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报销管理刘玉财务部目录一、总体规范二、费用预算归口管理三、费用报销管理四、借款管理五、小结（一）报销管理1、适用范围：对外支付款项的报销管理。一、总体规范2、具体范围：费用性支出、资本性支出费用性支出，是指为维持总部正常运转，保证经营管理活动有效开展，所发生的合理且必要的成本支出，包含日常的行政费用类支出、人员薪酬类支出、税费类支出等。资本性支出，是指受益期涉及多个期间的购置支出，包含固定资产支出、无形资产支出等。一、总体规范依法合规，应遵循国家相关法律法规、符合保险业监管规定及公司相关规章制度，一事一报销。预算控制，在年度预算范围内据实报销。审批管理，根据费用款项性质和金额，采取分级审批。3、管理原则（二）预算管理1、总体原则总部费用预算严格遵照公司预算管理相关规定和流程进行编制和报批，费用动支和报销应在年度预算范围内进行。2、事前申请，事后报销费用支出前，使用部门根据费用分类，通过公务接待申请、出差申请、重大事项申报等方式进行事前申请，必须经预算归口责任部门会签审核。费用支出后以申请单作为附件进行报销。一、总体规范（三）支付规范根据国家现金管理的相关要求，公司采用零现金管理，各项费用及开支应尽量采用对公转账方式支付，减少个人垫付情况，具体如下：1、支付金额在2000元（含）以上的必须采用对公支付；2、支付金额在500元（含）至2000元的允许个人垫付，报销时应提供垫付资金交易凭证（包括：POS小票、支付回单等）；3、个人借款或报销，公司采取转账方式支付。一、总体规范（四）发票要求报销人员应依法合规取得报销凭证，并按公司全称“中路财产保险股份有限公司”开具发票，并于取得发票5个工作日内及时办理报销手续，发票报销有效期为开具日期后两个月以内。报销人应根据发票管理相关规定，对取得的发票进行验真，对于通过验证的发票，背面签署报销人姓名并标注“发票已验真”字样，报销人对发票及报销事项的真实性负责。注明：根据国家发票管理规定，机打发票手写无效，故对于机打发票，即使发票注明“除付款人外手写无效”字样，也需要将公司名称打印上去，不可以手写。一、总体规范（五）常规审批流程报销人部门预算员部门负责人财务部预算管理财务部出纳财务部会计最终审批人分管领导财务部负责人一、总体规范二、费用预算归口管理公司费用预算使用采用归口管理模式，预算管理部门对权限内的预算额度进行统筹管理，合理分配，提高公司资源使用效率，总公司预算归口情况请见下表：《预算归口情况明细表》三、费用报销管理1、报销单分类2、费用性支出的报销内容和附件3、资本性支出的报销内容和附件4、发票及附件的规范5、原始单据的粘贴6、发票真伪查询举例本节提要（一）报销单分类：为便于费用报销管理，按照公司费用报销类别，将费用报销单据分为以下四类：1、通用费用报销单用于核算公司员工报销招待费、市内交通费、办公用品、车辆使用费、公杂费等费用的报销。2、差旅费报销单专门用于公司员工外埠出差费用的报销。3、会议（培训）费报销单专门用于因各类会议培训产生的所有费用的报销。4、供应商支付报销单专门用于支付给外部供应商的费用报销。除2-4所列专项费用以外的其他费用，均可使用通用费用报销单进行报销。三、费用报销管理三、费用报销管理（二）费用性支出的核算内容和附件1、差旅费（1）核算内容：指本公司业务经营过程中，公司职工国内出差期间所发生的直接相关费用支出，包括交通费、住宿费、出差补贴、其他费用（如退票费、包裹费等）以及因公市内出租车费等。（2）报销附件：发票、出差审批单（公司领导批示邮件截屏或会议通知及来文处理签）。出差期间的差旅费发票主要包括：乘坐汽车、火车、轮船和飞机等出差的汽车票、火车票、船票和机票等，机票提供登机牌；往返汽车站、火车站、码头、机场等的乘车发票；住宿费发票、住宿费明细；经相关领导签批的出差审批单；其他。2、业务招待费（1）报销内容：指本公司为拓展业务发生的招待费用。通常为餐饮、食品、礼品等支出。（2）报销附件：招待费发票、入库单（若为实物购置）、公务接待审批单。三、费用报销管理根据《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，公司向个人赠送礼品（包含现金、消费券、物品、服务等）均须代扣代缴个人所得税，税率为20%。3、会议培训费（1）报销内容：指本公司召开会议并按规定支付的各项会议费用，及公司员工参加外单位会议发生的会议费。（2）报销附件：会议费发票（包含会议住宿发票及明细、会议餐费发票、场地租赁费发票、背景板制作费发票等）、公司召开会议的审批文件（含会议预算）、会议照片、本公司召开会议的参会人员签到名册，参加外单位会议的会议通知及来文处理签等。若发票内容为会议（会务）费的，须附开票单位提供的会议清单。4、市内交通费（1）报销内容：指本公司职工因办理公务发生的市区内交通费用。（2）报销附件：市内交通费明细清单，发票。三、费用报销管理5、方案费用（1）报销内容：公司为激励员工在业务方面、管理方面的热情及积极性，推动公司发展，营造良好氛围而通过评比而产生的物质奖励事项。（2）报销附件：重大事项申报单（含方案内容及预算）；方案达成明细清单；兑现金额超过重大事项申报金额的，需提供补充申请；物品发放清单领取人签字；涉及实物附出入库单据；发票；合并扣税清单；采购类金额较大的根据公司《采购管理办法》提供相关招标文件及审批资料。三、费用报销管理6、邮电费（1）报销内容：指本公司办理各项业务所支付的电话费、通讯费、电话安装费、迁移费、维护费、线路租用费以及信件邮寄费、快递费等。（2）报销附件：邮电费发票（包括电话费发票、手机费发票、邮局发票等）、合同或协议（若有）、相关审批文件若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。除手机费发票外，其余发票的客户名称必须是本单位。7、印刷费（1）报销内容：指本公司印刷各种单证、账簿、报表、信纸、信封、文稿、便笺和名片等所支付的费用以及包装费等。（2）报销附件：印刷费发票、印刷品明细清单、入库单（若有）、合同或协议（若有）、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。