国家税收辅导答疑

《国家税收》辅导答疑辅导老师：张岩一、课程介绍：二、课程复习知识点1、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（）。2、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6％，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（）。3、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。A、载重量不超过1吨的渔船B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C、外籍人员的汽车D、非机动车船4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为（）万元。5、下列货物中只免税但不退税的项目有（）。A、来料加工复出口货物B、进料加工复出口货物C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具D、计划内出口原油6、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定（）。7、下列具有特定目的的税种有（）。A、资源税B、企业所得税C、城建税D、房产税8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。9、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（）。10、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。A、出让国有土地使用权B、国家征用的房地产C、出租房地产并取得收入D、房地产开发公司的代建房行为11、某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为（）12、某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下（）办法处理。13、陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。14、房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让中扣除。A、营业税B、城市维护建设税C、教育费附加D、印花税15、下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是（）。A、国库券利息B、国家发生的金融债券利息C、个人取得的教育储蓄存款利息D、境外存款利息16、甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务，将价值6000万元的房地产转让给乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%.当事人各方合计应缴纳契税为（）（契税适用税率4%）17、税法实施过程中必须遵循的基本原则有（）18、在确定增值税纳税申报表中的本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。A、免抵退税不得免抵的进项税额B、对外赠送货物的进项税额C、简易办法征税货物的进项税额D、非应税项目货物的进项税额19、下列各项可以不纳消费税的有（）。A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B、自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D、自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的20、下列各项中，属于营业税混合销售行为的有（）。A、银行销售支票业务B、邮局销售邮寄物品的包装物的业务C、运输公司销售货物并对所销售货物提供运输服务D、典当业死当物品销售业务21、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税22、下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C、转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D、留购的进口货样，以留购价格作为完税价格23、下岗失业人员再就业的营业税起征点有（）24、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3％，则（）A、丙企业缴纳契税0.9万元B、丙企业缴纳契税1.2万元C、乙企业缴纳契税0.9万元D、乙企业缴纳契税0.84万元25、下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有（）A、采用预收货款方式结算的B、采用分期收款结算方式的C、将货物作为股息分配给股东的D、委托银行收款结算方式的26、在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有（）A、按税法规定可以不设账簿的B、不能准确核算成本费用支出的C、按税法规定应设置但未设置账簿的D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的27、某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，材料已验收入库；（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%；（5）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；（6）受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元；（8）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；（9）将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元；（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；要求：（1）计算进口环节该企业应纳的税金；（2）计算该企业国内销售应纳消费税税额（化妆品税率30%，护肤护发品税率8%）；28、位于沿海经济技术开发区某中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品。1996年8月投产，1996年～2003年的生产经营情况见下表：金额单位：万元年度19961997199819992000200120022003获利情况20-302050706080-202004年度有关生产经营情况如下：（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库；（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元；（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元）；（6）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；（7）资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元；（8）设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。要求：（1）计算1996年-2003年该企业应缴纳的企业所得税总和（假设地方附加税均免征）；（2）计算该企业2004年度缴纳的增值税；（3）计算该企业2004年度缴纳的消费税（注：化妆品的消费税税率30%，）；29、讨论题1、请你谈谈对税务筹划的看法和理解。2、试讨论税收的可持续发展。