办税程序

1办税程序序号：1公开事项：税务登记主管国税机关：区县（自治县）国家税务局、直属分局受理地点：主管国税机关办税服务厅、办税服务室办理依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条至十八条、第六十条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十条至二十一条、第九十条，《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）一、税务登记的设立（一）纳税人申报办理时限从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管国税机关申报办理税务登记;前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管国税机关申报办理税务登记;扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管国税机关申报办理扣缴税款登记。（二）纳税人需提供资料1、工商营业执照或其他核准执业证件；2、有关合同、章程、协议书；3、组织机构统一代码证书；4、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；5、其他需要提供的有关证件、资料。（三）办理流程1、纳税人在规定的申报办理时限内，持相关证件和资料到主管国税机关办税服务厅（室），如实填写《税务登记表》；2、纳税人提交相关证件、资料和已填写的《税务登记表》，交办税服务厅（室）审核；3、办税服务厅（室）受理。纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，及时制作并发放税务登记证2件；纳税人提交的证件和资料不齐全或《税务登记表》的填写内容不符合规定的，当场通知其补正或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。（四）国税机关办理时限主管国税机关自受理之日起30日内办理完毕。二、税务登记的变更（一）纳税人申报办理时限纳税人自工商行政管理机关变更登记之日起３０日内，向主管国税机关申报办理变更税务登记；纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起３０日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起３０日内，向主管国税机关申报办理变更税务登记。（二）变更需提供的资料1、工商登记变更表及工商营业执照；2、纳税人变更登记内容的有关证明文件；3、国税机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；4、其他有关资料。（三）办理流程1、纳税人持有关变更的证件和资料到办税服务厅（室），如实填写《税务登记变更表》；2、纳税人提交有关变更证件、资料和《税务登记变更表》，交办税服务厅（室）审核；3、办税服务厅（室）受理。纳税人提交资料齐全且《税务登记变更表》的填写内容符合规定的，予以受理；不符合规定的，通知其补正。4、审核办理变更税务登记。纳税人《税务登记表》和税务登记证中的内容都发生变更的，按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人《税务登记表》的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，不重新核发税务登记证件。（四）国税机关办理时限主管国税机关自受理之日起30日内办理完毕。3三、停业登记（一）纳税人申报办理时限实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管国税机关办税服务厅（室）申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年；纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向主管国税机关办税服务厅（室）提出延长停业登记申请。（二）停业需提供的资料及需办结事项1.《停业复业（提前复业）报告书》；2.税务登记证件正、副本及其他税务证件；3.发票领购薄及未使用完的发票；4.结清税款、滞纳金及罚款（三）办理流程1.纳税人到办税服务厅（室）提出申请，如实填写《停业复业（提前复业）报告书》；2.交回税务登记证件正、副本及其他税务证件；3.交回发票领购薄及未使用完的发票；4.结清税款、滞纳金及罚款；5.主管国税机关审核无误，办理停业登记。（四）国税机关办理时限：5个工作日四、复业登记（一）纳税人申报办理时限纳税人应当于恢复生产经营之前，向主管国税机关办税服务厅（室）申报办理复业登记。（二）复业需提供的资料：《停业复业（提前复业）报告书》（三）办理流程1、纳税人到办税服务厅（室）提出申请，如实填写《停业复业（提前复业）报告书》；2、主管国税机关审核无误，办理复业登记；3、纳税人领回税务登记证件正、副本及其他税务证件，领回发票领购薄及未使用完的发票。（四）国税机关办理时限：1个工作日五、税务登记注销（一）纳税人申报办理时限4纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起１５日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起１５日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前１５日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）注销需提供的资料及需办结事项1、相关证明文件和资料；2、《注销税务登记申请审批表》；3、税务登记证件正、副本及其他税务证件；4、发票领购薄及发票；5、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。（三）办理流程1、纳税人到办税服务厅（室）提出申请，持相关证明文件和资料，如实填写《注销税务登记申请审批表》；2、交回税务登记证件正、副本及其他税务证件；3、交回发票领购薄及发票；4、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款；5、国税机关核准后，办理注销税务登记手续。（四）国税机关办理时限主管国税机关自受理之日起30日内完成。六、验换证管理国税机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管国税机关办理验证或者换5证手续。