影响我国税收增长的因素分析

河北经贸大学经济管理学院毕业论文影响我国税收增长的因素分析专业名称：信息与计算科学班级：C信计08-1学生姓名：范永翔指导教师：王玲书完成时间：2012.5河北经贸大学经济管理学院毕业论文I摘要税收作为社会生产力发展到一定阶段的产物，必然随着社会的发展而扩大。税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定发展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改进。本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要因素的基础上，主要利用计量模型参数估计和检验，对影响我国自1991年至2010年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。关键词生产总值；财政支出；物价水平；税收河北经贸大学经济管理学院毕业论文IIABSTRACTTaxasasocialproductivitydevelopmenttoacertainstageoftheproduct,theinevitablewiththedevelopmentofsocietyandexpand.Taxisthecountry'sparticipationinthepartofthesocialproductsorthenationalincomedistributionandredistributionofeconomicactivity,andthetaxinacertainextentdeterminethehealthyandstabledevelopmentofthecountry,Chinaisnowintheeconomicsystemtransition,themarketmechanismisnotperfect,themacroscopicaspect,thegovernmentneedstopositivemacro-control,realizetheindustrystructureadjustment,andfinancialexpenditurepolicyimprovement.Thisarticleisaboutmorethanareferenceineffectonourcountry'staxrevenuesbasedonthemainfactors,themainuseofmeasurementmodelparameterestimationandtheinspection,theimpactofourcountryfrom1991to2010yearsoftaxrevenueofthemainfactorsontheempiricalanalysis.Selectionoftheindependentvariablehavegrossdomesticproduct,thefinancialexpenditureandretailcommoditiesprices.Then,collecttherelevantdata,andbyusingtheEVIEWSsoftwaretomeasurementmodelparameterswereestimatedandinspection,andmodified.Concludedthatgrossdomesticproduct,thefinancialexpenditureandretailcommoditiespricelevelofChina'staxrevenuesarethreehasverybigeffect.KeywordsGDP;Financialexpenditure;Thepricelevel;tax河北经贸大学经济管理学院毕业论文I目录1问题的背景……………………………………………………………12模型设定………………………………………………………………22.1理论综述……………………………………………………………22.2变量选取……………………………………………………………42.3模型数学形式的确定………………………………………………52.4计量经济学模型的设定……………………………………………72.5确定参数估计值范围………………………………………………73参数估计………………………………………………………………84模型检验及修正………………………………………………………94.1经济意义检验………………………………………………………94.2统计意义检验………………………………………………………94.2.1拟合优度检验（R2检验）……………………………………94.2.2F检验…………………………………………………………94.2.3t检验…………………………………………………………94.3计量经济意义检验………………………………………………104.3.1多重共线性检验……………………………………………104.3.2自相关检验…………………………………………………135模型应用分析…………………………………………………………14参考文献…………………………………………………………………16附表………………………………………………………………………16河北经贸大学经济管理学院毕业论文1我国税收增长的影响因素分析1问题的背景税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984~1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。河北经贸大学经济管理学院毕业论文2为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”（即GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响税负公平是各个国家在各个时期制定税收政策的基本要求和准则之一，它包括税收的横向公平和纵向公平。我国现行税收制度和税收政策是在社会主义市场经济建立初期形成的，税收负担在当时虽存在某些不公平现象，但矛盾并不显得十分突出。随着市场经济逐步走向成熟及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化，而我国现行税收政策却未能适应这一要求作出相应调整，不公平性的矛盾日益突出。从其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年探讨与发展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不规范，税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要。从其他国家的经验可以看出，在市场经济条件下，税务代理是税收管理的必然延伸和有益补充，是影响和制约税收管理效能的重要外部环境。我国的税务代理业虽经过多年探讨与发展，但税务代理的市场规模仍然狭小，税务代理的行为极不规范，税务代理人员的素质也难以适应代理业务的需要。2模型设定2.1理论综述（一）1978年～1981年，计划经济体制延续格局下中国税收理论的发展与变化：1978年底召开的党的十一届三中全会，确立了把党和国家的工作重点转移到经济建设上来的政治路线，正确地作出了改革、开放的战略决策。在这一阶段，我们一方面在税收思想意识上和理论研究上全面开河北经贸大学经济管理学院毕业论文3始拨乱反正；另一方面也在积极探索适应经济体制改革和对外开放的理论与目标模式。1980年8月26日，五届全国人大常委会第15次会议决定，批准国务院提出的决定在广东省的深圳、珠海、汕头和福建省厦门建立经济特区，鼓励客商及其公司投资设厂或与中方合资设厂、兴办企业和其他工业，并在税收、金融、土地和劳动工资等方面予以适当的优惠条件。在经济特区内，将实行不同于内地的管理体制和以中外合资、合作经营企业、外商独资企业为主，多种经济并存的综合企业、综合体制。（二）1981年～1984年，“计划经济为主、市场调节为辅”格局下中国税收理论的发展与变化：1981年6月党的十一届六中全会总结建国以来32年历史经验教训时，写入《关于建国以来党的若干历史问题的决议》中：“必须在公有制基础上实行计划经济，同时发挥市场调节的辅助作用。”1982年9月召开的中共十二大具体阐述了“计划经济为主、市场调节为辅”的内涵：“我国在公有制基础上实行计划经济。有计划的生产和流通，是我国国民经济的主体。同时，允许对于部分产品的生产和流通不作计划，由市场来调节，也就是说，根据不同时期的具体情况，由国家统一计划划出一定的范围，由价值规律自发地起调节作用。这一部分是有计划生产和流通的补充，是从属的、次要的，但又是必需的、有益的。”（三）1984年～1993年，发展“社会主义有计划商品经济”框架下，中国税收理论的发展与变化：1984年10月，党的十二届三中全会一致通过《中共中央关于经济体制改革的决定》，该《决定》认为：改革计划体制，首先要突破把计划经济同商品经济对立起来的传统观念，明确认识社会主义计划经济必须自觉依据和运用价值规律，是在公有制基础上的有计划的商品经济。商品经济的充分发展，是社会经济发展不可逾越的阶段，是实现中国经济现代化的必要条件。这就为打破计划经济体制创造了条件。从此，中国开始重视税收理论研究与实践工作，强调需要运用税收集中财力，调节经济，为促进经济高速发展服务。（四）1994年～2008年，构建社会主义市场经济过程中中国税收理论的发展与创新：党的“十四”大明确提出中国经济体制改革的目标是建立社会主义河北经贸大学经济管理学院毕业论文4市场经济体制。为适应市场经济体制对税收提出的新要求，1994年中国对原有工商税制进行了新中国成立以来规模最大、范围最广、力度最强、内容最深刻的全面性、结构性的改革。此次改革的指导思想是：统一税法、公