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1课程设置1.出口退税电子化管理系统概述2.出口退税电子化管理系统的分类及发展3.外贸企业申报系统新旧版本的异同4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程5.生产企业申报系统新旧版本的异同6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程2出口退税电子化管理系统概述出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。3出口退税电子化管理系统的分类及发展出口退税电子化管理系统分为三大类1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.02.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.13.小规模纳税人出口免税申报系统：现应用版本为：v3.14外贸企业出口退税申报5外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企业和人员。（外轮供应公司等）货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇的货物。6外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景2.出口货物退(免)的税种：V：增值税C：消费税3.出口货物退(免)的税率：V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.C：消费税税率：从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收消费税的价格为计税依据。从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税依据。7外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票）A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。D.企业依据计入外销收入的出口发票。8外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景5.出口货物退(免)税的期限：申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证进行退税申报。逾期的企业不得申报退免税。税务机关审核、退(免)税期限：根据各地区税务机关的情况决定。9•有关备案单证：•出口企业应填写《出口货物备案单证目录》1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2.出口货物装箱单；3.出口货物运输单据；如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景10外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程使用退税申报系统：系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。11外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或当前申报期均可。12外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程操作可采用菜单方式和向导方式两种操作13外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程初次应用前的设置1.系统维护——系统配置——系统配置设置与修改：修改企业信息，填写企业海关代码、税号及单位名称，此信息将在打印的申报表及申报文件中显示，如不正确填写将影响整个申报！14外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程初次应用前的设置2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改：在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所示：修改“18位报关单执行日期”把“2011.06.01”改为“2011.07.01”。15外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程16•常见业务类型（一）退（免）税业务•一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方式结算）、跨境贸易、已使用设备、•常见业务类型（二）免税业务•避孕及古书•软件产品•含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超期未收齐、旅游购物、其他免税。外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程17外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程一般贸易的出口退税业务应用简言之即：1.录入出口、进货明细数据2.对录入正确并检查后的数据进行预申报3.确认正式申报、打印申报报表。4.生成本次数据的正式申报5.流程完毕18外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.1出口明细数据录入19外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔数编排连续的关联号。1.1.1出口明细数据录入应注意的要点20外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.1.1出口明细数据录入应注意的要点（2）申报年月：申报年月应与当前所属期保持一致，否则将无法打印当期申报报表。（3）序号：物理序号，每个批次的序号都应从0001开始，并且此序号不受关联号的影响。（4）申报批次：一个所属期内可产生多个申报批次，但在一个所属期内批次号不能重复。（5）报关单号：2011年7月1日前出口的关单号编写方法为：海关编号后9位+0+项号（项号见关单）2011年7月1日起出口的关单号编写方法为：海关编号+0+项号（项号见关单）。21外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.1.1出口明细数据录入应注意的要点（6）商品编码：关单上显示的商品编码，如商品编码不足10位，末位需加0补足10位，如遇非基本商品还需追加扩展码。（7）计量单位：由系统自动按该商品的第一计量单位生成，用户不得修改。（8）美元离岸价：即FOB价，若出口时未采用FOB价，必须换算后方可录入。（9）数量：依据关单上的第一计量单位所列数量填列。22外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.1.1出口明细数据录入应注意的要点1.申报商品代码：按出口报关单的商品代码填写，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码。2.申报商品名称：应按商品税率库中该商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；建议：如选择了业务类型代码，需将对应的业务类型代码同时输入到备注中。23外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.2.进货明细数据录入24外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.2.1进货明细数据录入应注意的要点（1）关联号：编写方法与出口明细表中的关联号规则相同，进货明细数据中的关联号应与对应的出口明细相同。（2）申报年月：与出口明细表相同。（3）序号：与出口明细表中的编写规则相同。（4）发票号码/发票代码：若采用系统提供的增票认证读入功能，可直接将认证后的发票读入该系统，而后即可在此处直接选用发票，该发票信息会自动填入，避免因手工填写产生的人为错误。25外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.2.2.出口及进货明细数据录入完毕注意的要点保存：数据录入完毕后，点击保存，修改：如需修改，可直接点击修改。审核认可：所有录入的数据只有进行了审核认可操作方可进行预申报。序号重排：可根据关联号对序号进行物理排序。26外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程2.退税申报数据检查及生成预申报27外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程2.1出口进货数量关联检查若出现“E”或’W”的错误提示均不能正常生成预申报。28外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程2.2换汇成本检查若录入的数据未审核或者检查有误，系统将提示“未找到换汇成本检查数据”，这样也无法正确生成预申报数据。29外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程2.3生成预申报数据输入本次申报的最大关联号后，选择路径生成预申报文件夹。注意:如果有免税出口申报则要将已用旧设备退税及免税出口申报表一并选中30外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程2.3生成预申报数据预申报文件由五个文件组成，分别为企业基本信息，进货明细表信息，出口明细表信息，免税出口信息表等。31外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.确认正式申报、打印申报报表32外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.1确认正式申报确认正式申报后，系统中的数据即从录入库转入申报库，此时返回录入库将看不到已经确认正式申报的数据了。33外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.2打印申报明细表打开“出口明细数据查询”或“进货明细数据查询”点击“扩展功能”完成明细申报表打印34外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程35外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比数据没有完整显示36外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比没有进行出口进货数量关联检查导致报表数据不完整37外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.3退税汇总表录入及打印点击新增后回车系统就会自动提取相关出口及进货明细表的信息，完成汇总表的生成。但需注意汇总数据应与相应的明细数据相同。38外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程3.3退税汇总表录入及打印注意新旧版本汇总表的变化39外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程4.生成正式申报数据当本次申报预申报文件正确生成并完成明细表及汇总表的打印后，即可进行本次申报的正式申报文件生成了。40外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程4.生成正式申报数据正式申报文件由16个文件组成41外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程5.历史数据查询当期申报数据生成正式申报后，数据即从申报库进入了历史库，以便于企业用户随时对历史数据进行查询42外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程二、免税申报及已使用旧设备的申报43外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程1.“记销售日期”含义：记出口销售帐日期；2.“所属期标识”含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致；3.“纳税所属期”含义：是指与该笔出口货物相对应的《小规模纳税人出口货物免税明细表》中的”申报所属期”；4.“代理证明号”规则：出口代理证明编号+2位项号；5.“出口商品代码”含义：出口报关单上的商品编码；6.“出口卷烟牌号”；7“原币币别”含义：外币FOB价；8.“原币销售额”含义：100外币兑人民币汇率；9.“原币汇率”含义：100外币兑人民币汇率；10.“人民币销售额”含义：人民币FOB价；11.“美元汇率”含义：100美元兑人民币汇