国经第七章关税与非关税壁垒(XXXX)

1第七章关税与非关税壁垒2本章结构第一节关税关税的种类关税的效应:局部均衡分析关税的效应:一般均衡分析有效保护率与关税结构第二节配额配额及其实施的原因配额的效应第三节出口补贴出口补贴的含义出口补贴的效应3第四节倾销与反倾销倾销的类型反倾销与反倾销税第五节其他非关税壁垒自愿出口限制歧视性公共采购对外贸易的国家垄断技术标准和卫生检疫标准4第一节关税关税是一国政府从自身的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，由海关对本国进出口商的进出口商品所征收的税。一、关税的种类依据关税的课征种类，关税可分为：进口税、进口附加税、出口税和过境税等。依据关税的征收方法，关税可分为：从量税、从价税、选择税和混合税。5依据关税的课征种类，关税可分为进口关税：对本国进口商的进口商品课征的关税；分为财政性关税和保护性关税；还可以分成无差别关税和差别关税（普通关税、最惠国关税、普遍优惠关税和特惠关税）。进口附加税：进口国家对进口商品除了征收一般进口税之外，还往往根据某种目的再加征额外的关税。目的：（1）应付国际收支危机，平衡贸易收支；（2）抵消外国商品的补贴或倾销；（3）对某个国家或地区实施歧视或报复政策等。出口关税：一国海关在本国商品出口时，为保证本国市场供应或其他特殊目的而征收的一种税。过境关税：对途经本国关境的外国商品课征的关税。6依据关税的征收方法，关税可分为：从价税：按照进出口商品价值的一定比例征收；从量税：按照进出口商品的实物计量单位征收；选择税：对一种商品同时制定从价、从量两种税率，选择其中税额较高的一种征收；混合税：同时采用从价、从量两种方法征收。7从价税（％）货品名称最惠国税率普通税率鲜荔枝3680香水及花露水22.5150剃须刀30100真空吸尘器22.5130山地自行车17.8130高速摄像机1440从量税整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/吨未曝光的窄长彩色胶卷16元/平方米232元/平方米混合税广播级录像机(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3％的从价税。(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6％的从价税。表中国2002年部分产品进口关税税种和税率资料来源：转自海闻、P.林德特等《国际贸易》，P241，上海人民出版社，2003。8二、进口关税的效应:局部均衡分析征收关税将产生一系列的经济效应。它将导致资源配置效率的降低，增加政府的财政收入，在各国间和各国内的不同成员之间进行收入的再分配。这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、税收效应、贸易条件效应（大国条件下）、净福利效应等。9（一）价格效应对进口产品征收关税首先会使进口产品的价格上升，假设国内进口替代部门的产品与进口产品是完全同质的，则征收关税后，整个国内市场该产品的价格都会上涨，不过，进口国国内市场价格上涨的幅度如何，则要视关税征收国对世界市场价格的影响力。10图7-1小国征收关税的局部均衡分析PW=PW’PX/PYEE’DX/YO小国征收关税对世界市场价格的影响关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形）11图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。价格效应：Pt–Pw=t生产效应：生产者剩余增加a；消费效应：消费者剩余减少a+b+c+d税收效应：关税收入为面积c；净福利效应：a-(a+b+c+d)+c=-(b+d)0，福利下降。其中b为生产扭曲，d为消费扭曲。