关税概述

关税概述关税的局部均衡分析关税的一般均衡分析关税结构理论：有效保护率限制进口的非关税壁垒措施鼓励出口的政策措施作业我国宏观经济现状及其对策分析人民币升值背景下的国际贸易政策研究人民币汇率制度改革研究开放经济条件下的宏观经济政策选择研究3在第一部分，我们得到的一个最基本的结论是自由贸易可以使世界产出最大化并且可以提高贸易国的福利。但在现实世界中，几乎所有国家都会对自由贸易进行各种政策的干预，其中最普遍的是通过政策限制进口和鼓励出口。政府为什么要干预自由贸易呢？为什么要通过政策限制进口或鼓励出口呢？各种贸易贸易保护的目的是什么？保护的结果是什么？这是本部分所要回答的问题。4第一节关税概述关税的概念关税的种类关税的征收方式5关税的概念关税（tariff）是一国通过海关对进出口商品所课征的一种税收。由于征收关税提高了进出口商品的成本和价格，客观上限制了进出口商品的数量，故又称关税壁垒。征收关税的目的有二：其一，增加政府的财政收入（财政关税）；其二，保护本国的产品和市场（保护关税）。6关税的种类进口关税（importduty）：对进口商品课征的关税；出口关税(exportduty)：对出口商品课征的关税；过境关税(transitduty)：对途经本国关境，运往他国的外国商品课征的关税。7关税的征收方式从价税(advaloremduty)：按照进出口商品价值的一定比例征收；从量税(specificduty)：按照进出口商品的实物计量单位征收；选择税(alternativeduty)：对一种商品同时制定从价、从量两种税率，选择其中税额较高的一种征收；混合税(compoundduty)：同时采用从价、从量两种方法征收。8从价税（％）货品名称最惠国税率普通税率鲜荔枝3680香水及花露水22.5150剃须刀30100真空吸尘器22.5130山地自行车17.8130高速摄像机1440从量税整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/吨未曝光的窄长彩色胶卷16元/平方米232元/平方米混合税广播级录像机(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3％的从价税。(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6％的从价税。表5-1中国2002年部分产品进口关税税种和税率资料来源：转自海闻、P.林德特等《国际贸易》，P241，上海人民出版社，2003。9第二节关税的局部均衡分析预备知识：消费者剩余与生产者剩余小国的关税效应大国的关税效用10预备知识：消费者剩余与生产者剩余消费者剩余是指消费者购买一定数量的产品愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额；生产者剩余是指企业销售一定数量的商品愿意接受的价格与实际得到的价格之间的差额。消费者剩余生产者剩余EPPEQEQDSFG图4-1消费者剩余与生产者剩余oQ1P1P2Q2P1’P2’11小国的关税效应经济学意义上的“小国”指的是该国在世界生产和贸易中所占的份额甚小，以至于其产量和贸易量的任何变化都不足以影响国际市场上商品的价格，它只能是世界价格的接受者。12aS1（1）小国关税的局部均衡效应的图示图4-2小国关税的局部均衡效应PWPtP*PES2D2D1Q0M10M2M1M2bcdSXDXPQ小国进口需求曲线AFHGKcJIBCDRTVb+dL国外出口供给曲线（a）国内市场（b）进口市场征税后出口供给曲线t13（2）关税对小国消费量、产量、贸易量和财政收入的影响关税消费效应：由关税带来的国内消费的减少，即：D1－D2；关税生产效应：由关税导致的国内生产的增加，即：S2－S1；关税贸易效应：由关税导致的进口的减少，即：M1－M2；关税收入效应：由关税所导致的政府财政收入的增加，即：c。