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行銷發展處製作◆學會合法節稅的方法是一輩子的功課◆平日應善用節稅的技巧報稅前才想到節稅就來不及了！◆現在用不到但未來有可能會用到例如購屋、租屋、重大醫療、生育、保險費等列舉扣除◆幫助自己及身邊所有的人省錢案例-◆省錢案例一:運用保險費扣除額客戶適用的所得稅率高，因此爭取扶養父母，並幫子女及他所扶養父母親購買人身保險。一家六人（即納稅義務人本人、配偶、在同一申報戶受納稅義務人本人扶養的父母與子女各乙名）的保險費列舉扣除(每人每年最高2.4萬元)，即可享有高達144,000元的保險費列舉扣除額。◆省錢案例二:天災損失扣抵稅款客戶在納莉颱風時，遭遇水災財產受到損害，於扣除保險賠償及救濟金後的餘額，可以列舉扣除。惟須於災害發生後十五天內檢具損失清單及證明文件，報請該管稽徵機關派員勘查。◆省錢案例四:房屋租金支出子女小華在外縣市求學,因此在學校附近租房子。父母於了解稅法後,提出租賃房屋、支付租金及租屋自住的證明後,順利節稅,將房屋租金支出列舉扣除。（每一申報戶每年最高以12萬為限）省錢案例-◆省錢案例三:公司租屋,降低所得公司每月給予員工房租津貼二萬元,讓員工在外租屋。經了解稅法後,公司直接幫員工租二萬元的屋子,當作員工宿舍,房屋津貼24萬元,不再併入所得扣稅。◆省錢案例五:幫客戶申請殘障手冊,享受多項福利ING安泰人壽業務同仁為客戶辦理殘廢給付理賠時,發現客戶似有身心障礙保護法所指的障礙。因此,告訴客戶申辦身心障礙手冊。除了可依所得稅法殘障特別扣除額外,尚享有全民健康保險等社會保險保險費之補助、殘障專用停車位之使用、搭乘國內公民營公共交通工具購買優待票等福利。省錢案例-◆省錢案例六:房東節稅客戶是房東,原本報稅時,都是將房租收入扣除43%,當作租賃所得報稅。但經由ING安泰壽險顧問建議,採用列舉扣除報稅,扣除向金融機構借款購屋而出租支利息支出,租賃所得竟然全部免稅,真是感謝ING安泰介紹的房東節稅技巧。◆省錢案例七:爭取扶養眷屬客戶原本以為稅法中的扶養親屬僅限於部份的直系親屬,但經由ING安泰壽險顧問介紹免稅額後,客戶了解申報所得稅時，就與其同居一家且確實其扶養的60多歲無謀生能力的叔伯,列報為免稅額之扶養親屬。因此,他多爭取了一些扶養眷屬,少繳了許多稅款。省錢案例-申報書分為二種:一般及簡式,通常您如果想節稅的話,採用一般申報書較為有利‧節省所得稅的四大關鍵所得總額減免稅額減扣除額減特別扣除額=所得淨額(以此計算稅率)因此想要降低所得淨額,就要想辦法降低所得總額,但提高免稅額、扣除額及特別扣除額。1.營利所得2.執行業務所得3.薪資所得4.利息所得5.租賃所得及權利金所得6.自力耕作漁、牧、林、礦之所得7.財產交易所得8.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與9.退職所得10.其他所得十類所得總額:平日將扣繳憑單妥善集中保管政府已開放民眾自網路查詢個人的綜合所得稅資料(但需先取得身分憑證)不論你是上班族、老闆、存款人、股票族、房東、地主、專業人士、SOHO族，只要有所得，通通都要報稅。漏報所得，除須補繳稅款外，並將處以所漏稅額二倍以下的罰鍰。為了避免漏報，建議您:如何降低上班族薪資所得？您可以向公司爭取下列因工作必須開支的下列福利，這些津貼是不用列入薪資所得課稅:◆不超過勞基法規標準內之加班費(男工每月46小時、女工每月24小時以內)◆與業務有關之交際費(實報實銷,全年支付總額,以不超過規定最高標準為限)◆為員工投保團體壽險,每人每月保險費在2,000元以內◆福委會補助員工之制服費◆因執行工作必要購買車票、油單、捷運票予因值勤工作必須通勤之員工◆補助員工國外出差的交通費（詳公務人員國外差旅報支要點）◆補助員工國外出差的住宿費◆每月1800元之伙食費1.公保或勞保由公司補助的保險費2.公司職工福利委員會以職工福利金補助員工的制服費3.