增值税转型条件下对地方征管制度改革探索——东北试点对浦东的启示

增值税转型条件下对地方征管制度改革探索——东北试点对浦东的启示作者：陶芳学位授予单位：复旦大学参考文献(36条)1.杨震中国增值税转型经济影响的实证研究20052.伍舫中国税收优惠指南20013.葛惟熹中国税收理论与政策19974.马克斯·韦伯.林荣远.林荣志经济与社会19975.锡德里克桑福德成功税制改革的经验与问题20016.杨崇春税收政策与宏观经济调控20037.程恩富.胡乐明新制度经济学20058.竺乾威公共行政学20039.唐兴霖公共行政学:历史与思想200010.陆炜中国增值税转型可行性实证研究200211.陈志楣税收制度国际化比较研究200012.俞可平治理与善治200013.刘军.郭庆旺世界性税制改革理论与实践研究200114.尹永和新编税收与会计199515.艾尔巴比.邱泽奇社会研究方法200516.CV布朗.张馨公共部门经济学200017.爱伦A泰特增值税-国际实践和问题199218.拉塞尔M林登无缝隙政府-公共部门再造指南200019.课题组进一步完善增值税的制度研究200320.HS康马杰美国精神198821.赵利济.金赢亨韩国经济腾飞的政策剖析199622.查看详情2002(02)23.查看详情2005(09)24.查看详情2006(01)25.查看详情2006(01)26.查看详情2006(02)27.查看详情2006(01)28.查看详情2006(01)29.查看详情1995(12)30.查看详情2003(04)31.AlanATaitValueAddedTax:AdministratireAndPolicyIssue199132.DaleWJorgenson.RalphLandauTaxReformAndTheCostOfCapital:AnInternatioanlComparision199333.PaulFarmerECTaxLaw199434.EuropeanValueAddedTaxesInCentralAndEasternCountries199835.ChristinaYMNG,value-addedtaxinthePRC:Itsimplementationandimpactonforeigninvestors199936.GeorgeE.ShambaughIVTheArtOfPolicyMaking:Tools,Technique,andProcessorinthemodernexecutivebranch2006相似文献(8条)1.期刊论文陈华浅淡增值税的转型对煤炭企业的影响-现代经济信息2010,(5)增值税征管制度在2009年进行改革,本文针对本次税收改革对煤炭企业的影响作初步分析,有利于煤炭企业技术进步,促进产业化结构调整和推动专业化生产;直接降低固定资产的成本,减少企业税赋;加大煤炭企业投资总成本,周期缩短;增强企业竞争实力等优点.但同时加大企业的筹资的风险和未消除限制增值税抵扣时间等缺点.2.学位论文范跃卿我国增值税转型改革探讨2004中国从70年代末开始引进增值税,进行了两个阶段的改革.虽然1994年的改革将增值税的征收范围从生产环节的部分产品推广到商业环节和零售环节,增值税成为中国最大税种,占税收收入的60％左右,在财政收入中起着举足轻重的作用,但是增值税类型则还是继续采用生产型增值税,从而使中国成为世界上仅有的少数几个采用生产型增值税的国家之一.从中国开始引进增值税到现在,每次增值税的改革和调整都在多方面进行.如征收范围的扩大、改革抵扣制度和征管制度等.但至今为止还没有触及对增值税类型的改革.该文从增值税基本理论分析入手,通过回顾和分析中国现行增值税制及运行中存在的主要问题,阐述当前中国实施增值税转型的必要性和迫切性,并在借鉴国外经验的基础上,结合中国市场经济的发展现状和现行税制的基本特点,提出了中国增值税转型改革可选择稳步推进,分阶段实施的实施方案,同时采取相关配套措施,以克服转型改革带来的财政困难,保证改革的顺利实施.