关税对小国整体经济福利的影响消费者剩余与生产者剩余的基本概念剩余概念是指生产者和消费者对于每一单位商品愿意接受的价格与实际成交的价格之间的差额形成的剩余。关税引起国内价格的上涨，并进而引起消费者剩余减少的部分：a+b+c+d生产者剩余增加的部分：a政府从征收关税中获得了区域c的收入增加结论：生产者和政府收入的增加是以消费者剩余的减少为代价的，故这是关税引起的国内收入再分配的结果，并非真正的损失或得益。消费者剩余减少的另外两部分b和d，是社会福利的净损失（deadweightloss），或者说关税带来的对经济的保护成本。进一步分析，b对应的产量原理由自由贸易下的国外高效率的生产商生产的，现在由于关税的保护而由国内高成本、低效率的厂商提供，这是关税造成的在生产上的损失。d部分则是关税提高了国内价格，使消费者被迫减少消费量而造成的消费损失。结论需求曲线的弹性越大（即越平坦），关税的消费效益就越大。同样地，供给曲线的弹性越大，关税的生产效应也就越大。因此，供求曲线的弹性越大，关税的贸易效应越大（即小国对小麦进口的减少越多），从而财政收入效应就越小。二、大国的关税效应大国关税效应的最大不同点，在于大国对进口商品征收关税后引起进口需求的减少和进口数量的缩减会导致进口品世界价格的下跌。外国出口商和国内消费者共同承担了关税。局部均衡条件下关税对大国经济的影响SH为大国小麦的国内供给曲线，把国内供给曲线SH与外国出口供给曲线SF横向相加，就得到了自由贸易时本国小麦的总供给曲线SH+F，DH为大国小麦的国内需求曲线。自由贸易与征收关税时的福利效应分析自由贸易时，DH与SH+F的交点E1决定了自由贸易时的世界小麦价格PW，此时大国国内厂商提供OS单位的小麦，然后再从国外进口SD单位以满足国内OD单位的需求。对小麦征收t的从价税。降低本国的进口需求量，从而使得征税后的总供给曲线上移为SH+F+t.均衡点为E2，均衡价格上升。国内生产受到鼓励，由OS到OS’（关税的生产效应）国内需求受到抑制，需求量由OD降为OD’（关税的消费效应）。进口量从征税前的SD缩减至征税后的S’D’（关税的贸易效应）关税对大国的经济福利影响大国消费者剩余损失：a+b+c+d生产者剩余增加了：a政府从征税中获得的收益：c+ea+c部分时收入再分配导致的消费者收益向生产者和政府转移，得失相抵，不影响总福利。（b+d)部分是无法补偿的社会福利净损失，b是生产的效率损失，d则是消费损失。e净收益的增加是由于关税造成的进口量的减少从而压低了小麦的国际价格。改善了大国的贸易条件而产生的，这是大国所独有的关税的贸易条件效应。大国征收税收对小麦国际市场的影响外国对大国的出口供给曲线不再是一条水平线。E均衡点决定了自由贸易条件下均衡的世界价格Pw和大国的进口量OM1.征收关税后国内价格上涨为P’H,小麦的世界价格下降为P‘w，最终大国的进口需求量和外国的出口供给量均降至OM2c+f为消费者剩余的损失。e+g为外国生产者剩余的损失c+e转化为大国的财政收入，c是大国国内的收入再分配，e则属于贸易得益。f+g则为整个世界福利的净损失。F为大国的福利损失，g为出口国的福利损失。所以，大国征收关税虽然可能会带给本国福利的增加，但却使整个世界福利受损。第三节关税的一般均衡分析小国关税的一般均衡效应大国关税的一般均衡效应最优关税关税对要素收入分配的影响24三、关税的经济效应：一般均衡分析PWPtQOX（出口部门）进口部门YTT′CQtCt图5—3小国关税的一般均衡分析Pt=PW+t征收关税前征收关税后25小国关税一般均衡分析：说明如图5－3所示，TT′是生产可能性边界线，在自由贸易下，面对国际相对价格PW，生产均衡点在Q点，消费均衡点在C点。