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使用指南1、本“税收筹划底稿”仅根据纳税人的一般情况而作，供各项目组作参考2、请结合实际项目的需要增减、修改资料清单及表格3、本底稿分为项目操作流程指南、综合类底稿及业务类底稿4、本底稿填写时需要关注的重点见本所的税收筹划及风险控制手册5、请提前向客户Email所需资料项目名称：日期：项目风险分析表项目基本情况分析项目风险分析（分税种分析）重点关注领域项目名称：日期：项目地点时间参加人员重大问题沟通意见表纳税风险重大问题（分税种）筹划空间及风险重大问题项目收入总额税率销项税金主营业务收入分类其他业务收入视同销售收入合计增值税---销项税分析表项目购进总额税率可抵扣或转出进项税金一般物品（17%）特殊物品（13%）运费（7%）农产品废旧物资发票进口物资进项税金转出项目分析合计增值税---进项税分析表公司名称：年份销项税金进项转出税金进项税金当期应交VAT当期应税收入实际VAT税负行业税负比较VAT税负分析表变动原因分析筹划思路分析筹划思路分析项目收入总额税率应交税金合计初步方案主营业务收入分类其他业务收入视同销售收入营业税分析表纳税风险分析筹划空间分析业务分拆减免税、税收优惠利用其他途径项目收入总额税率应交税金合计减免税、税收优惠利用委托加工方式利用其他途径消费税分析表主营业务收入分类其他业务收入视同销售收入初步方案纳税风险分析筹划空间分析收入类别明细项目应税金额适用最高税率应交税金股利收入劳务收入补贴收入赠送收入其他收入合计初步方案筹划空间分析收入性质转化减免税优惠其他途径个人所得税分析表工资类收入（分管理层与普通员工分析）纳税风险分析其他类项目金额筹划空间分析销售（营业）收入（见附表一）减：销售退回折扣与折让销售（营业）收入净额（1-2-3）投资收益（见附表二）投资转让净收益（见附表二）补贴收入营业外收入其他收入(见附表三)收入总额合计（4+5+6+7+8+9）销售（营业）成本（见附表四）销售(营业)税金及附加财务费用管理费用及销售(营业)费用投资转让净损失(见附表二)营业外支出扣除项目合计纳税调整前所得加：纳税调整增加额其中：工资薪金纳税调整额（见附表五）福利、工会及教育经费的纳税调整额（见附表五）折旧、摊销支出纳税调整额（见附表六）广告支出纳税调整额（见附表七）捐赠支出纳税调整额（见附表八）各项保险缴款纳税调整额(见附表九)调整项目分析企业所得税筹划底稿收入项目扣除项目坏帐损失纳税调整额（见附表十）呆(坏)帐准备纳税调整额（见附表十）股权投资转让净损失纳税调整额(见附表二)其他纳税调整增加额（见附表十一）减：纳税调整减少额（见附表十二）纳税调整后所得减：技术开发费用附加扣除额减：弥补以前年度亏损（请填附表十三）减：免税所得（见附表十四）加：应补税投资收益已纳税款应纳税所得额适用税率应缴所得税额加：境外所得应纳税额(见附表十五)减：应补税的境内投资收益的抵免税额减：境外所得抵免税额(见附表十五)减：经批准减免的所得税额(（见附表十四）国产设备投资抵免所得税额实际应缴所得税核定的就地预缴比例就地应缴所得税额(44×45)减：期初多缴的所得税额已预缴的所得税额应补（退）的所得税额(44-47-48或46-47-48)调整项目分析应纳所得税财产类别明细项目应税金额税率应交税金合计纳税风险分析筹划空间分析业务分拆减免税优惠其他途径财产税类分析表其他类初步方案房产类应税项目应税金额适用最高税率应交税金备注合计其他税种分析表纳税风险分析初步方案筹划空间分析减免税优惠其他途径初步方案