全文共分三部分内容.3.学位论文陈弋增值税转型的利益分配影响研究2009增值税转型是我国税收制度的重大变革，对我国税制优化和发达国家增值税制趋同有着深远的意义。全国范围内的增值税转型会涉及各方面利益调整问题，对其改革产生利益分配效应进行研究，有针对性的就增值税转型改革的配套制度做出合理调整，有利于协调各部门间的利益分配，推进改革的顺利进行，维护宏观经济的稳定，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，实行有利于科学发展的财税制度，促进资源最优配置和社会主义的公平正义。全文就增值税转型利益分配效应作出分析，在体系构建两个部门：政府和纳税人，通过增值税转型对两个部门相互间及内部间的利益分配关系进行分析。运用所学的计量经济学、宏观经济学、微观经济学、公共经济学等理论，使用静态分析、比较静态分析、动态分析，成本收益分析等多种分析工具，对相关条件进行假设，对增值税转型引起的经济利益在复杂经济环境下进行界定，对相关条件进行假设，给出转型税制下的安排，对相关经济体的利益分配均衡结果进行评估和比较。全文共五章，第一章导论，第二章是全文研究的主体部份，基于效率的规范和实证标准，对增值税转型对政府和纳税人利益分配影响研究，从静态测算，动态估计，市场激励三方面，分析增值税转型对政府与纳税人的利益分配均衡结果。通过建立消费型增值税收入增长模型，分析税收增长的关健因素与约束条件，对经济增长中消费型收入进行动态估计。动态均衡分析转型对企业利益分配影响，并对市场激励下的政府行为对利益分配影响进行了探讨。第三章和第四章则是基于公平的规范标准和实证数据分析，分析了增值税转型对政府间财力分配和企业间利益分配影响。第五章是结论和相关政策建议。论文附录就宏观及微观层面，对增值税转型涉及政府与纳税人的交易成本进行分析。全文对增值税转型的利益分配影响研究得出以下结论：其一，对政府与纳税人间利益分配影响。静态测算，增值税转型对财政收入直接减少最为显现；通过动态模型估计，消费型增值税收入在经济增长中收敛，存在着资本积累效率的限制和新增资本存量大小的约束，其收入水平不全由GDP决定，经济结构的合理配置和实体经济的盈利能力与消费型增值税收入存在正线性相关。通过对增值税转型后的税负转稼和归缩在复杂市场动态经济分析，减税收益也并非完全转向纳税人，增值税转型将导致减税收入向垄断企业的转移，在长期经济增长中，竞争行业从转型获取经济收益影响较弱，但转型导致税收超额负担的减少，在不考虑税收外部性的收益影响下，转型增进社会总收益的增加，促进竞争行业就业人口的增加；增值税转型的最大收益方是寡头垄断企业和超自然垄断企业。增值税转型改革也将减弱政府税收目标对经济的干预，在市场激励下，政府行为选择更多转向市场经济导向，促进经济的市场化进程，复杂的市场利益祈求变化，也会导致宏观经济的稳定性变得更加的不确定性，加大政府对宏观经济的调控难度，影响转型利益主体的利益分配。其二，对政府间利益分配影响。增值税转型改革导致中央与地方、以及地方间财政利益的重新分配。应承担改革成本而言，地方财政所受冲击大于中央财政，不同地区的财政承受力，由于其财政能力大小和经济结构差异存在不同，转型后的各地区财力在现行财政休制并不能进一步缩小，但转型也有利于我国的产业转移和资源在各地区的优化配置。其三，对纳税人利益分配影响。从税收公平规范标准分析，转型也会导致原有企业与新办企业税负起点上的不平等，资本密集型与劳动密集型企业结果上的不平等，一般纳税人与小规模纳税人规则上的不平等，导致纳税人间利益分配的不平等。要使得改革能得以顺利进行下去，必然是不损害原有利益基础上的帕累托改进是最优的选择。由于改革涉及公平和效率方面的问题极为复杂，针对增值税转型利益分配的影响研究结果，运用经济学的视角联系我国的具体实践，提出以下政策建议：一、协调政府与纳税人间利益分配：完善增值税转型后的合理税率结构，提高中央企业分红，以消费型增值税收入增长考核地方政府政绩。