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房产、土地使用税题库一、单选题（24个）1、下列关于房产税说法错误的是（）A.房产税是以房屋为征税对象，向房屋产权所有人征收的一种财产税B.房产税是以房屋的计税余值或租金收入为计税依据C.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收D.1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》【答案】C【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,不涉及农村2、《中华人民共和国房产税暂行条例》是从()开始执行的A．1986年9月15日B．1986年10月1日C．1995年9月15日D．1995年10月1日【答案】B【解析】1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始执行3、下列不属于房产税征税范围的是（）。A.城市B.建制镇C.农村D.工矿区【答案】C【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,不涉及农村4、房屋产权属国家所有的，由（）纳税。A.经营管理单位B.中央政府C.代管单位D.所属地政府部门【答案】A【解析】房屋产权属国家所有的，由经营管理单位纳税5、房产税按照房产余值计税的，税率为（）A.6%B.12%C.1.2%D.4%【答案】C【解析】依据房产税计税余值计税的，税率为1.2%6、房产税按照租金收入计税的，税率为（）。A.6%B.12%C.1.2%D.4%【答案】B【解析】依据房产租金收入计税的，税率为12%7、赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住;另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税（）元。A.1088B.1664C.2688D.3264【答案】A【解析】2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2009年赵某应缴纳房产税=1200×6×4%+5000×4×4%=1088(元)8、对经营自用的房屋，以房产的（）作为计税依据A.租金收入B.计税余值C.房产净值D.市价房产【答案】B【解析】对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据9、对于出租的房屋，以房屋的（）为计税依据A.租金收入B.计税余值C.房产净值D.市价房产【答案】A【解析】对于出租的房屋，以房屋的租金收入为计税依据10、某电力公司有一处经营自用房产，房产计税余值为1000万元，原值减除比例30%，当年此处房产应缴纳房产税（）。A.84000B.120000C.36000D.840000【答案】A【解析】应纳房产税=10000000.00*（1-30%）*1.2%=84000.0011、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税（）元。A.20640B.21000C.21120D.21600【答案】C【解析】纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计房产原值，计征房产税。应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)12、下列项目，不属于房产原值的是（）。A.地下车库B.中央空调C.电梯D.壁挂式空调【答案】D【解析】选项D不属于房屋不可分割附属设备，不应计入房产原值13、自建的房屋用于生产经营的，自（）起，计征房产税。A.建成之日当月B.建成之日次月C.建成之日下季度D.以上均可【答案】B【解析】自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起，计征房产税。14、下列关于房产税表述错误的是（）。A.房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，由纳税人在任意房产所属地缴纳B.房产税实行按年征收，分期缴纳C.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税D.房屋的智能楼宇门应计入房屋原值【答案】A【解析】房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳15、房屋产权出典的，由（）纳税A.房屋产权所有人B.房屋代管人C.承典人D.房屋使用人【答案】C【解析】房屋产权出典的，由承典人纳税16、下列关于房产税表述正确的是（）A.房产税属于个别财产税B.产权归国家所有的，房产税由国家缴纳C.房产税采用房产余值计税D.以上都正确【答案】A【解析】选项B：房产税由经营管理单位纳税；选项C:房产税采用房产原值和按租金收入两种方法计税17、根据《房产税暂行条例》，下列房产免征房产税的是（）A.地下停车场B.房屋所占土地的土地价值C.排水、采暖设备D.军队自用房产【答案】D【解析】国家机关、人民团体、军队自用房产等免征房产税18、某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税（）万元。A.62.40B.69.12C.76.80D.77.92【答案】B【解析】应纳房产税=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%=69.12(万元)19、下列各项需要缴纳房产税的是（）。A.疗养院的露天游泳池B.农村C.建制镇内的房屋D.房地产开发企业开发的待售商品房【答案】C【解析】选项A为免税范围；选项B不属于房产税征税范围；选项D没有产权所有人。20、房产不在同一地方的纳税人，应向（）的税务机关缴纳房产税A.向户口所在地B..向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.以上均可【答案】C【解析】房产税在房产所在地缴纳，房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳21、房产的计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除（）的损耗价值以后的余额A．10%B．30%C．20%-40%D．