国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知

国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知国税发[2006]第2号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及国家税务总局有关规定，经研究，总局决定对现行的《出口货物退（免）税申报表》有关内容予以修订，启用新的《出口货物退（免）税申报表》。现将有关事项通知如下：一、 自2006年1月1日起，各地统一启用新的《出口货物退（免）税申报表》。新《出口货物退（免）税申报表》较原《出口货物退（免）税申报表》，增加了申报人申明的有关内容，即在《出口货物退（免）税申报表》中增加如下申明内容：“此表各栏目填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于‘四自三不见’等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，本企业愿承担由此产生的相关责任”。二、 本次修订的《出口货物退（免）税申报表》主要包括以下两种：（一） 《外贸企业出口退税汇总申报表》(见附件1)；（二） 《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》(见附件2)。三、 本通知自2006年1月1日起执行。具体执行日期以出口货物报关单（出口退税专用）上列明的出口日期为准。附件：1.外贸企业出口货物退税汇总申报表2.生产企业出口货物免抵退税申报汇总表国家税务总局二○○六年一月四日1/1附件1外贸企业出口货物退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）申报年月：年月申报批次：纳税人识别号：海关代码：纳税人名称（公章）：申报日期：年月日金额单位：元至角分、美元出口报关单出口退税出口明细申报表份，记录条出口发票张，出口额美元出口报关单张，代理出口货物证明张，收汇核销单张，收汇额美元远期收汇证明张，其它凭证张出口退税进货明细申报表份，记录条增值税专用发票张，其中非税控专用发票张普通发票张，专用税票张其它凭证张，总进货金额元总进货税额元，其中：增值税元，消费税元本月申报退税额元，其中：增值税元，消费税元进料应抵扣税额元，申请开具单证代理出口货物证明份，记录条代理进口货物证明份，记录条进料加工免税证明份，记录条来料加工免税证明份，记录条出口货物转内销证明份，记录条补办报关单证明份，记录条补办收汇核销单证明份，记录条补办代理出口证明份，记录条内销抵扣专用发票张，其他非退税专用发票张申报人申明此表各栏目填报内容是真实、合法的,与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则,本企业愿承担由此产生的相关责任。企业填表人：财务负责人：(公章)企业负责人：年月日主管退税机关审核审单情况机审情况本次机审通过退增值税额元其中：上期结转疑点退增值税元本期申报数据退增值税元本次机审通过退消费税额元其中：上期结转疑点退消费税元本期申报数据退消费税元本次机审通过退消费税额元结余疑点数据退增值税元结余疑点数据退消费税元授权人申明(如果你已委托代理申报人,请填写下列资料)为代理出口货物退税申报事宜,现授权为本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。授权人签字(盖章)审单人：年月日审核人：年月日签批人：(盖章)年月日受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）《外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。具备增值税一般纳税人资格的外贸企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。（三）表内各项填写说明1、本表“申报年月”指外贸企业出口退税申报所属时间；“申报批次”指外贸企业出口退税申报所属时间内第几次申报。2、本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。3、本表“海关代码”指外贸企业在海关的注册编号。4、本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。5、本表“申报日期”指外贸企业向主管退税机关申报退税的日期。6、表内各栏次内容根据现行退税审批政策相关规则填写。附件2生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：海关代码：税款所属期：年月至年月申报日期：年月金额单位：元（列至角分）当期本年累计与增值税纳税申报表差额项目栏次(a)(b)(c)免抵退出口货物销售额(美元)1-免抵退出口货物销售额2=3+4其中：单证不齐销售额3-单证齐全销售额4-前期出口货物当期收齐单证销售额5--单证齐全出口货物销售额6=4+50.00-不予免抵退出口货物销售额7-出口销售额乘征税率之差8-上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额9--免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10-免抵退税不得免征和抵扣税额11(如89+10则为8-9-10,否则为0)结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额12(如9+108则为9+10-8,否则为0)--出口销售额乘退税率13-上期结转免抵退税额抵减额14--免抵退税额抵减额15-免抵退税额16(如1314+15则为13-14-15,否则为0)-结转下期免抵退税额抵减额17(如14+1513则为14+15-13,否则为0)--增值税纳税申报表期末留抵税额18--计算退税的期末留抵税额19=18-11c--当期应退税额20(如1619则为19,否则为16)-当期免抵税额21=16-20-出口企业申明：退税部门此表各栏目填报内容是真实、合法的,与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经办人：复核长：负责经营程序的出口业务。否则,本企业愿承担由此产生的相关责任。经办人：财务负责人：(公章)企业负责人：年月日人：(公章)年月日受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）注：1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联;2，第(c)列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第(b)列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。具备增值税一般纳税人资格的生产企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。（三）表内各项填写说明1、本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。2、本表“海关代码”指生产企业在海关的注册编号。3、本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。4、本表“申报日期”指生产企业向主管退税机关申报退税的日期。5、本表“税款所属期”指生产企业应缴税款的月度时间。6、表内各栏次内容根据《国家税务总局关于印发生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）的通知》（国税发[2002]11号）相关规定填写。