按實報實銷因公司沒有準備交通工具,所以購買車票交由因執行工作必須通勤員工乘搭交通工具之費用,此情形不屬於薪資所得。4.公司員工國外出差的差旅費、日支費免稅標準,核定如下:◢交通費核實報銷◢國外出差膳雜費,比照公務人員國外出差旅費報支要點所定日支生活費標準,但公司定有宿費檢據核實報銷辦法,宿費部分准予核實報銷外,其膳雜費按上述標準之五成計算。5.單位獎金如不以現金或實物分配給員工,而是作為該單位全體員工康樂活動經費者,不必課稅6.職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，最高以1800為限。7.員工加班時數,男工每月不超過四十六小時,女工每月不超過二十四小時,所領的加班費8.公司舉辦年終晚會或尾牙聚餐所支付的各項費用9.於颱風及發生其他天然災害時,經主管機關公佈該地區為「放假日」,仍照常工作所領的加班費，其金額符合規定標準範圍以內者。建議設帳記帳並保留憑證,以做為成本及直接必要費用的申報。倘成本及直接必要費用低於財政部頒定之費用標準,則建議採用財政部核定之執行業務者費用標準認定。誰是執行業務者?誰是執行業務者依所得稅法第１１條的定義,係指:律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自立營生者。執行業務所得計算方式:業務或演技收入–成本及直接必要費用房東們如何節稅?方法三:採取列舉扣除方式租金收入=全年實際租賃收入-合理必要耗損費用(需檢具單據)(合理必要耗損費用:包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加稅捐、產物保險費及向金融機構借款購屋而出租之利息支出等)如果您是房東,一定要將租金收入併入年度綜合所得稅申報。申報方式分為:方式一:直接照政府的租金標準申報租金收入=房屋評定現值x財政部核定之房屋當地標準租金%方法二:按照政府的【費用】標準計算租金收入=全年實際租賃收入-【全年實際租賃收入x費用標準43%】建議您:倘出租的房屋有大筆修繕,且修繕費用高於政府的費用標準,建議使用列舉扣除方式。修繕房屋時,務必請對方開立單據,並妥善保存。購買產物保險,保障出租房屋之財物安全,且可作為合理必要耗損費用列支。房東需比較三種方法,哪一種方式能將租金收入降至最低。購買本公司之利率變動型年金(ISAB)享受一般較定存利率較高宣告利率,做好退休規劃,退休時可選擇一筆領回或給付年金一輩子。購買海外基金由於海外基金屬於境外所得,可以免稅。ING集團擁有績效優良的霸菱及大聯基金,讓您在獲利之餘,又享有節稅的好處。善用分離課稅的理財商品或把錢存在郵政存簿儲金分離課稅商品:短期票券、可轉讓銀行定期存單,均按給付額的20%扣繳。郵政存簿儲金每戶存入100萬元以內,享有免稅優惠,但利息偏低。外匯存款匯兌收益免稅,但利息收入課稅,且匯率風險偏高。利息所得在儲蓄投資特別扣除額(２７萬元)以上可運用之節稅方法,讓利息收入不超過27萬元:利率變動型年金(ISAB)年金可給付終身,一輩子沒煩惱繳費期間內身故,返還保單價值準備金給受益人十年後解約,不收取解約費用現金急用不求人,貸款利率為適用宣告利率+1%(貸款成數為保價金的九成)輕鬆儲蓄,享受優於定存的宣告利率免稅額單元降低免稅額的技巧:一個人(例如父母)同時被好幾個納稅義務人(例如子女)扶養→建議由所得較高者申報,若扶養超過70歲的親屬,免稅額將更高。認識免稅額:免稅額為計算綜合所得淨額時，綜合所得總額度減除之減項之一。其合計的人數越多免稅額越高。省錢動動腦母親被三名子女扶養,如子女適用的稅率如下,您認為母親應該由哪位子女扶養,可以省下較多的稅款?