12图7-2大国征收关税的局部均衡分析PX/PYEE’DD’X/YOPWPW’大国征收关税对世界市场价格的影响关税效应（局部均衡分析）的图示（大国情形）13在大国情形（图7-2），征收关税会降低世界市场价格，即世界价格由Pw降为P'w。价格效应：Pt–Pwt生产效应：生产者剩余增加a；消费效应：消费者剩余减少a+b+c+d贸易条件效应：征税国贸易条件改善，收益为面积e；税收效应：c+e净福利效应：a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d)。净效应不确定。14三、关税的效应：一般均衡分析（小国）：自由贸易时国内相对价格与国际价格相同，为Pw；征税后国内价格为Pt，而世界相对价格仍为Pw，PtPw。结果是，生产点由Q移至Qt。X产出减少，Y产出增加；消费点由C移至Ct，征税国的社会福利水平下降。Ct点同时满足两个条件：国际贸易仍按原来的价格进行，而国内消费者则按征税后的国内价格来决定其最佳选择。图7－315（一）有效保护率有效保护率是指某一行业生产或加工中增加的那部分价值（即附加值）受保护的情况。有效保护率的计算公式：)1.7(%100jjjjVVVERP)2.7(1ijjiijjjatatERP四、有效保护率与关税结构16增加值V’=5000美元每辆汽车的投入成本：8000美元对整车征收50％的关税增加值V=2000美元对投入品征收25％的关税10,0008,00015000100008000对汽车行业的有效保护率＝(V’-V)/V=(5000-2000)/2000=150%图7.4有效保护率的计算图解每辆汽车的投入成本：8000美元＋2000美元关税17例证：A国在自由贸易的情况下，一双皮鞋的国内价格（包括国产的和进口的）为100美元，其中50美元是自由进口的皮革的价格，另50美元是A国国内加工皮鞋的附加值。此时，附加值占皮鞋全部价值的50%。计算以下情况下的有效保护率。1、假定对进口皮鞋征从价税20%，对进口皮革仍免税;2、如果对皮鞋征20%名义关税率，对进口皮革征10%的名义关税率;3、如果对进口皮革和皮鞋同样征20%的名义关税率;4、如果皮鞋关税率仍为20%，把进口皮革的关税率提高为30%;5、如果进口皮鞋名义关税率仍是20%，而进口皮革的名义关税率增加到50%，18对进口皮鞋征收的进口税税率对进口皮革征收的进口税税率有效保护率20%040%20%10%30%20%20%20%20%30%10%20%50%-15%19结论：如果一国的政策目标是要保护最终产品部门，则在关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少征或免征进口关税。对进口原材料征税，就是向利用这种原材料的国内企业征税，必然会造成该类企业产品成本上升，削弱了产品在市场上的竞争力。20（二）关税结构升级各国关税结构的一个突出特征是，关税税率从初级产品、半制成品到成品，是随加工程度不断提高而提高的。关税结构的这种现象称为关税结构升级或阶梯关税结构。有效保护理论说明，原料和中间产品的进口税率与其制成品的进口税率相比越低，对有关的加工制造业最终产品的有效保护率则越高。关税升级，使得一国可对制成品征收比其所用的中间投入品更高的关税，这样，对该制成品的关税有效保护率将大于该国税则中所列该制成品的名义保护率。21课堂练习1、设中国对小汽车的关税税率为180%，国内一典型的汽车制造商的成本结构和部件关税如下：成本项目钢板发动机轮胎占汽车价格比重20%30%10%关税税率60%120%30%（1）请计算对中国小汽车行业的有效保护率。（2）如果钢板、发动机、轮胎的关税分别降为10%、30%、5%，计算小汽车的有效保护率。222、假设某一制成品在国际市场上的价格为1000元，该产品在国内生产时每单位产出需要使用价值500元的中间投入品。现假定对该产品征收30%的从价税，另外假设对其使用的中间产品不征进口关税。问该制成品有效保护率为多少？