国家社保及相关财税政策介绍

国家社保及相关财税政策介绍国家通过立法形式强制实施的社会保障的一部分,当社会成员出现疾病、意外伤残等事件时，为其提供经济保障和帮助，使之能继续享有基本生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。基本医疗保险概况社会基本医疗保险概念社会保障体系的构成社会救济：社会保险：强制性、互济性、储蓄性、补偿性社会福利：社会救济社会保险社会福利保障对象社会中最弱者社会劳动者全体公民实施依据立法政策法规立法、政策法规实施目的保障基本生存条件保障基本生活水平提高社会成员的生活水平保障内容最低生活水准养老、医疗、失业、工伤生育补助、奶金、养老补贴等基本医疗保险概况医疗保险历程1951年《劳动保险条例》——社会统筹1969年——企业自管1994年——两江试点1998年——基本医疗保险基本医疗保险概况医改前状况1978年到1997年，医疗费用增长28倍，年平均增长19%，大大超过国民生产总值和财政增长的速度。有关部门统计：医疗浪费一般20—30%之间，1997年全国公费、劳保医疗费是774亿元，以此计算，浪费达100多亿元。基本医疗保险概况社会保险型社会福利型公费劳保医疗制度基本医疗保险制度费用分担型费用包揽型社会互济型单位自保型医疗保险制度改革主要任务基本医疗保险概况医疗保险改革重要文件《国务院关于建立城镇职工医疗保险制度改革的决定》（国发[1998]44号）《关于城镇医药卫生体制改革的指导》（国办发[2000]16号）《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》（国发[2000]42号）财政部、劳动保障部：《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》(财社[2002]18号)，明确了企业建立补充医疗保险的财务问题。基本医疗保险概况中国的医疗保险改革多层次保障模型单一层次保障模型全面覆盖所有疾病与药品覆盖范围包括所有国营与集体企业医疗费用完全由企业承担医疗保险改革之前医疗保险体制补充(团体医疗)基本医疗描述由雇主为员工提供额外保障一般由雇主缴费基本保障强制性雇主和员工都要缴费由个人为自己购买的额外保障第二层次第一层次第三层次基本医疗保险概况医疗改革之后(98年发布，2000年开始陆续实施)基本医疗保险概况•基本原则：基本水平、广泛覆盖、双方负担、统帐结合•基本内容：6231446•基本管理：三、二、一社会基本医疗保险基本医疗保险概况基本原则：基本水平、广泛覆盖、双方负担、统帐结合基本水平：提供基本医疗保障。广泛覆盖：所有用人单位和职工都要参加；覆盖范围不断扩大。双方负担：筹资时，用人单位和职工个人都要缴费；就诊时，参保人要缴纳一定比例费用。统帐结合：社会统筹和个人帐户相结合。基本医疗保险概况基本内容：62314466—单位缴费6%左右。2—个人缴费2%左右。3—单位缴费的30%左右划入个人帐户。1—起付标准为当年职工工资的10%左右。4—最高支付限额是当地年平均工资的4倍。4—企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分，直接从成本中列支，不再经同级财政部门审批。6—由再就业服务中心按当地职工平均工资的60%为基数，代用人单位和下岗职工缴纳医疗保险费。各地在医改时，为保证社会稳定和制度平稳过渡，筹资水平均超过了国务院规定的水平。国务院规定上海北京广州南京石家庄济南大连在职职工2%2%2%2%2%2%2%2%用人单位6%10%9%8%退休人员过渡性医疗保险金28%6.5%8%8%其它缴费-2%地方附加医疗职工和退休人员每月3元，用人单位1%职工每月4.1元启动资金200或300元，另个人缴纳5元/月基本医疗保险概况个人个人帐户用人单位统筹基金住院、部分慢性病封顶线以上到一定数额的大额医疗费大病医疗补助基金门诊缴费2%缴费6%一定数额其中70%左右其中30%左右医保政策基本医疗保险概况一定数额基本管理：三、二、一基本医疗保险概况基本管理三：基本医疗保险用药目录；诊疗目录；医疗服务设施标准。二：定点医疗机构；定点药店。一：医疗费用结算办法。