在地税系统纳税评估工作现场会上的讲话

1在地税系统纳税评估工作现场会上的讲话同志们：这次地区地税系统纳税评估工作现场会，经过与会同志们的共同努力，开得很圆满，很成功。为了办好这次会议，市局的同志做了很多卓有成效的工作。在这里，我代表地区局党组对你们的努力表示诚挚的谢意。纳税评估工作是实施税源管理的有效手段，对提高征管质量，加强税源监控，预防和遏制税收大要案的发生有着积极的作用。刚才，市局的同志做了典型经验介绍，现场展示了纳税评估工作的部分成果，对全地区进一步做好纳税评估工作起到了很好的示范作用；副局长作了专题报告，讲解了其他地区税务同行的经验，介绍了纳税评估工作的现状和发展方向，很有针对性和指导意义。各单位也在贯彻落实国家税务总局《纳税评估管理办法》精神，推进纳税评估工作中做了积极、有益的探索。总的来看，系统各单位都在纳税评估工作的认识上有提高、观念上有突破、方法上有创新、成效上有体现。会议高效务实，主题突出、内容丰富。可以说，这是一次统一思想，提高认识的学习会；是一次查找不足，总结经验的交流会；同时更是一次研究如何进一步把纳税评估工作开展起来的工作动员会。下面，我就贯彻落实这次会议精神讲几点意见：一、总结经验，查找不足，进一步明确纳税评估在现代税收征管工作中的核心地位纳税评估这一管理方法的确立，其意义不仅是解决工作中的漏洞、不足，而且是税收工作进步的标志，是税收征管上质的飞跃。随着“以2纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化评估，重点稽查”的新税收征管模式的确立，纳税评估已成为了实现申报、征收、稽查各环节之间的“有机衔接”的纽带，也已成为了税收征管程序精细化、集约化的必然要求。其作为强化税源管理的重要任务和主要抓手，是建立和完善税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”税源管理机制的关键，也是当前和今后一段时期我们加强税源管理、推进信息管税，提高税收征管质量和效率的主攻方向。各单位要认真总结以往工作经验、积极借鉴先进单位的好做法，努力查找工作中存在的问题和不足，进一步提高对纳税评估重要性的认识，要按照国家税务总局《纳税评估管理办法》的有关规定，遵循强化管理、优化服务，人机结合、简便易行，科学分析、注重实效，分类实施、因地制宜的原则，做好日常评估与专业评估相结合，人工选户与计算机选户相结合，综合纳税评估与分税种税收管理相结合，税收征管状况分析与纳税评估相结合等工作，充分发挥纳税评估在引导纳税遵从、优化纳税服务、促进组织收入的税收征管核心作用。二、把好环节，理顺关系，进一步优化和提高纳税评估工作的质量和效率一是积极拓宽涉税信息采集渠道，科学合理地建立和完善评估指标体系和行业评估模型实施纳税评估，收集、整理涉税信息，建立科学合理地纳税评估指标体系和行业评估模型是纳税评估能够有效开展的关键所在。各单位要在纳税人提供的纳税申报资料的基础上，广泛地采集相同或类似行业的涉税基础档案信息，不仅要着眼于本辖区、本地区，还要放眼于周边地区。要将税收管理员制度与纳税评估制度相结合，强化税收管理员日常相关涉税资料收集整理、做好记录和案头工作，规范税收3管理员到户收集纳税人生产经营状况的行为，建立和完善评估基础信息的收集和积累机制。同时，还要最大限度地获取国税、银行、工商、房产等其他政府部门和相关行业管理部门的第三方涉税信息，并形成定期交换信息的工作机制，实现对评估对象生产经营行为的全方位监控。二是要围绕和把握申报稽核这个纳税评估的核心，建立起纳税人风险数据库要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合纳税分析指标、财务分析指标、业户不良记录评析指标等评估指标及其预警值和掌握的纳税人实际情况，综合运用案头审核分析、横向比较分析、纵向比较分析等纳税评估方法，对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行定性和定量的判断。并将这些判断结果依据风险预警指标分别计入纳税人风险数据库，分类管理，有效提升对纳税人进行有效管理和监控能力。三是要正确处理纳税评估与税务稽查的关系纳税评估对外是一个纳税服务过程，是介于税款征收和税收稽查之间的一道过滤网，在实际工作中，对纳税人异常申报的问题、非主观故意或未构成偷税性质的问题应进行有针对性的纠错性辅导服务，帮助纳税人及时发现问题并纠正；而对经纳税评估发现有重大疑点、基本能够定性为偷税的，则应及时移交稽查部门，作为稽查案源的组成部分。正确处理这两者的关系，可以减少过去拉网式、盲目性下户稽查的次数，确保稽查部门集中精力查处大要案，提高重点查处案件的准确率。四是要充分利用计算机等现代技术手段，为纳税评估的智能化分析提供保证4充分运用计算机等现代技术手段是提高评估工作效率，保证质量的必然要求。纳税评估需要占有、对比和分析大量的申报财务数据，如果仅靠手工，纳税评估的速度和质量难以保证。另外，计算机网络也是收集企业涉税信息必不可少的途径。