8、水电费（1）报销内容：指本公司办公及营业场所支付的水费、电费、燃气费等。（2）报销附件：水电费发票、相关审批文件（若有）。水电费发票原则上指供水公司、供电机构、燃气公司提供的正式发票。三、费用报销管理9、租赁费（1）报销内容：指本公司租用房屋、建筑物、交通工具及其他设备等发生的费用。（2）报销附件：租赁费发票、租赁合同（或协议）、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。报销员工交流用房租赁费时，须附经人力资源部确认的交流用房居住明细清单。10、修理费（1）报销内容：指本公司发生的固定资产、低值易耗品及租赁资产（合同约定应承担部分）等修理支出。（2）报销附件：修理费发票、维修清单、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。汽车维修清单须包括车牌号、维修内容、价格、维修时间和经办员签字确认等信息。11、保险费（1）报销内容：指本公司为房屋建筑物、车辆等相关公司财产投保所支付的费用，不含人身保险费及为员工支付的福利性保险费。（2）报销附件：保费发票、保单原件或复印件、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。三、费用报销管理12、外事费（1）报销内容：指本公司员工因公出国（含赴港澳台）所发生的机票费、境外住宿费、交通费、保险费、公杂费、伙食补助、个人零用、境外宴请费用、境外会议费、外事签证费、护照办理费等相关费用。（2）报销附件：出国相关费用发票、定额补助领取清单、公司相关审批文件、国外邀请函（或政府有关部门、上级机构审批文件，若有）。13、公杂费（1）报销内容：指本公司购置饮用水及器具、办公用品、清洁卫生用品用具，刻制印章，以及小额零星开支所发生的费用。其中，办公用品指低值易耗品以外的纸张、笔墨、档案夹、信封、计算器及其他与办公有关的费用。（2）报销附件：购物发票、购物明细清单、入库单、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。14、咨询费（1）报销内容：指本公司聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。（2）报销附件：咨询费发票、咨询合同、相关审批文件、咨询结果的提交物集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。三、费用报销管理15、审计费（1）报销内容：指聘请中国注册会计师进行外部审计、验资等发生的各项费用。（2）报销附件：审计费发票、合同或业务约定书、相关审批文件、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。16、绿化费（1）报销内容：指本公司内部绿植租摆、植树等所发生的费用。（2）报销附件：绿化费发票、经确认的鲜花购置清单、合同（若有）、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。17、报刊费（1）报销内容：指本公司订购书籍、报刊杂志、资料等所发生的费用。（2）报销附件：报刊杂志或书籍资料发票、书籍资料明细清单、入库单、相关审批文件（若有）、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。三、费用报销管理18、董事会费（1）报销内容：指本公司董事会、监事会及其成员履行职责发生的各项费用，包含会议、调研、研讨和差旅等费用。（2）报销附件：相关发票、相关审批文件。19、聘请中介机构费（1）报销内容：指本公司聘请会计师事务所以外的中介机构出具报告所发生的各项费用。（2）报销附件：发票、合同或业务约定书、相关审批文件、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。20、职工福利费（1）报销内容：指本公司为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利等。（2）报销附件：发票（或收据，若有）、人力资源部提供的福利发放表（若有）、相关审批文件（若有）。三、费用报销管理21、职工教育经费（1）报销内容：指本公司用于职工教育方面的各项费用，主要包括：①职工上岗和转岗培训，专业技术人员继续培训。②各类岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训。③职工外送培训的经费支出。④职工参加职业技能鉴定、职业资格认证等费用支出。⑤购置教学设备与设施。⑥职工岗位自学成才奖励费用。⑦有关职工教育的其他开支。（2）报销附件：培训费发票、合同或协议（若有）、相关审批文件、培训照片、本公司举办培训的签到名册，参加外单位培训的通知及来文处理签等。若发票内容为培训费的，须附开票单位提供的培训清单。22、社会统筹保险费、住房公积金（1）报销内容：指本公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金等。（2）报销附件：人力资源部门提供的交纳汇总表、缴款通知书。三、费用报销管理23、劳动保护费（1）报销内容：指本公司因工作需要为员工配备或提供工作服、安全保护用品等所发生费用。（2）报销附件：发票、购物明细清单、入库单、相关审批文件（若有）。24、车辆使用费（1）销内容：指本公司购置的车辆和有权使用车辆使用产生的燃料、辅助油料、养路、车辆检验、过路过桥、停车等费用。车辆保险费列支“保险费”，车辆修理费列支“修理费”。（2）报销附件：发票、油卡充值清单、相关审批文件（若有）。25、银行结算费（1）报销内容：指本公司支付给银行的汇兑手续费、网银手续费、电话银行手续费、账户管理费、询证费用等以及向开户银行购买专用凭证的费用等。（2）报销附件：银行收费类单据。三、费用报销管理26、电子设备运转费（1）报销内容：指本公司保证电子设备软件和硬件正常运转发生的安装调试费、设备维护费等费用。（2）报销附件：发票、合同或协议、相关审批文件、集中采购（服务类、工程类）项目验收及支付审核表（若有）。27、同业公会会费、学会会费（1）报销内容：指本公司向保险同业公会