宁波市北仑地方税务局

1宁波市北仑地方税务局（宁波市地方税务局经济技术开发区分局）机构设置及职能介绍一、机构概况宁波市北仑地方税务局（宁波市地方税务局经济技术开发区分局）自2005年1月1日起，实行市地方税务局垂直管理体制。局机关现内设办公室、人事监察科、税政法规科、征收管理科、计划会计科五个职能科室和信息中心，下设稽查局、直属税务所、第一税务所、第二税务所、第三税务所和涉外税务所六个基层单位。局机关各科室主要负责全局整体工作的安排、布置、协调和对各基层单位业务上的指导；各税务所负责辖区内户管单位税费的征收管理；稽查局主要负责全局辖区内户管单位的税务稽查；信息中心负责对全局计算机网络和税收征管软件的维护。二、基层税务所户管区域及办税地点直属税务所：受理注册在宁波经济技术开发区的纳税户。办公地点：北仑新碶明州路773号商务大厦B楼。第一税务所：受理经营地在新碶街道、大碶街道、霞浦街道除外商投资企业外的纳税户。办公地点：北仑新碶长江路1166号区行政大楼B座。第二税务所：受理经营地在小港街道除外商投资企业外的纳税户。办公地点：北仑小港振兴东路129号。第三税务所：受理经营地在柴桥街道、白峰镇、春晓镇、梅山乡除外商投资企业外的纳税户。办公地点：北仑柴桥万景山路77号。涉外税务所：受理注册在北仑区的外商投资企业。办公地点：北仑新碶长江路1166号区行政大楼B座。三、各基层税务所职能设置按照国家税务总局《税收管理员制度》相关规定，结合北仑地税局实际情况，各基层税务所下设征收计划组、税源管理组、综合服务组三个职能组，具体职能有：（一）征收计划组1、受理纳税申报和税款、费、基金征收；22、税务咨询、各类涉税文书受理；3、门征税收、发票发售；4、税收票证管理；5、申报缴纳环节违章处理；6、税收计划编制、落实、税收收入执行情况分析；7、税收会计核算、税收会统数据整理、税收收入退付；8、计算机软硬件系统维护、数据处理；9、经济税源调研和重点税源监控；10、上级交办和部门移办的其他工作。（二）税源管理组1、税收政策、法规及征管办法等宣传、辅导、培训及咨询解答等纳税服务；2、税务登记、认定、申报方式核定、纳税定额等户籍管理；3、催报催缴、欠税管理；4、发票管理；5、纳税人减免缓抵退税申请、税前扣除项目等日常核查；6、注销纳税人清税核实；7、纳税评估（除选案与审查）；8、涉税违章的处理建议。9、上级交办和部门移办的其他工作。（三）综合服务组1、行政后勤、文秘、档案管理；2、经费管理；3、地方税管理、普查与调研；4、纳税人减免税申请、税前扣除项目报批、备案；5、纳税评估选案与审查；6、涉税违章处理；7、上级交办和部门移办的其他工作。3宁波市北仑地方税务局（宁波市地方税务局经济技术开发区分局）地方税费征管范围本局现行征收的地方税费主要包括：营业税、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、地方教育事业附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、水利建设专项资金等。各项地方税费的税目、税率及计算如下：一、营业税（一）税目、税率营业税税目、税率表税目征收范围税率交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧。5%-20%服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业。5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉。5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物。5%（二）计算公式：营业税的应纳税额=营业额×税率。4二、个人所得税（一）税目、税率个人所得税税率表（一）（工资、薪金所得适用）级别全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375税率表中的“全月应纳税所得额”，是指每月收入额减除有关费用后的余额。个人所得税税率表（二）（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）级别应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过5000元的502超过5000元至10000元的部分102503超过10000元至30000元的部分2012504超过3000元至50000元的部分3042505超过50000元的部分356750税率表中的“应纳税所得额”，是指每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额。5个人所得税税率表（三）（劳务报酬所得适用）级别应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000税率表中的“应纳税所得额”，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元的）或者减除20%的费用（每次收入额超过4000元的）后的余额。稿酬所得适用20%的比例税率，因稿酬所得按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、利息、股息、红利所得和其他所得均适用20%的比例税率。（二）计算公式1、工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得的应纳税额=应纳税所得额×税率—速算扣除数。2、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、利息、股息、红利所得和其他所得的应纳税额=应纳税所得额×税率。三、企业所得税（一）税率企业所得税税率表税率说明33%税法规定的基本税率27%年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业所得税暂减按27%税率征收18%年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业所得税暂减按18%税率征收（二）计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。四、房产税（一）征收范围：城市、县城、建制镇和工矿区。（二）税率：按房产原值一次减除30%后的余值计算应纳税额的，适用税率为1.2%；按6房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%。