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1/150非金融资产投资统计2015年1月2/150主要内容：一、财务基础知识会计六要素（重点讲解资产）与会计科目会计上“借”、“贷”、“本年发生额”意义固定资产投资相关会计处理流程二、不同企业填报报表类型和工作流程联网直报“四上”企业其他有亿元以上项目法人单位（IV504、IV501、IV502)没有亿元以上在建项目（IV501)有亿元以上在建项目(IV501、IV502)三、以“其他有亿元以上项目法人单位”为例，讲解填报指南投资法人库管理（增、改、退）IV502、IV501表指标说明与数据来源IV502表、IV501表填报程序申报材料3/150主要内容：四、统计机构职责验收审核查看进度（分乡镇、分专业）其他有亿元以上项目法人单位管理数据汇总五、亿元以上全覆盖利用部门资料利用投资现行“和利时”项目库4/150一、会计要素会计要素就是对会计内容的基本分类，即将会计内容分解成若干个要素。将会计内容划分为几个会计要素的根本目的是：便于进行会计核算和编制会计报表，分门别类地为企业外部的信息使用者和企业内部的管理者提供有用的经济信息。会计的六大要素：1、反映企业财务状况的会计要素:资产、负债、所有者权益资产负债表模板.xls2、反映企业经营成果的会计要素:收入、费用和利润主要内容5/150二、会计科目会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。会计科目按其所提供信息的详细程度，又分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目又称一级科目或总账科目，是对会计要素具体内容所做的总括分类，它提供总括性的核算指标，如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付账款”等。明细分类科目又称二级科目或明细科目，是对总分类科目所含内容所作的更为详细的分类，它能提供更为详细、具体的核算指标，如“应收账款”总分类科目下按照具体单位名称分设的明细科目，具体反映应向该单位收取的货款金额。如果有必要，还可以在二级科目下分设三级科目、四级科目等进行会计核算，每往下设置一级都是对上一级科目的进一步分类。科目余额表.xls6/150三、“借”“贷”的会计意义借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号，用以指明记账的增减方向、账户之间的对应关系和账户余额的性质等。资产类帐户,费用类帐户,成本类帐户的增加记借方,减少记贷方。例如:用现金购买办公用品。借:管理费用2000(说明增加了费用)贷:现金2000(说明减少了资产)收入,损益类帐户的增加记贷方,减少记借方。例如:收入货款时。借:银行存款10000(说明资产加了)贷:主营业务收入10000(说明收入增加了)而非金融资产投资统计报表涉及的会计科目是资产类和成本类。也就是借方表示增加，贷方表示减少。7/150四、期初余额、期末余额与本期发生额帐户中登记本期增加的金额，称为本期增加发生额；登记本期减少的金额，称为本期减少发生额；增减相抵后的差额，称为余额，余额按照时间不同，分为期初余额和期末余额。其基本关系如下：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额上式中的四个部分也称为账户的四个金额要素。对于资产，成本，费用类帐户：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额对于负债，所有者权益和收入类帐户：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额看科目余额表举例8/150五、与固定资产相关的会计处理流程借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。借贷记账法的账户基本结构分为左、右两方，左方称之为借方，右方称之为贷方。