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精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料企业所得税纳税申报表微机编码：申报期年月日至年月日金额单位：元申报单位（印章）行业类别主管部门地址经济性质电话邮编项目行次本期数累计数补充资料一、销售（营业）收入11、工业总产值：元2、年平均职工人数：人3、安置四残人员：人4、安置待业人员：人5、工资总额：元6、效益工资：元减：销售折扣与折让2销售（营业）成本3销售（营业）费用4销售（营业）税金及附加5二、销售（营业）利润6加：代购代销收入7其它业务利润8其中：技术转让收益9境外劳力收益10减：管理费用11财务费用12汇兑损失13三、营业利润14纳税调整项目说明：加：投资收益15其中：联营企业分回利润16境外投资收益17股息收益18国库券利息收入19合资企业分利20国家补贴收入21营业外收入22减：营业外支出23加：以前年度损益调整24税务机关受理日期：年月日受理人：（签名）：四、利润总额25加纳税调整增加额26减：纳税调整减少额27五、应纳税所得额28适用税率29六、应纳所得税额30减：减、免所得税额31加：联营企业利润补税额32股息收入补税额33境外收益补税额34合资企业利润补税35七、应缴入库所得税额36加、期初未交所得税额37减：实际已缴纳所得税额38八、期末应补（退）所得税额39填报日期年月日经办人：主管会计：负责人：本申报表为A3型竖式。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料填表说明：一、适用范围（一）企业所得税纳税申报表为全国统一规范格式的报表，凡按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则缴纳企业所得税的纳税人，能够按照全国统一的财务会计规定核算盈亏，且能做到财会制度比较健全、资料数据记录完整的，可按照税法规定和本表要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。（二）本表适用工业、商品流通、交通运输和各种服务企业等。（三）本表适用纳税人月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。（四）本表由纳税人填制，一式三联，第一联（黑色）纳税人留存；第二联（红色）用于税务机关税收会计核算；第三联（蓝色）主管地税机关存档。二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明（一）表头项目纳税人识别号：填写微机编码或纳税人税务登记证号码。（二）表中项目1.表中1－24行，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。2.表1－6行，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写提供劳务主营业务收入。按会计制度规定，表中第2行销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第一行中反映。逻辑关系式：工业企业为：1－3－4－5＝6；商业企业为：1－2－3－4－5＝6。3.表第7行，限于有代购代销手续费收入的企业填写；表第13行，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第9行，填写当期发生的技术转让收益；第10行，反映企业在境外取得劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：6＋8－11－12＝14；商业企业为：6＋7＋8－11－12－13＝14。4.表第16行，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表17行填写有境外投资的企业取得投资收益；表第18行，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第20行，填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表14－25行的逻辑关系式：14＋15＋21+22－23+24＝25。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料5.表第26行、第27行按附表一中对应的项目合计数填写；第31行按附表二中项目合计数填写；第32、33、35行按附表三中对应项目合计数填写。6.表中第25行以后的逻辑关系式：25＋26－27＝28；28×29＝30；30－31＋32＋33＋34+35＝36；36＋37－38＝39。第37行如为应退款，用负号表示。7.表中第29行适用税率，一般企业按28行应纳税所得额的大小确定。在高新技术开发区内的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率，按规定的税率执行。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料企业所得税纳税调整项目表微机编码:填报日期：年月日项目行次本期数累计数一、纳税调整增加额11、超过规定标准项目2（1）工资支出3（2）职工福利4（3）职工教育经费5（4）工会经费6（5）利息支出7（6）业务招待费8（7）公益救济性捐赠9（8）提取折旧费10（9）无形资产摊销11（10）其它122、不允许扣除项目13（1）资本性支出14（2）无形资产受让、开发支出15（3）违法经营罚款和被没收财务损失16（4）税收滞纳金、罚金、罚款17（5）灾害事故损失18（6）非公益救济性捐赠19（7）各种赞助支出20（8）与收入无关的支出213、应税收益项目22（1）少计应税收益23（2）未计应税收益24二、纳税调整减少额25（1）弥补亏损26（2）联营企业分回利润27（3）境外收益28（4）技术转让收益29（5）治理“三废“收益30（6）股息收入31（7）国库券利息收入32（8）国家补贴收入33精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料（9）其它34本申报表为A4型竖式。