在这个方面信息部门要尽快引进或开发一套行之有效的软件系统，使纳税评估的工作有一个现代化的、高效率的工作平台。该系统要能综合体现纳税人相关资料的收集、纳税指标分析、财务指标分析、异常户评析、问题反馈、评析结果处理及稽查处理反馈等业务需求，使今后有关纳税评估工作的所有操作，包括资料传递、评估分析、复审及资料归档等都能在这一系统的平台上进行，从而不断提高纳税评估效率，促进纳税评估工作的公开、透明，真正实现阳光作业。三、创新机制，完善方法，进一步拓宽推进纳税评估工作的思路建立健全税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理良性互动机制是整合优化地税机关管理资源，提高税收征管质量和效率，促进税源科学化、专业化、精细化管理的有效途径。系统各单位要按照国家税务总局《关于印发〈税源与征管状况监控分析一体化工作制度（试行）〉的通知》要求，落实按月分析、按季发布的一体化工作制度，充分利用征管状况监控分析数据，将本单位的情况与全地区平均水平、同行业水平和历史同期等情况进行比较，将发现的问题逐级深入分析到具体纳税人和具体管理环节，形成点、线、面有机联系、逐级递进、双向反馈的一体化工作机制，以扎实的纳税评估为税务稽查提供案源，及时堵塞征管漏洞，提升税源监控水平。在实际的纳税评估工作中要抓住行业特征，注重评估方法的完善。由于不同类型行业和企业的管理方式和方法不同，人员素质不同，企业规模不同，纳税额度不同，在纳税评估具体实际中的表现形式也不5相同，只有通过具体的实践，全面掌握税源结构，摸清不同类型行业规律，找准企业的特点，才能确定科学有效的评估方法。为此，我们要针对地区经济税源的实际特点。按照“以典型带行业”的工作思路，以抓好典型企业纳税评估为突破口，坚持区分类型对症下药，积极完善纳税评估工作的方式方法，找准行业共性问题，确立行业评估流程，建立不同类型行业、企业的评估模型和指标体系，分类进行纳税评估工作。在典型行业评估指标的确定上，要注重运用“算”的方法，测算和总结出行业税负形成的规律和特征，确定整个行业税负率和其它数据指标，为加强税源监控监管提供可靠的依据。在难点行业企业评估中，要注重采用“比”的形式，确立基本方法。借助第三方数据，开展同类对比，找准企业经营特点，摸清行业规律，综合确定评估指标。针对重点税源企业财务人员法律意识强、企业管理规范的特点，在重点税源企业的评估中，要注重以“约谈”的方式为切入点。充分做好约谈准备，明确约谈方向，注重约谈的态度和方式，通过约谈、自查举证等形式，进一步确认疑点及问题性质。针对不同税种的评估既要有所侧重，又要树立“各税”联评的理念。要依托税种税基的相关性，采用科学、有效的指标分析，实现各税种信息数据的互通和增值利用。明年我们还要在全地区范围内开展专业评估实践，依据行业的税源情况和纳税人的实际税负状况，有针对性地提出共性评估指标和因地制宜地设置个性评估指标，健全行业纳税评估模型，测算确定指标预警值，实现实时评估预警，研究分析进一步加强行业税收征管措施，从而达到评估一个行业，规范管理一个行业的目的。6四、选调精兵，强化培训，逐步建立起纳税评估工作的专业化组织机构和干部队伍纳税评估实施的关键是需要一批精通财务知识和税收理论、熟练掌握法律法规和信息技术的复合型高素质的专业化纳税评估队伍，这也是纳税评估工作的推行与开展的重要保证。目前一些地方的税务机关率先成立了税收评估管理部门，具体负责纳税评估的组织和实施。实践证明，专业化的纳税评估组织机构对于强化税源监控，明确工作职责，解决税务机关疏于管理的突出问题，保证纳税评估工作的有效发展起到了积极的作用。因此，我们必须要在现有的干部队伍中培养出一批纳税评估方面的行家里手，积极探索指导型和专业型相结合的纳税评估组织机构模式，地区局征管科、税政法规科在纳税评估的指导、协调、检查、监督、通用指标、特定指标的设立和使用等方面积极组织开展工作。各基层单位要指定一名局领导负责纳税评估工作。哈密市局可以在纳税评估专业化管理方面做一些有益的尝试。各局都要从现在起高度重视纳税评估工作，要把纳税评估制度化、日常化，并纳入绩效考核。我们的评估人员要做财务专家，要精通财务知识；要做政策专家，要精通税收政策及其他政策；要做经营管理专家，要熟悉企业生产经营环节和内部控制制度，要对所评估行业的生产经营特点、管理环节心中有底。同时还要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力以及一定的约谈技巧。这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战。一要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训。要制定详细制订出2011年纳税评估培训计划。二是要将内训与外训结合起来，使纳税评估人员的评估水平在实务演练中得以7普遍提高，促使评估质量实现稳步提升。同志们，深入推进纳税评估工作的目标已经确定，措施已经明确，关键是在落实。希望大家按照地区局党组的统一部署，勇挑重担，笃志厉行、开拓创新、与时俱进，努力把地区纳税评估工作水平推上一个新的台阶！