增值税百问百答

增值税百问百答目录第一部分增值税征收..9一、增值税的纳税人和征税范围...91.增值税的纳税人和征税范围...92.关于以承租人或承包人为纳税人的问题...9二、关于增值税视同销售、混合销售和兼营非应税劳务行为征税的若干问题...103.什么是增值税视同销售货物行为...104.关于将货物交付他人代销和销售代销货物会计处理...105.关于代购货物的征税问题...146.关于企业所属机构间移送货物征收增值税的问题...167.关于自产自用的产品视同销售计税的问题...168.关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理...169.关于混合销售征税问题...1710.关于从事货物为主的混合销售征税问题...1811.关于从事非增值税应税劳务为主的混合销售征税问题...1812.关于混合销售的特殊规定...1913.关于增值税兼营非应税劳务征税问题...2114.关于混合销售和兼营征税确定...22三、关于增值税适用税率具体范围...2214.一般纳税人增值税税率17%..2215.适用增值税税率13%具体范围...2216.一般纳税人按简易办法按6%的征收率缴纳增值税范围...2317.关于兼营不同税率应分别核算问题...24四、增值税应纳税额计算...2418.一般纳税人增值税应纳税额计算...2419.小规模纳税人的不含税销售额...2520.小规模纳税人实行简易办法征收...25五、关于增值税计税销售额和价外费用若干问题...2525.关于增值税计税销售额若干问题...2526.关于混合销售行为和兼营的非应税劳务销售额问题...2627.纳税人代行政部门收取的费用是否征收增值税问题...2628.关于代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题...2629.关于收取经营保证金征收增值税问题？...2630.关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税问题...2731.关于各种性质的价外收入应当征收增值税问题...2732.关于一次性费用征收流转税问题...2733.关于铁路支线维护费征收增值税问题？...2734.建筑安装企业附设的工厂、车间生产自产自用建筑材料征收增值税问题...2735.关于收取包装物押金征收增值税问题...2836.关于销售折扣征收增值税问题...2837.关于以旧换新、还本销售方式征收增值税问题...2838.关于销货退回或折让销售额问题...2939.关于进口货物组成计税价格问题...2940.关于核定销售额征收增值税问题...2941.关于确定成本利润率问题...3042.销售额以外汇结算的问题...30六、关于增值税进项税额准予抵扣若干问题...3143.关于准予从销项税额中抵扣的进项税额...3144.关于购进免税农业产品准予抵扣的进项税额...3145.关于外购农产品的进项税额抵扣凭证问题...3246.关于一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题...3247.关于提高农产品进项税抵扣率...3248.关于外购农业产品的进项税额处理问题...3249.关于海关开具的增值税缴款书上标明有两个单位名称抵扣问题...3350.关于自来水行业增值税政策问题...3351.关于不准予从销项税额中抵扣的进项税额...3352.关于进项税额转出问题...3453.关于无法划分兼营免税或非应税项目进项税额转出问题...3454.关于不得抵扣增值税进项税额的计算划分问题...3455.关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题...3556.关于进项税额转出可采取年度清算的办法...3557.关于未按照规定取得扣税凭证不得从销项税额中抵扣...3558.关于一般纳税人不得抵扣进项税额问题...3659.关于一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题...3660.一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题...3661.关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题...36七、运输发票抵扣问题...3762.增值税一般纳税人运输发票抵扣进项税额管理...3763.关于自行开具代开运输发票准予抵扣...3964.准予抵扣的运费金额的具体范围...3965.关于准予货运发票进项税额抵扣的问题...3966.关于运输费用准予抵扣进项税额问题...4167.关于支付运费与开具抵扣凭证的销货单位一致问题...4168.关于运输发票托运人或收货人名称与其不一致抵扣问题...4169.汇总开具的运输发票允许抵扣问题...4170.国际货运代理发票和国际货运发票不得抵扣问题...4271.填写不齐全的运输发票不得抵扣问题...4272.关于铁路运费进项税额抵扣问题...4273.铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费抵扣问题...4374.关于合九铁路运费抵扣进项税额问题...4375.关于货运发票的抵扣问题...4376.运输发票发生退票的处理问题...4477.关于实行增值税运输发票抵扣清单问题...4478.运费发票抵扣清单填写内容不全不得抵扣问题...4579.关于运输费用计算进项税额问题...4580.关于境外运输费用能否计算进项税额进行抵扣问题...4581.销售、购买货物所支付的邮寄费进项税额抵扣问题...4582.购买或销售免税货物所发生的运输费用抵扣问题...4683.运输发票抵扣时限问题...46八、废旧物资抵扣问题...4684.关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策...4685.关于废旧物资准予抵扣进项税额问题...4786.关于对废旧物资回收经营单位免税资格认定...4787.回收经营单位收购凭证的使用管理...4788.回收经营单位分别核算免税货物...4889.回收经营单位申报与责任...4890.产废企业下脚（废）料销售管理...4891废旧物资回收经营单位的定义...4992.《废旧物资发票开具清单》申报...4993.废旧物资发票开具使用抵扣时限...49九、增值税纳税义务时间和纳税期限...5094.