填表说明：１、超过规定标准项目：是指超过税法规定标准扣除的各种成本、费用和损失而应予调增应纳税所得额的部分，包括税法中单独作出明确规定的扣除标准，也包括税法虽未单独明确规定标准，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。２、不允许扣除项目：是指税法不允许扣除但企业已作为扣除项目而扣除的各项成本、费用和损失。３、应税收益项目：是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其它特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。４、弥补亏损项目：指企业根据税法规定，允许在税前弥补亏损而减少的应纳税所得额。５、技术转让收益项目：反映企业根据规定对技术转让所得免税部分而减少的应纳税所得额。６、治理“三废”收益项目：反映企业根据规定对治理“三废”取得的所得免税部分而减少应纳税所得额。７、股息收入项目：填写企业持有其它企业股票而取得的股息红利收入。８．国库券利息收入项目：填写企业因购买国库券而取得的利息收入。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料企业减免项目表微机编码：填报日期：年月日项目行次应减免税所得额税率减免税额一、高新技术企业1二、新办第三产业2三、“老少边穷”地区企业3四、受灾企业4五、劳服企业5六、校办企业6七、福利企业7八、乡镇企业8九、9十、10十一、11十二、12十三、13十四、14十五、15十六、16十七、17合计18本申报表为A4型竖式。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料填表说明：本表只填写根据税法统一规定，企业享受减税免税优惠而减少的应纳税所得额和应纳税额。由于法定减免税项目多和企业情况不同，经归类后表中仅能列举几项，未列入的根据企业的实际情况填写。１、高新技术企业项目：反映高新技术产业开发区内高新技术企业应减免的应纳税所得额和应纳税额。２、新办第三产业项目：反映企业根据规定，对新办第三产业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。３、“老、少、边、穷”地区企业项目：反映“老、少、边、穷”地区新办企业按规定享受减免所得税照顾而减少的纳税所得额和应纳税额。４、受灾企业项目：反映企业遭受严重自然灾害后国家给予的减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。５、劳服企业项目：仅限于享受减免税照顾的劳服企业填写。反映对劳服企业减免所得税照顾而减少的应纳税所得额和应纳税额。６、校办企业项目：仅限于符合免税条件的校办工厂填写。反映对校办工厂免征所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。７、福利企业项目：仅限于符合免税条件的福利企业填写。反映福利企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。８、乡镇企业项目：仅限于符合免税条件的乡镇企业填写。反映乡镇企业减免所得税而减少的应纳税所得额和应纳税额。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料联营企业分利股息收入补税表微机编码：填报日期：年月日项目分回利润换算应纳税所得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额一、联营企业分利1、联营企业（税率）2、3、4、5、合计二、股息收入1、2、3、4、5、合计本申报表为A4型竖式。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料填表说明：１、本表纵向第一栏“联营企业分利”：是指投资方从联营企业分回的利润额。(1)本表横向第一栏“分回利润”：是指投资方从联营企业分回的已在联营企业缴纳所得税后的利润。按统一规定免予补税的不填。(2)本表横向第二栏“换算应纳税所得额”：是指上条所说的分回税后利润，按税法规定的应纳税所得额。其换算公式为：来源于联营企业的应纳所得税额＝投资方分回利润÷（1-联营企业的所得税税率）(3)本表横向第三栏“应纳税所得额”：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应缴所得税额。计算公式为：应纳所得税额＝来源于联营企业的应纳税额所得×投资方适用税率(4)本表横向第四栏“税收扣除额”：是指联营企业一方在联营企业实际缴纳的所得税额，其换算公式为：税收扣除额＝来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业的所得税税率(5)本表横向第五栏“应补所得税额”：是指投资方从联营企业分回利润，按投资方适用税率应补缴所得税额。计算公式为：应补缴所得税额＝应纳所得税额－税收扣除额精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料本表纵向“联营企业（税率）”是指投资企业从不同地方联营企业分回利润，按不同联营企业的税率分别填写，并填列合计数。２、“股息收入”中的有关项目可以参照“联营企业”有关项目的填列方法和原则填写。企业所得税年度纳税申报表年月日至年月日纳税人代码：金额单位：元纳税人名称纳税人地址邮政编码纳税人所属经济类型纳税人所属行业纳税人开户银行帐号收入总额行次项目金额1销售(营业)收入(请填附表一)2减：销售退回3折扣与折让4销售(营业)收入净额(1-2-3)5其中：免税的销售(营业)收入6投资收益(请填附表二)7投资转让收入(见附表二)8汇兑收入9补贴收入10其他收入(请附表三)11收入总额合计(4+6+7+8+9+10)精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料扣除项目12销售(营业)成本(请填附表四)13销售（营业）税金及