药品管理基本医疗保险用药范围通过制定《基本医疗保险药品目录》进行管理《药品目录》分为“甲类目录”和“乙类目录”“甲类目录”由国家统一制定，各地不得调整。“乙类目录”由国家制定，各省可适当调整，但调整总量不得超过15%。基本医疗保险概况国家药品目录西药：913种（甲类327个，乙类586个）中成药：575种（甲类135个，乙类440个）（含47种民族药）中药饮片：28种（另101种在单方使用需自费）基本医疗保险概况基本医疗保险概况两个定点管理•劳动保障部门负责认定资格•社会保险经办机构选择定点•社会保险经办机构与定点医疗机构和零售药店签定协议结算办法种类按服务项目付费按服务单元付费按病种付费按人头付费总额预付制基本医疗保险概况后付制先付制低高提供者的财务风险高低服务数量基本医疗保险费用后付制优点：需求极大满足医生服务无限制缺点：管理复杂过度利用服务成本效益差费用难以控制基本医疗保险概况基本医疗保险费用结算预付制优点：控制费用最为可靠成本效益好，有效利用卫生资源简化结算手续，降低管理成本缺点：难于合理确定预算额度诱导医疗机构不合理减少医疗服务的提供弱化市场作用，影响医疗服务提供者的积极性基本医疗保险概况基本医疗保险费用结算中采用的复合支付形式基本医疗保险费用支出异地安置人员医疗费用1.按服务单元付费报销2.按服务项目付费报销3.按病种付费报销当地定点医疗机构医疗费用1.以总额预付制确定预付总额2.门诊：按服务项目付费住院：按服务单元付费按病种付费3.特殊门诊治疗：按服务单元付费基本医疗保险概况住院流程持卡挂号－－住院－－交住院押金－－病房（医生声明自费项目和非自费项目，如自费，签定协议）－－结算（统筹基金和互助基金帐户，自付部分）－－出院基本医疗保险概况社会基本医疗保险金的支付社会基本医疗保险金的支付个人帐户用于支付门诊、急诊医疗费用统筹基金住院医疗费用、血液透析等门诊大额费用基本医疗保险概况统筹基金支付限制起付标准－10%的当地年平均工资（第一次住院），其后按5%计年度支付限额－４倍的当地年平均工资自付比例：随费用金额变化基本医疗保险概况社会基本医疗保险金的支付大额医疗互助由国家、个人、单位共同交纳用于门诊、急诊和住院两个大额费用问题门诊、急诊当年医疗费用超过２０００元，报销超过部分的５０％，退休人员较为优惠。一年累计最高为２万元。住院医疗费用超过封顶线，报销超过部分的７０％，但一年累计最多为１０万元。基本医疗保险概况社会基本医疗保险金的支付公务员医疗补助享受人员国家行政机关工作人员和退休人员依照公务员管理的事业单位工作人员和退休人员党政团体参照公务员管理的机关工作人员和退休人员审判机关、检察机关的工作人员和退休人员基本医疗保险概况基本医疗保险概况公务员医疗补助范围基本医疗保险封顶线以上个人自付超过一定限额医疗照顾人员的医疗补助医疗保险与人群关系框图公务员医疗补助大额医疗补助基本医疗保险企业补充医疗保险离休人员老红军二等乙级以上革命伤残军人特殊性医疗保障公务员企业职工退休人员下岗职工基本医疗保险概况省级中央级地市级县级劳动和社会保障部医疗保险司医疗保险司医疗保险司劳动保障厅（局）劳动保障局劳动保障局基本医疗保险的组织管理全国医疗保险行政管理机构设置基本医疗保险概况基本医疗保险的组织管理医疗保险具体业务管理执行机构设置中央级省级市或县级劳动保障部社会保险事业管理中心劳动保障厅（局）劳动保险局社会保险经办机构社会保险经办机构医疗保险处医疗保险处或科基本医疗保险概况基本医疗保险运行情况人数：2003年底，全国参加基本医疗保险人数达10902万人，其中参保职工7975万人，退休人员2927万人。基金：截至2002年1至10月，基本医疗保险基金收入466亿，支出313亿，结余153亿。