各税种48大争议处理与稽查应对(学员)

2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷1企业税收实务系列企业税收实务系列各税种各税种4848大争议处理与稽查应对大争议处理与稽查应对主讲主讲::徐珺婷徐珺婷ZJXJT@126.C0MZJXJT@126.C0MQQ:814722407QQ:8147224072013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷2各位朋友大家好!!!!2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷3自我介绍主讲课程：主讲课程：主讲课程：主讲课程：手机：手机：手机：手机：13819177768138191777681381917776813819177768电子信箱：电子信箱：电子信箱：电子信箱：[e-mail]@[e-mail]@126.COMQQQQQQQQ：：：：814722407814722407814722407814722407税务检查相关课程税务检查相关课程税务检查相关课程税务检查相关课程税收征管相关课程税收征管相关课程税收征管相关课程税收征管相关课程纳税评估操作规程纳税评估操作规程纳税评估操作规程纳税评估操作规程税收风险控制与筹划税收风险控制与筹划税收风险控制与筹划税收风险控制与筹划房地产税收操作实务房地产税收操作实务房地产税收操作实务房地产税收操作实务徐珺婷徐珺婷徐珺婷徐珺婷单位：杭州正瑞税务单位：杭州正瑞税务单位：杭州正瑞税务单位：杭州正瑞税务师事务所董事长师事务所董事长师事务所董事长师事务所董事长其他：中央财大客座教授其他：中央财大客座教授其他：中央财大客座教授其他：中央财大客座教授中税协网校特聘专家中税协网校特聘专家中税协网校特聘专家中税协网校特聘专家浙江大学时代总裁班税浙江大学时代总裁班税浙江大学时代总裁班税浙江大学时代总裁班税收主讲人收主讲人收主讲人收主讲人浙税协教育委员会委员浙税协教育委员会委员浙税协教育委员会委员浙税协教育委员会委员2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷4主要内容前言2012-132012-132012-132012-13年税务稽查关注点第一部分企业所得的争议问题处理第二部分个人所得税的争议问题处理第三部分增值税、营业税争议问题处理第四部分其他税收争议问题处理2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷5前言2011-13年税务稽查关注点2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷62011年专项检查项目《关于开展2011年税收专项检查工作的通知》(税收专项检查指令性项目：①资本交易项目（上市公司和非上市公司的股权交易项目）；②广告业；③办理电子、服装类产品等出口退（免）税的企业。重点检查办理计算机中央处理器（CPU）、存储功能卡、数据存储装置、EMC磁盘存储器、固态非易失性存储器件、手持式无线电话等手机相关产品、蓝牙耳机及其他耳机、耳塞（包括传声器与扬声器的组合机）、太阳能电池、液晶显示屏、电路板、集成电路板、偏光片等体积小、价值高的电子产品和各类服装出口退（免）税的出口企业。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷7税收专项检查指导性项目：税收专项检查指导性项目：税收专项检查指导性项目：税收专项检查指导性项目：①①①①房地产业、房地产业、房地产业、房地产业、建筑安装业；建筑安装业；建筑安装业；建筑安装业；②②②②高收入者个人所得税；高收入者个人所得税；高收入者个人所得税；高收入者个人所得税；③③③③金融金融金融金融行业非居民企业；行业非居民企业；行业非居民企业；行业非居民企业；④④④④各地根据本地实际开展的各地根据本地实际开展的各地根据本地实际开展的各地根据本地实际开展的其他项目。其他项目。其他项目。其他项目。继续选择税收秩序相对混乱、税收违法行继续选择税收秩序相对混乱、税收违法行继续选择税收秩序相对混乱、税收违法行继续选择税收秩序相对混乱、税收违法行为比较集中的地区组织开展废旧物资发票和交为比较集中的地区组织开展废旧物资发票和交为比较集中的地区组织开展废旧物资发票和交为比较集中的地区组织开展废旧物资发票和交通运输发票的区域税收专项整治。总局选择江通运输发票的区域税收专项整治。总局选择江通运输发票的区域税收专项整治。总局选择江通运输发票的区域税收专项整治。总局选择江西、江苏、安徽、河北、北京等重点地区进行西、江苏、安徽、河北、北京等重点地区进行西、江苏、安徽、河北、北京等重点地区进行西、江苏、安徽、河北、北京等重点地区进行督办或直接组织查办。督办或直接组织查办。督办或直接组织查办。督办或直接组织查办。2011年专项检查项目2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷82012年税务稽查的重点1.1.1.1.今年税收稽查工作总体要求及考核指标主要从今年税收稽查工作总体要求及考核指标主要从今年税收稽查工作总体要求及考核指标主要从今年税收稽查工作总体要求及考核指标主要从::::（（（（1111））））大力整顿和规范税收秩序大力整顿和规范税收秩序大力整顿和规范税收秩序大力整顿和规范税收秩序（（（（2222）坚持依法稽查）坚持依法稽查）坚持依法稽查）坚持依法稽查文明执法文明执法文明执法文明执法（（（（3333）积极推进税务稽查现代化、国际化建设）积极推进税务稽查现代化、国际化建设）积极推进税务稽查现代化、国际化建设）积极推进税务稽查现代化、国际化建设（（（（4444）强）强）强）强化税务稽查队伍建设和廉政建设四个方化税务稽查队伍建设和廉政建设四个方化税务稽查队伍建设和廉政建设四个方化税务稽查队伍建设和廉政建设四个方面入手。面入手。面入手。面入手。