技术贸易税收处理1

技术贸易税收处理2019/9/281提纲知识产权简介技术贸易概述技术贸易税收处理–技术开发–技术转让–技术进口2019/9/282提纲知识产权简介技术贸易概述技术贸易税收处理–技术开发–技术转让–技术进口2019/9/283知识产权2019/9/284什么是知识产权“intellectualproperty”原意均为“知识（财产所有权）”“智慧（财产）所有权”《民法通则》知识产权属于民事权利，是基于创造性智力成果和工商业标记依法产生的权利的统称。知识产权2019/9/285专利•patent•提供新方式或对某一问题提出新的技术解决问题版权•copyright•著作权人依法对文学、艺术、科学作品所享有权利总称专有技术•Know—how•一种秘密的技术知识、经验和技巧的总和商标•Trademark•任何标记或标记组合，能将某一企业商品或服务区别于其他知识产权2019/9/286知识产权的特点知识产权是一种无形财产。知识产权具备专有性的特点。知识产权具备时间性的特点。知识产权具备地域性的特点。知识产权的获得需要法定的程序知识产权2019/9/287技术研发研发成功专利版权专有技术申请登记保密专利法著作权法反不正当竞争法商标科学技术促进法商标法申请植物新品种植物新品种条例知识产权2019/9/288知识产权管理体系专利版权商标专有技术国家知识产权局国家版权局国家工商行政管理总局植物新品种农业部林业部提纲知识产权简介技术贸易概述技术贸易税收处理–技术开发–技术转让–技术进口2019/9/289问卷调查问题（1）2019/9/2810您了解以下概念么（可多选）?科学技术的概念技术贸易简介技术贸易形式技术贸易政策技术贸易税收不清楚/不适用技术贸易科学与技术2019/9/2811科学“science”清末，译为“格致”。明治维新时期，日本学者把“science”译为“科学”。康有为首先把日文汉字“科学”直接引入中文。“科学”指研究自然现象及其规律的自然科学技术“technology”原意是指个人的技能或技艺。技术泛指根据自然科学原理生产实践经验，为某一实际目的而协同组成的各种工具、设备、技术和工艺体系，但不包括与社会科学相应的技术内容。技术贸易科学与技术2019/9/2812技术“technology”联合国工业发展组织（UNIDO)世界知识产权组织（WIPO）产品的制造方法、采用的工艺或提供的服务或技能技术情报或信息技术设计、安装、开办、维修或管理工程或工商企业的专门知识或服务技术贸易《关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》（法释[2004]20号）技术成果，是指利用科学技术知识、信息和经验作出的涉及产品、工艺、材料及其改进等的技术方案，包括专利、专利申请、技术秘密、计算机软件、集成电路布图设计、植物新品种等。技术秘密，是指不为公众所知悉、具有商业价值并经权利人采取保密措施的技术信息。2019/9/2813技术贸易2019/9/2814从技术的公开程度划分—公开技术、半公开技术、秘密技术从技术的表现形态划分—软件技术、硬件技术从技术的功能划分—生产技术、管理技术、产品技术技术的分类技术贸易2019/9/2815技术贸易就是技术供求双方按照一般的商业原则买卖技术的行为。主要包括：—享受工业产权的技术，如专利，商标，实用新型与外形设计等—受版权或著作权的保护技术，如计算机软件和集成电路—没有经法定程序注册的技术，主要指技术秘密，其主要内容通过图纸，设计方案，技术说明书，技术师范以及口头传授的技术—技术咨询，技术指导，技术培训技术贸易技术开发是否属于技术贸易范畴？技术贸易技术贸易管理2019/9/2816技术合同《合同法》—一般规定—技术开发合同—技术转让合同—进术进出口合同—技术咨询合同和技术服务合同—技术中介合同、技术培训合同技术贸易技术贸易管理2019/9/2817合同鉴定《技术合同认定登记管理办法》—经认定登记的技术合同,当事人可以持认定登记证明,向主管税务机关提出申请,经审核批准后,享受国家规定的税收优惠政策｡—《技术合同认定规则》（国科发政字[2001]253号）技术进出口管理《技术进出管理条例》技术合同认定2019/9/2818合同类别细分技术开发合同委托开发技术合同合作开发技术合同技术转让合同专利权转让合同专利申请权转让合同专利实施许可合同技术秘密转让合同技术咨询合同技术服务合同技术服务合同技术培训合同技术中介合同以技术入股方式订立的合同，可按技术转让合同认定登记。以技术开发、转让、咨询或服务为内容的技术承包合同，可根据承包项目的性质和具体技术内容确定合同的类型，并予以认定登记。技术合同认定2019/9/2819非法垄断技术、妨碍技术进步不予认定—一方限制另一方在合同标的技术的基础上进行新的研究开发的；—一方强制性要求另一方在合同标的基础上研究开发所取得的科技成果及其知识产权独占回授的；—一方限制另一方从其他渠道吸收竞争技术的；—一方限制另一方根据市场需求实施专利和使用技术秘密的。技术贸易2019/9/2820技术进出口管理进出口类型管理方式自由进出口合同登记限制进出口许可意向书、许可证、技术合同禁止进出口出口核技术、核两用品相关技术、监控化学品生产技术、军事技术等出口管制技术的，依照有关行政法规的规定办理。《中华人民共和国技术进出管理条例》申请人凭技术进口许可证或者技术进口合同登记证，办理外汇、银行、税务、海关等相关手续。