支出亿元，其中基本支出亿元，项目支出亿元，结余亿元（附件3）；涉及项目支出应报89个，实报69个，占比%。受监专项预算安排资金亿元，预算到位