征收关税后，Y产品在国内市场的价格上升，故国内生产者面对一个新的相对价格Pt，相对价格线比原来的相对价格线PW更为平坦些。于是生产均衡点由Q点上移至Qt点，与征税前相比，进口替代部门的生产增加，但出口部门的生产减少了。由此可见，任何的进口壁垒都不利于出口部门的生产，即具有反出口倾向。26小国关税一般均衡分析：说明由于征税国是一个小国，所以征收关税后，其贸易条件并不改变，贸易仍按原来的价格进行，新的消费均衡点应在通过Qt点与相对价格线PW平行的线上。另一方面，国内消费者面对的相对价格为Pt，根据效用最大化条件，通过新的消费均衡点的社会无差异曲线在该点的切线斜率绝对值应等于Pt。如图8－3所示，通过新的消费均衡点Ct的社会无差异曲线的切线与相对价格线Pt是平行的。也就是说，在Ct点同时满足两个条件：国际贸易仍按原来的价格进行，而国内消费者则按征税后的国内价格来决定其最佳选择。二、大国关税的一般均衡效应大国征收关税的一般均衡分析要复杂的多。征收关税不但会引起进口品的国内价格上涨，使国内资源向进口品生产部分转移，导致进口竞争部门扩张，出口部门收缩。而且大国进口量的减少会造成进口品的世界价格下跌。出口供给的减少会提高出口品的世界价格。大国由于征税关税而使自身的国际贸易条件得到改善，而大国关税的保护成本会降低大国的社会福利，两者的比较，最终决定净福利情况。一大国关税降低福利水平自由贸易的生产和消费均衡点分别为P和E，国际均衡贸易条件由W的斜率决定。征收关税后，小麦的国内相对价格提高了，D线的斜率即代表征收后国内相对价格的比例，同时小麦的国际市场相对价格在关税的作用下却下降了。新的国际贸易条件为更陡峭的W’。征税后国内生产调整至D线与生产可能性曲线相切的P1点生产，增加了小麦生产，减少了丝绸生产贸易需按照新的国际贸易条件W’进行，因此征税后的消费均衡点必须位于W’之上，并且经过该点的社会无差异曲线与大国国内的相对价格一致，即图中I’与D’相切的E1点，且E1点也是W’与D’的交点。大国关税造成的福利净损失使关税的保护成本大于贸易条件效应的结果，而小国则不存在贸易条件效应。二、大国关税增进福利水平32三、最优关税率最优关税率的含义最优关税率的图解分析最优关税率的条件33（1）最优关税率的含义能够使本国经济收益达到最大化的关税率即为最优关税率（）,依据图5-2，满足右式的即为最优关税率。*)()()(maxddbddde0ddbdddeddBdbeB－－*34（2）最优关税率的图解PWM’MPPW’PHPH’边际损失＝ddMddP21ddMPwH边际收益＝ddPwM'进口商品的国外供给进口商品的国内需求图5-4关税的极小变动引起的收益和损失ddMQW1PtddPH/ddPW/t2EFHF’H’''';'')(;)(W2W1PHKGeGEFdbttKGHPeEFGdbtt时：当时：当GKG’NR35（3）最优关税率的条件根据“关税的边际收益＝关税的边际损失”的原则可以得到下面的关系：ddMddP21ddMPwddPwM'ddPwM'ddMP则最优关税率可以简化为：)'MP)(dPdM(WW由于为进口商品的供给弹性，记为MεM1*小国，因此小国的最优关税率为0。∞=Mε四关税对要素收入分配的影响斯托珀－萨缪尔森定理阐述通过自由贸易对一国内部要素收入分配的影响。该定理所表达的核心思想是：相对价格提高的商品中所密集使用的要素的收益也会相应增加。如何用上述定理来解释保护贸易下的要素收入分配情况？分别以小国，短期，一种要素流动的情况进行分析。这里仍然用中国出口丝绸，进口小麦的例子来加以说明，为了简便起见，假定中国是一个小国。如果现在对中国进口品小麦征税关税，这将提高中国国内小麦的相对商品价格，这样中国将生产更多的小麦和更少的丝绸，从而导致生产要素从出口部门流向进口部门。由于小麦的增加所要求的土地/劳动的比值大于丝绸减少所释放的比值，所以，对土地的需求增加将导致r/w的上升，相对便宜的