二、协调政府间利益分配：改进财政转移支付制度适度平衡地方间财力，规范地方债的发行。三、协调纳税人间利益分配：改进现有税收立法体制，优化整合现有增值税征管制度。通过协调利益相关主体的利益分配，以推进增值税转型改革的制度完善。4.期刊论文李民.谈炎试论我国税制完善对国有企业发展的影响-湖北经济学院学报（人文社会科学版）2005,2(10)税收体制的不完善是影响国有企业发展的重要原因之一.文章通过对现行税制中存在的影响国有企业发展不利因素的分析,提出加快增值税转型、统一内外资企业所得税制、强化税收调控及开征社会保障税等建议,为我国新的税制改革提供参考.5.学位论文范涛我国增值税转型的方案选择2005我国在1994年建立了一套较为完整的增值税制度，保证了我国财政收入快速增长，促进了经济的稳定发展。但随着国际国内经济形势的不断变化，我国当前实行的生产型增值税越来越不能适应经济发展的要求。2004年10月，我国在东北三省一市进行了增值税转型改革的试点，其目的就是为全国增值税转型改革积累经验，探索路径，以寻求合适的转型方案。在这种大背景下，本文的目的就是希望能够找到一个符合中国国情的增值税转型方案，以期能为我国增值税转型改革的方案选择提供有益的借鉴。本文采取定量分析与定性分析相结合的方法，依据税收学的公平和效率等原则，运用经济学的边际效用理论以及回归统计分析等方法，借助大量权威数据，通过构建相关模型，对我国增值税转型的具体方案进行了积极的探索。首先，通过三种类型增值税的利弊分析以及我国增值税发展趋势研究，说明了我国增值税由生产型向消费型转变的必要性。其次，通过对国内外增值税转型的实践研究，为我国增值税转型方案的提出理清了思路。再次，从增值税转型改革的序列选择、征收范围的扩大、税率的确定以及固定资产的处理方法等有关实施方面的问题作了深入的探索与研究，提出了较为具体的方案。其中，在新增固定资产的处理上，提出了不完全抵扣的政策，通过计算，确定了抵扣比例，并分析了对财政的影响，证明了该套方案的可行性。最后，还从小规模纳税人制度的改革、其它税制改革、出口退税制度的调整以及税收征管制度的完善四个方面提出了增值税改革的配套方案，力争为增值税的转型营造一个良好的环境，保证全国增值税转型的顺利实施。6.学位论文邓娜我国增值税转型的方案选择2008我国在1994年建立了一套较为完整的增值税制度，保证了我国财政收入快速增长，促进了经济的稳定发展。但随着国际国内经济形势的不断变化，我国当前实行的生产型增值税越来越不能适应经济发展的要求。2004年10月，我国在东北三省一市进行了增值税转型改革的试点，其目的就是为全国增值税转型改革积累经验，探索路径，以寻求合适的转型方案。近三年来，已经看到了一些成效。2007年7月1日，我国在河南、山西、湖南、湖北、江西、安徽等中部六省的26个城市进行扩大增值税抵扣范围政策的试点。具体涉及装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业等中部地区具有代表性的六大行业。在这种大背景下，本文的目的就是希望能够找到一个符合中国国情的增值税转型方案，以期能为我国增值税转型改革的方案选择提供有益的借鉴。本文采取定量分析与定性分析相结合的方法，依据税收学的公平和效率等原则，借助大量权威数据，通过构建相关模型，对我国增值税转型的具体方案进行了积极的探索。首先，通过三种类型增值税的利弊分析以及我国增值税发展趋势研究，说明了我国增值税由生产型向消费型转变的必要性。其次，通过对国内外增值税转型的实践研究，为我国增值税转型方案的提出理清了思路。再次，从增值税转型改革的序列选择、征收范围的扩大、税率的确定以及固定资产的处理方法等有关实施方面的问题作了深入的探索与研究，提出了较为具体的方案。最后，还从小规模纳税人制度的改革、出口退税制度的调整以及税收征管制度的完善三个方面提出了增值税改革的配套方案，同时也参考了美国为主的国外有关税制体系，提出一些建议，力争为增值税的转型营造一个良好的环境，保证全国增值税转型的顺利实