记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”。换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，两侧数据之和相等。两种表现方式：1、会计分录（会计凭证）2、T型账户（简单直观）举例：用银行存款购入价值10000元的固定资产。（不考虑税）借：固定资产10000贷：银行存款10000银行存款10000固定资产100009/150固定资产投资建造固定资产自营建造固定资产出包方式建造固定资产购置固定资产需要安装的固定资产不需安装的固定资产土地在建工程在建工程固定资产无形资产会计核算科目固定资产投资活动房地产开发房屋开发成本五、与固定资产相关的会计处理流程10/150五、与固定资产相关的会计处理流程1、建造固定资产11/150五、与固定资产相关的会计处理流程2、购置固定资产（1）购置需安装设备银行存款在建工程固定资产①购入需安装设备④安装完毕，交付使用原材料②领用安装材料应交税金应付工资③支付工资（2）购置不需安装设备银行存款固定资产购入不需安装设备财务12/150一、企业分类所有法人单位现行“一套表”联网直报法人单位其他有亿元以上在建项目法人单位无亿元以上在建项目有亿元以上在建项目有亿元以上在建项目填报IV501表填报IV502表、IV501表填报IV504、IV502和IV501表主要内容13/150二、“有亿元以上在建项目”涵义：1、时间节点：指的是企业从本年1月1日起至本期报告期末（如2015年2月报表为1月1日-2月28日，报表填报的是累计数）2、亿元以上项目：指的是计划总投资（批复等）达1亿元以上的建设项目或者合同金额在1亿元以上的设备购置。3、在建：指的是该项目在时间节点内施工建设的项目。如：①某某公司，2014年开工建设**厂房，2015年1月竣工。则该公司2015年1月月报期间存在一个在建设期的亿元以上项目，需要填报502表；由于该项目1月竣工，虽然从2月起没有增加财务支出，但报表报的是1月1日至报告期末的财务数据，所以，从竣工下个月至年末，仍需报送502表，只是数据和竣工月份相比没有变化。②如果该公司在2015年4月新开工亿元以上项目。则2015年1、2、3月月报均只填一张亿元以上项目表，从2015年4月起填报2张亿元以上项目表。一个亿元以上项目填报一张502表。14/150三、企业填报报表流程（一）无亿元以上在建项目的“一套表”联网直报企业：每月1日0时-18日18时，填报IV501“联网直报法人单位非金融资产投资情况表”。月报。（二）有亿元以上在建项目的“一套表”联网直报企业：1、每月1日0时起，5日12时（具体每月不同），填报IV502“亿元以上在建项目基本情况表”。月报。2、每月1日0时-18日18时，填报IV501“联网直报法人单位非金融资产投资情况表”。月报。（三）其他有亿元以上在建项目的法人单位：1、新增法人单位。①新增当月7日前，填报IV504表“其他有亿元以上在建项目的法人单位基本情况表”。该表仅填报一次。②上报审核资料。注意在国家统计局最终认定，由普查中心把名单交数管中心加载到数据数理平台后才能后续工作。2、每月1日0时起，5日12时（具体每月不同），填报IV502“亿元以上在建项目基本情况表”。月报。3、每月1日0时-18日18时，填报IV501“联网直报法人单位非金融资产投资情况表”。月报。企业流程15/150试点表式填报要求:一、以辖区内独立法人为单位为统计对象，挂靠单位、产业活动单位、工程项目部等不具有法人属性的单位均不许填报试点报表，其完成投资数据由所属法人单位统一填报。二、试点表中所有财务支出类指标填报依据均应为调查单位会计资料，如无特殊说明调查表中各指标均与相关会计科目口径一致；不得对会计数据进行调整。三、调查表式需要现行投资制度数据填报人员与会计人员合作，共同完成。主要内容16/150一、IV504其他有亿元以上在建项目的法人单位基本情况表按照《全国统计系统基本单位名录库建设维护与使用管理暂行办法》和实施细则的规定，按照“先进库，后有数”的原则，调查单位名录库实行统一管理调查范围：其他有亿元以上在建项目的法人单位。