（三）计算公式：应纳税额=计税依据×适用税率。五、城镇土地使用税（一）税率：土地使用税采用等级定额税率。北仑区城镇土地使用税等级及年税额表土地等级区域税额标准（元/平方米）三级新矸、大矸、小港、柴桥、亚浦街道3四级白峰镇、春晓镇2五级梅山乡1（二）计算公式土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，应纳税额=实际占用的土地面积（平方米）×适用单位税额（元）。六、印花税（一）税率印花税税目、税率表税目征收范围税率购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。按购销金额万分之三加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。按加工或承揽收入万分之五建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同。按收取费用万分之五建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同。按承包金额万分之三财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。按租赁金额千分之一；税额不足一元的按一元。货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。按运输费用万分之五仓储保管合同包括仓储、保管合同。按仓储保管费用千分之一7借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。按借款金额万分之零点五财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同。按保险费收入千分之一技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。按所载金额万分之三产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专用技术使用权等转移书据。按所载金额万分之五营业帐簿生产经营用帐册，记载资金的帐簿。资金帐簿按实收资本与资本公积合计总额万分之五；其他帐簿按件贴花五元。权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。按件贴花五元（二）计算公式：1、应纳税额=应纳税凭证记载的金额（或费用、收入额）×适用税率。2、应纳税额=纳税凭证件数×适用税额标准（5元）。七、车船使用税（一）税额车船使用税税额表（一）（车辆税额表）项目计税标准税额（元）机动车乘人汽车7座以下每年每辆8座到13座每年每辆14座到30座每年每辆31座到50座每年每辆51座以上每年每辆100120140180200载货汽车按净吨位每年每吨40摩托车三轮摩托车每年每辆二轮摩托车每年每辆轻便摩托车每年每辆806020非机动车三轮车汽车胎货车双轮钢丝车每年每辆每年每辆每年每辆81068车船使用税税额表（二）（船舶税额表）类别计税标准每年税额备注机动船150吨以下151吨至500吨501吨至1500吨1501吨至3000吨3001吨至10000吨10001吨以上每吨1.20元每吨1.60元每吨2.20元每吨3.20元每吨4.20元每吨5.00元按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征非机动船10吨以下11吨至50吨51吨至150吨151吨至300吨301吨以上每吨0.60元每吨0.80元每吨1.00元每吨1.20元每吨1.40元按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征（二）计算公式1、载货汽车按净吨位计税，乘人汽车、摩托车、非机动车按辆计税。2、按吨计税公式：年应纳税额=单位税额×车辆吨数。3、按辆计税公式：年应纳税额=单位税额×车辆数量。八、土地增值税（一）税率土地增值税税率表级别增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数1不超过50%的部分3002超过50%—100%的部分4053超过100%—200%的部分50154超过200%的部分6035（二）计算公式应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数九、城市维护建设税（一）税率：7%(二)计算公式应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用税率十、资源税9（一）税额标准：目前我局征收的资源税主要有建筑用石资源税和盐资源税。建筑用石资源税税额标准为1元/吨，盐资源税税额标准为10元/吨。（二）征收方式1、建筑用石资源税征收方式：采用按炸药用量核定开采数量方法，现暂核定每箱炸药（24公斤）资源税额为96元；2、盐资源税征收方式：按生产数量。（三）计算公式1、建筑用石资源税应纳税额=开采炸药箱数×单位税额2、盐资源税应纳税额=生产吨数×单位税额十一、教育费附加（一）费率：3%（二）计算公式：应纳费额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用费率十二、地方教育事业附加（一）费率：2％（二）计算公式：应纳费额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用费率。十三、文化事业建设费（一）费率：文化事业建设费的费率为3%。（二）计算公式：应缴费额=应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×费率。十四、残疾人就业保障金（一）征收标准：每人每月12元。（二）计征依据：上月在职职工平均人数。（三）计算公式：应缴费额=上月在职职工平均人数×每人每月12元。十五、水利建设专项资金（一）征集标准：1、企事业单位和个体工商户按其销售收入或营业收入的0.1%征集水利建设专项资金。102、银行（含信用社）和保险公司按业务收入的0.06%，各类信托投资公司、财务公司（含证券公司）等非银行金融机构按业务收入的0.1%征集水利建设专项资金。（二）计算公式：应缴费额=销售收入或营业收入×征集标准。11办税流程税务咨询临时经营需要办理税务登记回复纳税人办税服务厅临时开票12366地税热线咨询办税服务厅咨询辅导办税服务厅税务登记定期定额户税务所核定纳税额书面通知查账征收户税务所认定需停业或注销需要发票需外出经营提交税务文书正常经营户