（一）纳税人申报办理时限：国税机关公告的时限（二）验换证需提供的资料1、税务登记证件正、副本2、其他需要提供的有关证件、资料（三）验证办理流程1、纳税人到主管国税机关办税服务厅（室）提出申请，提供税务登记证件正、副本及其他需要提供的有关证件、资料；2、主管国税机关办税服务厅（室）受理，对相关证件、资料进行审核后，在纳税人的税务登记证件上贴上验证贴花标识。（四）换证办理流程1、纳税人到主管国税机关办税服务厅（室）提出申请，如实填写《税务登记表》，交回旧税务登记证件正、副本，提供其他有关证件和资料；2、主管国税机关办税服务厅（室）受理，对相关证件、资料进行审核后换发新的税务登记证件；3、纳税人提交的资料不全或者有误的，国税机关一次性告知，责成其补正后予以换发。七、税务登记证件管理（一）纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂。（二）国税机关采取实地调查、上门验证等方法，或者结合税务部门和工商部门之间，以及国家税务局、地方税务局之间的信息交换比对进行税务登记证件的管理。（三）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（四）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（五）除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：1、开立银行帐户；2、申请减税、免税、退税；3、申请办理延期申报、延期缴纳税款；4、领购发票；5、申请开具外出经营活动税收管理证明；66、办理停业、歇业7、其它有关税务事项（六）纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起１５日内，书面报告主管国税机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在国税机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管国税机关申请补办税务登记证件。八、办理扣缴税款登记（一）办理扣缴税款登记的时限：扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内。（二）办理扣缴税款登记的程序1、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内，向主管国税机关申报办理扣缴税款登记，按照规定提供有关资料；2、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，办税服务厅综合服务窗口受理；资料不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容；3、扣缴义务人与区县（自治县）国家税务局签订《委托代扣代收代征税款协议书》；4、纳税人领取扣缴税款登记证或登记有扣缴税款事项的税务登记证。（三）办理扣缴税款登记要求提供的资料1、税务登记证件或组织机构代码证书、居民身份证、护照或其它合法证件；2、《委托代扣代收代征税款协议书》；3、主管国税机关要求提供的其它有关资料。九、帐号报备规定从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管国税机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管国税机关书面报告。十、外出经营管理（一）纳税人申请办理时限：纳税人在外出生产经营以前。（二）办理需提供的资料：税务登记证件7（三）办理流程1、纳税人在外出生产经营以前，持税务登记证向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》），主管国税机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天；2、纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前向当地国税机关报验登记，并提交下列证件、资料：税务登记证件副本和《外管证》。纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物；3、纳税人外出经营活动结束，应当向经营地国税机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票；4、纳税人在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地国税机关办理《外管证》缴销手续。（四）国税机关办理时限：审核无误，即时办理附1：示范文本（见下页）8税务登记表（适用单位纳税人）填表日期：纳税人名称纳税人识别号登记注册类型批准设立机关组织机构代码批准设立证明或文件号开业（设立）日期生产经营期限证照名称证照号码注册地址邮政编码联系电话生产经营地址邮政编码联系电话核算方式请选择对应项目打“√”□独立核算□非独立核算度从业人数其中外籍人数单位性质请选择对应项目打“√”□企业□事业单位□社会团体□民办非企业单位□其他网站网址国标行业□□□□□□□□适用会计制度请选择对应项目打“√”□企业会计制度□小企业会计制度□金融企业会计制度□行政事业单位会计制度经营范围请将法定代表人（负责人）身份证件复印件粘贴在此处。项目内容联系人姓名身份证件固定电话移动电话电子邮箱种类号码法定代表人（负责人）财务负责人办税人税务代理人名称纳税人识别号联系电话电子邮箱注册资本或投资总额币种金额币种金额币种金额投资方名称投资方经济性质投资比例证件种类证件号码国籍或地址9自然人投资比例外资投资比例国有投资比例分支机构名称注册地址纳税人识别号总机构名称纳税人识别号注册地址经营范围法定代表人姓名联系电话注册地址邮政编码代扣代缴代收代缴税款业务情况代扣代缴、代收代缴税款业务内容代扣代缴、代收代缴税种附报资料:经办人签章：年月日法定代表人（负责人）签章：年月日纳税人公章：年月日以下由国税机关填写：纳税人所处街乡隶属关系国税主管税务局国税主管税务所（科）是否属于国税、地税共管户地税主管税务局地税主管税务所（科）经办人(签章)：国税经办人：地税经办人：受理日期：年月日国家税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年月日国税主管国税机关：地方税务登记机关（税务登记专用章）：核准日期：年月日地税主管国税机关：国税核发《税务登记证副本》数量：本发证日期：年月日地税核发《税务登记证副本》数量：本发证日期：年月日国家税务总局监制10使用