技术进出口合同登记2019/9/2821合同类别细分技术进出口合同专利权转让合同专利申请权转让合同专利实施许可合同技术秘密许可合同技术服务合同含有技术进出口的其他合同商务主管部门是技术进出口合同的登记管理部门技术进出口合同登记管理办法（2009）商务部令2009年第3号谁来鉴定技术贸易技术贸易的基本方式2019/9/2822许可贸易特许专营技术服务和咨询合作生产工程承包含有知识产权和专有技术转让的设备买卖技术贸易许可类型各方权利（在一定时间和或地域内）许可方被许可方第三方独占许可无使用权有独占使用权不能获得使用权排他许可保留使用权有使用权不能获得使用权普通许可保留使用权和转让权有使用权可以获得使用权分授许可保留使用权有使用权并允许转让使用权允许从被许可方获得使用权交叉许可有使用权并以此为交换被许可方技术使用权有使用权并以此为交换被许可方技术使用权2019/9/2823不同许可类型各方的权利现行税收政策对知识产权的要求2019/9/2824范围专利说明类型专利发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）著作权软件著作权、集成电路布图设计专有权植物新品种权属核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。高新技术企业对知识产权的表述独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术现行税收政策对知识产权的要求2019/9/2825范围类别定义类型专利发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）著作权软件著作权、集成电路布图设计专有权植物新品种生物医药新品种其他财政部和国家税务总局确定的其他技术权属是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。问题：技术秘密是否纳入所得税对技术转让涉及知识产权的表述现行税收政策对知识产权的要求2019/9/2826转让项目管理部门资质证书专利技术国家知识产权局《专利证书》及其权属变更证明计算机软件著作权国家版权局《计算机软件著作权登记证书》及其权属变更证明集成电路布图设计权国家知识产权局《集成电路布图设计登记证书》及其权属变更证明植物新品种国家农业部《植物新品种权证书》及其权属变更证明生物医药新品种国家食品药品监督管理局《新药证书》及其权属变更证明5年以上(含5年)全球独占许可国家知识产权管理部门《专利实施许可合同备案证明》所得税对技术转让涉及知识产权的表述上海市国家税务局上海市地方税务局上海市科学技术委员会上海市商务委员会上海市知识产权局关于落实居民企业技术转让所得税优惠政策和做好有关技术转让管理工作的通知沪地税所[2011]57号现行税收政策对知识产权的要求2019/9/2827范围专利说明类型专利是指自然科学领域的技术开发和技术转让业务。非专利技术权属指有偿转让专利和非专利技术的所有权或使用权的行为营业税技术转让涉及知识产权的表述自然科学领域现行税收政策对知识产权的要求2019/9/2828特许权使用费首先应与使用或有权使用以下权利有关：构成权利和财产的各种形式的文学和艺术，有关工业、商业和科学实验的文字和信息中确定的知识产权，不论这些权利是否已经或必须在规定的部门注册登记。还应注意，这一定义既包括了在有许可的情况下支付的款项，也包括因侵权支付的赔偿款。关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知国税发[2010]75号《企业所得税法实施条例》第二十条所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。技术贸易含有知识产权和专有技术转让的设备买卖2019/9/2829含有知识产权利和专有技术转让的设备买卖，其交易标的包含了两方面的内容：-是硬件技术，即设备本身；-是软件技术，即设备中所含有的或与设备有关的技术知识。软件技术又包括：-一部分属于一般的技术知识，-另一部分是专利技术和专有技术。这种设备的成交价格中不仅包括设备的生产成本和预得利润，而且也包括有关的专利或专有技术的价值。在这种设备的买卖合同中含有专利和专有技术许可条款以及技术服务和咨询条款。技术贸易含有知识产权和专有技术转让的设备买卖2019/9/2830出口企业设备专利及专有技术劳务海关进口企业商务部税务缴纳关税增值税、消费税境外纳税营业税、所得税视同特许权使用费缴纳预提所得税调整设备进口完税价外管审批付汇营业税，预提所得税完税证明技术贸易特点-不直接以其价值为基础-不直接取决于技术的研发成本-取决于技术的使用价值-技术价格的需求弹性小影响因素-技术的成熟度、生命周期-技术许可的状况，许可或转让方式-技术的法律保护状态-技术被许可方的自身条件，支付方式-技术的垄断程度2019/9/2831技术价格提纲知识产权简介技术贸易概述技术贸易税收处理–技术开发–技术转让–技术进口2019/9/2832技术开发2019/9/2833什么是技术开发《合同法》：技术开发合同是指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统的研究开发所订立的合同。所称“新技术、新产品、新工艺、新材料及其系统”，包括当事人在订立技术合同时尚未掌握的产品、工艺、材料及其系统等技术方案，但对技术上没有创新的现有产品的改型、工艺变更、材料配方调整以及对技术成果的验证、测试和使用除外。《关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释》（法释[2004]20号）技术开发2019/9/2834什么是技术开发所称研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》的通知（国税发[2008]116号从2008年1月1日起执行）财税字【1999】273号规定：技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术开发2019/9/2835研发权利归属（合同法）自主研发归自