基本医疗保险概况企业补充医疗保险补充方向•基本医疗保险范围内个人自付部分•基本医疗保险范围内个人共付部分•基本医疗保险封顶线以上部分•基本医疗保险范围外部分基本医疗保险概况团体医疗补充保险产品基于以上介绍，商业团体补充保险产品可有：门急诊医疗互助补充保险统筹基金补充基本医疗补充基本医疗互助补充超高额补充基本医疗保险概况团体医疗补充保险产品门急诊医疗互助补充保险本产品的保险责任为：如属于门急诊大额医疗互助部分，则负责大额医疗互助的起付标准之下部分统筹基金补充保险责任为统筹基金起付额之下部分基本医疗保险概况团体医疗补充保险产品基本医疗补充统筹基金起付标准之上，限额之下的个人自付部分基本医疗互助补充门急诊医疗费用超过基本医疗互助补充的起付额，小于限额的自付部分超高额补充对于超过互助基金限额部分门急诊部分住院医疗部分目前在市场上较为流行基本医疗保险概况门诊住院起付线最高限团体医疗补充保险产品基本医疗保险概况企业补充医疗保险操作的形式•社保经办•商业保险公司经办•企业、行业自办•工会组织经办•联合经办（社保与商保、企业与商保等）基本医疗保险概况国家相关财税政策保险费用在税前扣除有哪些规定医疗保险是否可以在税前列支外籍人士社保支出可税前扣除国家相关财税政策保险费用在税前扣除有哪些规定纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以扣除；纳税人为其投资或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险和财产保险，以及在基本保障以外雇员投保的补充保险，不得扣除；保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年的应纳税所得额。国家相关财税政策医疗保险是否可以在税前列支国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定（国发［1998］44号）财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知（财税［2001］9号）财政部、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知（财社［2002］18号）国家相关财税政策国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定国家公务员在参加基本医疗保险的基础上，享受医疗补助政策。提取额在工资总额4％以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足列支的部分，经同级财政部门核准后列入成本，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。国家相关财税政策财政部国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4％以内的部分，以及企业为职工建立的站充医疗保险，提取额在工资总额4％以内的部分，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。以上政策适用于在辽宁全省以及其他省、自治区、直辖市按《通知》规定确定的试点地区缴纳企业所得税和个人所得税的纳税人，自各地区实施之日起执行。国家相关财税政策财政部、劳动保障部关于企业补充医疗保险有关问题的通知按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业，可自主决定是否建立补充医疗保险。企业补充医疗保险费在工资总额4％以内的部分，企业可直接从成本中列支，不再经同级财政部门审批。企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重职工和退休人员的医药费补助。国家相关财税政策外籍人士社保支出可税前扣除国税发［1998］101号文件还规定：企业支付或负担中国境内工作雇员的境外保险费“其中确属按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保障性质的费用，报经当地税务主管机关核准后，可不计入雇员个人的应纳税所得额”。由此，外国公司负担的其在中国工作雇员的社会保障税金性质的费用，可在外国公司支付其雇员工资时直接扣除，不必计入其在中国的应纳税所得额。国家相关财税政策谢谢！常用条款一、投保人在符合本规定的保险责任组合限制的前提下，可以根据实际情况选择下列保险责任中的一项或多项，作为本合同项下的保险责任：对被保险人在保险期间内因疾病所发生的符合社会基本医疗保险统筹基金（以下简称“统筹