大专《企业涉税事务》综合练习题

1大专企业涉税事务综合练习题（2008级）本综合习题根据《企业涉税事务》（浙江大学出版社出版，主编陶其高，2007年9月第一版）编写。一、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税5.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。A.不需要办理税务登记，也不需要缴纳税款B.领取工商营业执照后办理税务登记C.核发临时税务登记证及副本，不得发售发票D.核发临时税务登记证及副本，可以发售发票6.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（）内办理变更税务登记。A.15日B.一个月C.30日D.45日7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申请注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日8.停业、复业税务登记适用于（）。A.采用定期定额征收方式的纳税人B.扣缴义务人C.所有纳税人D.税务机关确定的纳税人9.从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起()内，按照国务院财政、税2务主管部门规定设置账簿。A.15日B.一个月C.30日D.45日10.临时外出到本省以外的地方从事经营活动的纳税人（）。A.可以将本地发票带往经营地开具B.使用自制发票C.凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地发票D.不得开具任何发票11.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，除法律、行政法规另有规定者外，纳税人的完税凭证、出口凭证等涉税资料应当保存的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.20年12.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过()。A.一个月B.二个月C.三个月D.六个月13.对账簿、凭证、财务核算制度比较健全的纳税人应采取（）方式。A.查验征收B.查定征收C.查账征收D.邮寄征收14.《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。A.及时报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付给纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款15.某纳税人5月份应纳税款100000元，纳税期限为一个月，入库期为6月10日之前，该企业由于资金困难只按期缴纳了2万元，税务机关同意5万元延期缴纳10天，到6月20日，企业将其余8万元全部解缴入库，则其应交滞纳金为（）元。A.150B.500C.600D.160016.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还。A.二年B.三年C.五年D.十年17.因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()年。A.5B.6C.8D.1018.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠缴的税款的，该种行为在法律上称为（）。A.骗税行为B.拖欠税款行为3C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为19.（）由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。A.纳税人编造虚假计税依据的B.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的C.纳税人拒不接受税务机关检查的D.扣缴义务人没有按规定扣缴税款的20.下列不属于税务行政处罚简易程序适用条件的是（）。A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微B.给予的处罚较轻，对公民处以50元以下罚款的违法案件C.对征税具体行政行为的争议D.给予的处罚较轻，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件21.下列关于税务行政复议管辖的表述错误的有（）。A.对税务机关依法设立的派出机构作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请复议B.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请复议。C.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其上一级行政机关申请复议D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议22.下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备23.下列不属于视同销售行为计征增值税的是()。A.将货物交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利24.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务25.纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（）。A.从高适用税率计征增值税B.从低适用税率计征增值税C.适用营业税税目税率计征营业税D.适用平均税率计征增值税26.下列业务中免征增值税的是（）。4A.农业生产者销售自产农业产品B.粮油商店销售外购粮食C.销售图书、报纸、杂志D.出口货物27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）。A.销售不动产B.向个人消费者销售消费品C.将货物用于集体福利D.收到代销单位送交的代销货物清单28.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税29.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）。A.应按包装物的适用税率征收消费税B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税C.可不征收消费税D.根据会计核算不同而不同30.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是()。A.抵偿债务的化妆品B.用于本企业职工福利的卷烟C.用于广告宣传用的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的药酒31.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天32.下列各项中，与我国现行出口退(免)税政策不符的是（）。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税33.关于出口应税消费品的税务处理，下列表述不正确的是（）。A.纳税人出口应税消费品，一律免征出口环节消费税B.生产企业直接出口应税消费品，退还已纳消费税C.生产企业直接出口应税消费品，直接免征消费税D.外贸企业出口应税消费品，免征出口环节消费税，并将生产企业缴纳的消费税退给外贸企业34.按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（）。A.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业5C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业35.下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务36.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）。A.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税37.下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入38.单位以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.不征收营业税D.暂缓征收营业税39.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有()。A.房地产开发公司预收购房定金B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款40.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入41.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有()。A.企业管理咨询公司从事管理咨询、管理知识培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动（植）物园的门票收入642.一般情况下，纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向（）主管税务机关申报缴纳营业税。A.纳税人居住地B.注册地C.机构所在地D.劳务提供地43.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在（）年内追征，并征收滞纳金。A.1B.3C.5D.1044.根据《海关法》规定进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当（）内，向纳税义务人补征。A.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年B.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起1年C.自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年D.自缴纳税款或者货物、物品放行之次日起3年45.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月46.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.外国企业在华机构缴纳的营业税B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷逃的增值税金D.个体工商户偷税被处的增值税罚款47.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。A.冶炼企业进口矿石B.外贸公司出口铁矿石C.军事单位开采石油D.煤矿生产的天然气48.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.房地产评估增值49.某企业2007年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。A.7.2B.16.8C.24.3D.25.250.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用士地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：l），该公司所在市7城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()元。A.0B.2000C.8000D.1000051.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为()。A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起52.对一份凭证应纳税额超过()元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A.100B.200C.500D.100053.永安汽车修配厂与机械进