233、假设某一行业（X1）需要另两个行业（X2和X3）的产品作为中间投入，投入产出系数分别为a21=0.2,a31=0.5，三个行业的进口关税分别用t1、t2和t3表示，试计算在下列情况下X1的有效保护率。t1=30%、t2=20%、t3=10%；t1=30%、t2=20%、t3=40%；t1=30%、t2=50%、t3=10%。244、欧洲的飞机制造得到好几个国家政府的资助，根据估计，这些资助相当于飞机售价的20%。也就是说，1架卖5，000万美元的飞机，其成本可能为6，000万美元，成本与售价的差额就是由欧洲各国政府来补贴的。同时，一架欧洲飞机售价的一半是从其他国家购买的零部件成本（假设对零部件进口不征关税），按照这种估计，请问欧洲飞机制造商得到的有效保护率是多少？25第二节配额一、配额及其实施的原因定义：它是指一国政府在一定时期以内对某些商品的进口规定一个数量上或金额上的限制，超过限额的禁止进口，或征收较高的关税甚至罚款后才允许进口。种类：进口配额主要有绝对配额和关税配额两种形式。这两种形式下又可分为全球配额和国别配额。26绝对配额是指在一定时期，进口国对某种商品的进口数量或金额规定一个最高数额，在该限额内允许进口，超过限额则不准进口。绝对配额又分为全球配额和国别配额。（例如美国的纺织品配额）1、全球配额：指的是对一种商品只笼统规定一定时期内其进口的最高限额，但不作国别或地区分配。不论本国进口商申请从哪个国家进口，先申请者先被批准进口，直至配额用完为止。2、国别配额：是指在一定时期的总配额内按国别和地区进行分配，各国家和地区按配额使用，超过便不准进入。国别配额又可分为（1）自主配额；（2）协议配额。27关税配额是指政府在一定时期内对某种商品进口的绝对数量不加限制，只是对配额内的进口商品给予免税、减税或低税的优惠待遇，对超过配额的进口商品则征收较高关税。例如：1997年欧盟给予中南美洲的香蕉关税配额为每年200万吨，关税率20%，超过则征收170%的关税。又如：1999年美国给予澳大利亚和新西兰的羊肉关税配额，配额内的征关税9%，配额外的征关税40%。.28实施进口配额的原因与征收关税相比，进口配额更有助于限制一国进口商品的数量。主要原因是：关税是通过价格变动影响国内对进口品的需求；而配额则是限制商品的进口量，或进口金额，因此配额在对进口限制的程度方面更直接、更易于控制。在征收关税的情况下，如果一国出口商试图进入课征关税的市场，那么只要在产品价格或质量上有竞争力就有可能渗入该国的市场；但是在采取进口配额措施的情况下，无论出口国生产的产品在价格上，或在质量上有多强的竞争力，出口国都不可能打入进口国的市场。因此配额比关税更严厉。29二、配额的效应：配额实施后进口会减少，进口商品在国内市场的价格要上涨。如果实施配额的国家是一个小国，那么配额只影响国内市场价格，对世界市场价格没有影响；如果实施配额的国家是一个大国，那么配额不仅导致国内市场价格上涨，而且还会导致世界市场价格下跌。这一点与关税的价格效应一样。配额对国内生产、消费等方面的影响与关税也大致相同。图7－4小国情形下的配额效应图示分析：30其中自由贸易时国内（外）价格为Pw，加入进口限额Q3Q4后价格上涨为Pq。生产者剩余增加了a，消费者剩余减少（a+b+c+d），净福利效应=a-(a+b+c+d)=-(b+c+d)。b、d分别为生产扭曲和消费扭曲，b+d为配额的净损失。至于c，在关税情形下我们知道它表示政府的关税收入，因此可被抵消，现在则称为配额收益（quotarevenue）或配额租金（quotarent），它实际上是一种垄断利润，它的去向视政府分配配额的方式而定。31现实中，分配进口配额常常要与进口许可证相结合。分配许可证的方法主要有三种：1.政府可通过拍卖的方法分配许可证。2.固定的受惠。3.资源使用申请程序。公开拍卖可能是分配进口配额的最好方法。32通过拍卖的方法分配许可证即使进口权本身具有价格并将进口一定数量商品分配给出价最高的需要者。一般情况下，进口商所付购买许可证的成本要加到商品的销售价格上。因此建立在拍卖许可证基础上的进口数量限制所起的作用与关税有许多类似之