增值税纳税义务发生时间...5095.关于代销商品超过180天视同销售问题...5196.增值税的纳税期限...51十、增值税纳税地点...5197.固定业户...5198.非固定业户...5299.进口货物...52100.关于总、分支机构增值税纳税地点问题...52101.关于企业所属机构间移送货物增值税纳税地点问题...53102.关于连锁经营企业增值税纳税地点问题...53103.关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题...54第二部分增值税管理..54十一、小规模纳税人管理...54104.小规模纳税人的标准...54105.视同小规模纳税人...55106.关于小规模商业企业不得认定为增值税一般纳税人...55107.关于分支机构属于小规模商业企业不得认定为一般纳税人...55108.关于运输单位和个人可认定为一般纳税人...55109.关于个体经营者可认定为一般纳税人...55110.关于非企业性单位可否认定为一般纳税人问题...56111.关于不申请办理一般纳税人计税问题...56112.小规模纳税人实行简易办法征收...56十二、一般纳税人管理...56113.一般纳税人认定管理...56114.一般纳税人使用增值税专用发票...56115.申请办理一般纳税人时限...57116.申请办理一般纳税人认定提供下列有关证件、资料...57117.一般纳税人认定的审批权限...57118.关于一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款...57119.关于纳税人当月销项税额结账日问题...58十三、关于增值税专用发票使用...58120.专用发票...58121.专用发票使用...59122.专用发票开具范围...59123.专用发票开具...60124.汇总开具专用发票...60125.关于专用发票作废处理...60126.关于开具红字专用发票处理...61127.关于重新开具专用发票处理...62128.关于丢失已开具专用发票的处理...63129.关于专用发票的缴销与保管...63130.关于开具专用发票报税时限...64131.关于专用发票认证...64十四、关于代开增值税专用发票...64132.小规模企业可代开增值税专用发票...64133.税务机关代开增值税专用发票管理...65134.关于代开防伪税控增值税专用发票管理问题...65135.代开专用发票填写错误、销货退回或销售折让、退票处理...66136.代开增值税专用发票认证、申报抵扣期限...66137.代开增值税专用发票实行定期定额征收清算...66十五、关于增值税专用发票若干管理...67138.关于取得专用发票认证抵扣时限问题...67139.关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题...67140.关于价外费用开具专用发票...67141.关于销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误处理...68142.关于免征增值税货物专用发票管理...69143.关于增值税专用发票发售、填开管理等有关问题...69144.关于增值税专用发票征收管理...70145.关于取得的账外防伪税控专用发票进项税额抵扣问题...71146.关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题...71147.关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题...72148.关于纳税人取得虚开的增值税专用发票补充处理问题...72149.关于对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题...73150.关于被盗、丢失增值税专用发票的处理...73151.关于兼营免税、减税项目管理...74152.关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题...74十六、增值税起征点...75153.增值税起征点问题...75154.关于提高个体工商户销售列举的农产品增值税的起征点...75十七、其它...76155.转让企业全部产权不征收增值税的问题...76增值税部分货物征税范围注释..76农业产品征税范围注释..80金属矿采选产品及非金属矿选产品注释..84音像制品及电子出版物的注释..85将货物交付他人代销A.委托方是工业企业B.托方是商品流通企业的(2)销售代销货物A.采用收取代销手续费方式代销的B.采用协定接收价方式代销的一、将货物交付他人代销委托其他纳税人代销货物，委托方纳税义务发生时间的确认为收到代销单位的代销清单时入账。（一）委托方是工业企业委托方应在“产成品”科目中设置“委托代销”明细科目核算。会计处理如下：1）发出产成品给代销售单位并支付运输费等费用时：借：产成品——委托代销贷：产成品同时，借：产品销售费用——运输费等贷：银行存款2）收到代销方已销产品的代销清单后，向代销单位开出增值税专用发票并人账：借：应收账款——XX商场贷：产品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）3）收到代销单位汇来代销收入款项，区分两种情况处理：（1）采用支付代销手续费方式的：借：产品销售费用——代销手续费银行存款贷：应收账款——XX商场（2）不采用支付代销手续费方式，而采用协定接收价方式（代销售价超过接收价的销售收入归代销方所得，不另支付代销手续费），按协定接收价入账：借：银行存款贷：应收账款——XX商场4）结转销售成本借：产品销售成本贷：产成品——委托代销（二）托方是商品流通企业的委托方应在“库存商品”科目中设置“委托代销商品”明细科目核算。会计处理如下；发出委托代销商品并支付运输费等费用时：借：库存商品——委托代销商品贷：库存商品——XX商场同时，借：经营费用——运输费等贷：银行存款2）收到代销单位已售商品的代销清单后，向代销单位开出增值税专用发票并入账：借：应收账款——应收销货款贷；商品销售收入应交税金——应交增值税（销项税额）3）收到代销单位汇来款项，也分两种情况：（1）采用支付代销手续费方式的：借：银行存款经营费用——代销手续费贷：应收账款——应收销货款（2）不采用支付代销手续费方式，而采用协定接收价方式，按协定接收价入账：借：银行存款贷：应收账款