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷92012年税务稽查的重点2012201220122012年税务稽查工作考核指标包括：全国平均年税务稽查工作考核指标包括：全国平均年税务稽查工作考核指标包括：全国平均年税务稽查工作考核指标包括：全国平均稽查选案准确率达到稽查选案准确率达到稽查选案准确率达到稽查选案准确率达到90%90%90%90%以上；稽查案件结案率以上；稽查案件结案率以上；稽查案件结案率以上；稽查案件结案率达到达到达到达到90%90%90%90%以上；稽查查补收入入库率达到以上；稽查查补收入入库率达到以上；稽查查补收入入库率达到以上；稽查查补收入入库率达到90%90%90%90%以以以以上；总局督办案件协查按期回复率达到上；总局督办案件协查按期回复率达到上；总局督办案件协查按期回复率达到上；总局督办案件协查按期回复率达到100%100%100%100%，协，协，协，协查信息完整率达到查信息完整率达到查信息完整率达到查信息完整率达到95%95%95%95%以上。以上。以上。以上。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷102012年税务稽查的重点2.2.2.2.税收专项检查指令性项目税收专项检查指令性项目税收专项检查指令性项目税收专项检查指令性项目税收专项检查指令性项目：税收专项检查指令性项目：税收专项检查指令性项目：税收专项检查指令性项目：①①①①接受成品油销售增接受成品油销售增接受成品油销售增接受成品油销售增值税专用发票的企业；值税专用发票的企业；值税专用发票的企业；值税专用发票的企业；②②②②资本交易；资本交易；资本交易；资本交易；③③③③办理电子、办理电子、办理电子、办理电子、家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承接出口货物业务的货代公司。接出口货物业务的货代公司。接出口货物业务的货代公司。接出口货物业务的货代公司。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷112012年税务稽查的重点3.3.3.3.税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目税收专项检查指导性项目::::①①①①房地产业、建筑安装房地产业、建筑安装房地产业、建筑安装房地产业、建筑安装业业业业;;;;②②②②地方股份制银行、地方商业银行地方股份制银行、地方商业银行地方股份制银行、地方商业银行地方股份制银行、地方商业银行;;;;③③③③高收入高收入高收入高收入者个人所得税者个人所得税者个人所得税者个人所得税;;;;④④④④非居民企业非居民企业非居民企业非居民企业;;;;⑤⑤⑤⑤各地根据本地实各地根据本地实各地根据本地实各地根据本地实际开展的其他项目。际开展的其他项目。际开展的其他项目。际开展的其他项目。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷122012年税务稽查的重点4.4.4.4.专项整治的区域和行业专项整治的区域和行业专项整治的区域和行业专项整治的区域和行业对农产品加工企业较为集中、税收秩序较为混乱的对农产品加工企业较为集中、税收秩序较为混乱的对农产品加工企业较为集中、税收秩序较为混乱的对农产品加工企业较为集中、税收秩序较为混乱的地区开展农产品收购发票的税收专项整治地区开展农产品收购发票的税收专项整治地区开展农产品收购发票的税收专项整治地区开展农产品收购发票的税收专项整治,,,,总局总局总局总局选择部分地区直接督选择部分地区直接督选择部分地区直接督选择部分地区直接督导整治工作。导整治工作。导整治工作。导整治工作。为什么此次房地产、建安企业要退居二线？为什么此次房地产、建安企业要退居二线？为什么此次房地产、建安企业要退居二线？为什么此次房地产、建安企业要退居二线？2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷13税务总局要求“查账必查票”、“查案必查票“、“查税必查票”，发票问题怎么办？在在在在《《《《2011201120112011年全国税务稽查工作要点年全国税务稽查工作要点年全国税务稽查工作要点年全国税务稽查工作要点》》》》中，国家税务总中，国家税务总中，国家税务总中，国家税务总局特局特局特局特别强调，要继续深入开展打击发票违法犯罪活别强调，要继续深入开展打击发票违法犯罪活别强调，要继续深入开展打击发票违法犯罪活别强调，要继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。要结合动工作。要结合动工作。要结合动工作。要结合税收专项检查、区域税收专项整治、税收专项检查、区域税收专项整治、税收专项检查、区域税收专项整治、税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业检查和税收重点税源企业检查和税收重点税源企业检查和税收重点税源企业检查和税收违法案件检查，认真开展违法案件检查，认真开展违法案件检查，认真开展违法案件检查，认真开展虚假发票虚假发票虚假发票虚假发票““““买方市场买方市场买方市场买方市场整治工作，选整治工作，选整治工作，选整治工作，选取部分重点行业取部分重点行业取部分重点行业取部分重点行业和重点企业开展发票使用情况的重点检查和重点企业开展发票使用情况的重点检查和重点企业开展发票使用情况的重点检查和重点企业开展发票使用情况的重点检查,,,,做做做做到到到到““““查账必查票查账必查票查账必查票查账必查票””””、、、、““““查案必查票查案必查票查案必查票查案必查票””””、、、、““““查税必查查税必查查税必查查税必查票票票票””””。。。。由此国务院再次感觉到发票问题的严重性。因此，国由此国务院再次感觉到发票问题的严重性。因此，国由此国务院再次感觉到发票问题的严重性。因此，国由此国务院再次感觉到发票问题的严重性。因此，国家税家税家税家税务总局今年再次将打击发票违法犯罪活动列为务总局今年再次将打击发票违法犯罪活动列为务总局今年再次将打击发票违法犯罪活动列为务总局今年再次将打击发票违法犯罪活动列为税务稽查的重要任务。税务稽查的重要任务。税务稽查的重要任务。税务稽查的重要任务。2013-3-21杭州正瑞税务师事务所有限公司徐珺婷14《国家税务总局稽查局关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知》稽查局稽便函[2011]31号1111鉴于各地检查企业的户数、发票数量