10%-30%【答案】D【解析】房产的计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%-30%的损耗价值以后的余额22、某省政府机关有办公楼一栋，房产原值6000万元，2010年将其中三分之一对外出租，取得租金收入200万元。已知该统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该企业当年应纳的房产税为（）万元A．168B．72C．24D．围墙【答案】C【解析】办公用房出租的，按租金收入计算房产税，应纳税额=200*12%=2423、下列方式属于计税余值计征房产税的是（）。A．以下都不是B．出租房屋C．经营自用房屋D．出借房屋【答案】C【解析】选项ABD属于租金收入计征房产税项目24、（）起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照《房产税暂行条例》及有关规定征收房产税，1951年8月颁布的《城市房地产暂行条例》同时废止A．2010年1月1日B．2009年1月1日C．1986年9月15日D．1986年10月1日【答案】B【解析】2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照《房产税暂行条例》及有关规定征收房产税，1951年8月颁布的《城市房地产暂行条例》同时废止二、多选题（15个）1、房产税的征税方式包括()。A.计税余值计征房产税B.租金收入计征房产税C.房屋市场价计征房产税D.房屋净值计征房产税【答案】AB【解析】选项CD不属于房产税计税方式2下列项目属于房产税立法原则的有（）。A.筹集地方财政收入B.筹集中央财政收入C.调节财富分配D.有利于加强房产管理，配合城市住房制度改革【答案】ACD【解析】选项B不属于房产税立法原则范畴。3、下列项目属于房产税征税范围的是（）。A.农村B.城市C.建制镇D.县城【答案】BCD【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收,不涉及农村4、下列项目不属于房产税征税范围的有()。A.围墙B.室外游泳池C.建制镇D.酒窖菜窖【答案】ABD【解析】选项C属于房产税征税范围5、下列项目应计入房产原值的有（）。A.地下车库B.电缆导线C.升降梯D.智能楼宇门【答案】ABCD【解析】《房产税管理条例》相关规定6、下列项目不应计入房产原值的有（）。A.室外游泳池B.壁挂式空调C.烟囱D.水塔【答案】ABCD【解析】《房产税管理条例》相关规定7、下列项目属于房产税免税范畴的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.国家财政部门拨付事业经费单位自用房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产D.国有企业生产经营办公楼【答案】ABC【解析】选项D不属于房产税免税范畴8、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产【答案】ABCD【解析】对融资租赁的房屋应房产原值计征房产税，由当地税务机关根据实际情况确定租赁期内房产税的纳税人；产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，有使用人依照房产余值代为缴纳房产税；用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照房产余值缴纳房产税。9、下列属于房产税计提税率的由（）。A.1.2%B.12%C.7%D.4%【答案】ABD【解析】选项C不是房产税计提税率10、根据房产税相关规定，下列说法正确的由（）。A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税B.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税D.上述说法全部正确【答案】ABCD【解析】《房产税暂行条例》申报和缴纳相关规定11、下列关于房产税说法错误的是（）。A.房产税实行按年征收、分期缴纳B.房产税在房产所在地缴纳C.某公司计提房产税的项目包括办公楼、地下停车场、室外围墙D.按租金收入计提的房产税，税率为1.2%【答案】ABCD【解析】选项C，其中室外围墙不属于征税范围；选项D，税率为12%12、下列属于房产税纳税人的有（）。A.产权所有人B.当地政府C.承典人D.房屋代管人【答案】ACD【解析】选项B不属于房产税纳税人13、房产的价值表现形式包括A.房产的原值B.房产的净值C.房产市价D.以上全部不是【答案】ABC【解析】《房产税暂行条例》计税依据相关规定14、下列关于房产税的概念说法正确的是（)A.房产税以房屋为征税对象B.房产税属于财产税中的个别财产税C.筹集地方财政收入是房产税立法原则之一D.《房产税管理条例》于1986年10月1日起正式执行【答案】ABCD【解析】《房产税暂行条例》相关规定15、下列关于房产税说法错误的由()。A.个人租出自用房，不分用途，税率为12%B.宗教寺庙自用房为房产税免税范围C.承典人不在房屋所在地的，由承典人缴纳房产税D.农村属于房产税免税范畴【答案】AC【解析】选项A，税率应为4%；选项C，应有房产代管人或使用人纳税三、判断题（10个）1、房产税属于财产税中的个别财产税（Y）2、房产税在城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收（N）【解析】不涉及农村3、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税（Y）4、依据房产计税余值计税的，税率为1.2%（Y）5、房产税采用从价计征。计税办法分为按房产余值计税和按租金收入计税两种（Y）7、在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除额度内自行确定（Y）8、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的当月起，计征房产税（N）【解析】自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税9、房产税不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳（Y）10、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房产的原值（N）【解析】纳税人