标准：1.已纳入基本单位名录库。2.未纳入“一套表”联网直报调查单位库。3.报告期有计划总投资1亿元及以上在建项目。填报频率：此表仅第一次上报时填报一次。填报该表时，需要同时上报申报材料。主要内容一、IV504其他有亿元以上在建项目的法人单位基本情况表17/150一、IV504其他有亿元以上在建项目的法人单位基本情况表申报材料：（一）新增单位：（月度、年度均可申请）：1.法人营业执照或证书2.组织机构代码证3.亿元项目审批备案材料4.项目施工合同5.项目现场照片6.项目整体设计文件或可研报告1-5是必备材料，1-2是法人单位材料，3-5是项目材料，3没有可以用6代替。（二）变更单位：分为单位名称变更和组织机构代码变更，均需提供新的法人营业执照或证书、组织机构代码证。名称变更月度或年度均可申请。组织机构代码变更年度申请。18/150一、IV504其他有亿元以上在建项目的法人单位基本情况表上报流程：1.符合条件的法人单位向所在地统计机构提出申请，填写《调查单位审核登记表》《法人单位基本情况表》和提交相关材料。2.等待统计机构最终认定，统计机构数管中心加载到数据数理平台。3.统计机构数管中心加载调查单位至一套表数据平台后，企业按月填报IV502表和IV501表。19/150二、IV502亿元以上在建项目基本情况表反映调查单位亿元及以上建设项目的进展情况。1.调查对象有计划总投资1亿元以上固定资产投资在建项目的调查单位，包括：“一套表”范围内的规模以上工业、房地产开发、资质内建筑业、限额以上批零住餐业、规模以上服务业;其他有亿元以上在建项目的法人单位;包含亿元以上单纯购置投资，不含农户投资、军工、国防项目。本表由项目建设法人单位填报,要求每个项目填报一张表。该表由调查单位根据建设项目实际个数依次填写。有几个亿元以上项目填几张表。（根据批文）报告期内没有计划投资亿元及以上建设项目的企业不填写该表。20/150二、IV502亿元以上在建项目基本情况表2.亿元以上建设项目上报起始、截止时间上报起始时间：项目正式开工建设上报截止时间：项目建成投产，且除质保金外其他财务支付款项基本完成。剩余的5%左右的质保金可以一次性计入“在建工程”、“房屋开发成本”等相关科目，而后即可停止报送。包括本期新建设的项目，也包括以前年度施工尚未完工结转到本期的建设项目。21/150项目代码：是建设项目的唯一标识码，共12位。前9位为建设项目法人单位组织机构代码，后面三位为顺序码，一般从“001”起。二、IV502亿元以上在建项目基本情况表3、填报说明及资料来源项目属性指标22/150项目名称：根据立项批复的在建工程名称填写，没有立项的可根据工程的具体内容填写。房地产开发的在建工程名称指经城市建设规划部门立项审批（备案）的房地产开发项目的全称，按主管部门审批（备案）文件上的名称填写。3、填报说明及资料来源项目属性指标二、IV502亿元以上在建项目基本情况表23/150项目建设所在地及区划：是指建设工程实际所处的详细地址及相应的区划代码。其中，实际所在地的详细地址，要求写明建设工程所在的省(自治区、直辖市)、地(区、市、州、盟)、县(区、市、旗)、乡(镇)以及具体街（村）的名称和详细的门牌号码，不能填写通讯号码或通讯信箱号码。区划代码指工程所在地区的区划代码，共12位，按设计管理部门最新更新的统计用区划代码填写。二、IV502亿元以上在建项目基本情况表3、填报说明及资料来源项目属性指标24/150行业代码:调查单位对照《国民经济行业分类》（GB/t4754-2011）填写行业小类代码，填写的建设项目名称中主要产品名称（或主要用途）。项目的行业代码与企业的行业代码不一定相同，统计机构在填报时应按照建设项目的投向（建成投产后的行业）来填报。二、IV502亿元以上在建项目基本情况表3、填报说明及资料来源项目属性指标25/150企业技术改造项目：技术改造指企业采用新技术、新工业、新设备、新材料对现有设备、工业条件及生产服务等进行改造提升，淘汰落后产能，实现内涵式发展的投资活动。技术改造投资包括对现有设备、工业条件及生产服务的改建、扩建、迁建、恢复。二、IV502亿元以上在建项目基本情况表3、