○長男:稅率21%○長女:稅率13%○次男:稅率6%免稅額單元本人及配偶的直系尊親屬:年滿=60歲:名未滿60歲且符合下列無謀生能力的狀況之一:名◆年度所得總金額不超過免稅額(91年度為74000元)◆取得身心障礙手冊◆因身體傷殘、精神障礙、智能不足或重大疾病就醫療養或尚未康復致無法工作或取得證明需長期醫療者◆經村里長證明顯無謀生能力者爭取扶養親屬子女未滿20歲:名年滿=20歲且符合下列狀況之一:名◆在校就學：有正式學籍,就讀日夜間部、空大及國外留學(不包括暑修、補習班)◆無謀生能力：因身體傷殘、精神障礙、智能不足或重大疾病就醫療養或尚未康復致無法工作或取得證明需長期醫療者◆取得身心障礙手冊◆經村里長證明顯無謀生能力者本人及配偶的同胞兄弟姊妹未滿20歲:_名年滿20歲且符合下列狀況:◆在校就學：有正式學籍,就讀日夜間部、空大及國外留學(不包括暑修、補習班)◆無謀生能力：因身體傷殘、精神障礙、智能不足或重大疾病就醫療養或尚未康復致無法工作或取得證明需長期醫療者◆取得身心障礙手冊◆經村里長證明無謀生能力者其他親屬或家屬其他親屬或家屬，(例如叔、伯、舅、姪、甥、媳、孫等),前述所稱之親屬或家屬係指符合民法第1114條第4項及第1123條第3項規定(即家長家屬關係,以永久生活目的而同居一家),是否符合下列狀況:•未滿20歲且其(受扶養者）父或母不是現役軍人、國中、國小、幼稚園、托兒所、教職員等免所得者:•滿60歲,且符合下列無謀生能力的狀況之一:-取得身心障礙手冊-其他經村里長證明顯無謀生能力者、依據90年修正公佈之身心障礙者保護法,經鑑定符合中央衛生主管機關所定等級之下列殘障者,可申請身心障礙手冊:領有身心障礙手冊者,依其程度不但享有勞、健保保費部份或全額補助外,尚有稅法中之殘障特別扣除額、搭乘國內公民營公共交通工具優惠及其他多項補助及福利。1.視覺障礙者2.聽覺機能障礙者3.平衡機能障礙者4.聲音機能或語言機能障礙者5.肢體障礙者6.智能障礙者7.重要器官失去功能者8.顏面損傷者9.植物人10.失智症11.自閉症者12.慢性精神病患者13.多重障礙者14.頑性（難治症）癲癇症者15.經中央衛生主管機關認定，罕見疾病而致身心功能障礙者;16.其他經衛生署認定之障礙者如何申請殘障手冊申請殘障手冊的方法申請地點:戶籍地區(市)公所社會課或縣市政府社會(科)局檢具證件:一吋半身照片四張,戶口名簿或身分證、印章申請流程:步驟一:申請者於政府機關提出申請步驟二:前往指定醫院辦理鑑定步驟三;鑑定結果交予政府機關步驟四:經核符合殘障分類名稱及鑑定標準者,即可領取身心障礙手冊認識扣除額下列扣除額分為（納稅義務人得擇一減除）1.標準扣除額2.列舉扣除額如果過去一年有下列支出,盡量運用列舉扣除額。◢保險費◢醫藥及生育費◢購屋借款利息◢房屋租金支出◢災害損失◢捐贈列舉扣除額的節稅空間最大,金額越高,可少繳一些所得稅。列舉扣除額體檢站由於不同的扶養親屬,部份的列舉扣除額可以適用,部份的列舉扣除額無法適用。故回答問題時,請特別注意問題中的眷屬,屬於下列扶養親屬的哪一種:-扶養親屬(同一申報戶中所有的扶養親屬)-扶養之直系血親I.人身保險費Q1.您、配偶、或所扶養之直系血親親屬，是否保留所有保險費收據正本或保險費繳納證明書正本，於報稅時列舉扣除呢？A：本人、配偶及扶養之直系血親親屬,每人享有最高24,000元的保險費列舉扣除額,節稅效益如下:稅率越高者,應多爭取直系扶養眷屬，購買儲蓄保險,達到節稅、保障及儲蓄的功能。醫藥及生育費國內、外(不含大陸地區)醫藥費或生育費用只要是給付公立醫院，公務人員保險特約醫院，勞工保險特約醫療院、所或經財政部認定其會計記錄完備正確之醫院，都可以憑該醫院、診所出具的費用收據列報,且沒有列舉之最高金額限制。建議您務必保留您各類就醫單據(包括門診),並請您的扶養親屬,保留他們的就醫收據,年底時,即可享有此扣除額。災害損失可扣除金額(無上限)=災害損失金額–政府災害救濟金及保險賠償處理布驟：立即拍照存證（如電器家具汽車衣服皮包等等）列出損失清單（填寫損失清單及金額）開立證明村里長或管區派出所等證明）申請勘查（災害發生15天後，準備損失清單及證明文件請當地稅稽徵機關派人勘查，由受理稽徵機關核發災害損失證明如因特殊情形無法辦理，可於15天屆滿前，申請延期15天，但以一次為限）開立證明購屋借款利息可列舉金額(最高30萬元)=支付自用住宅貸款的利息(不是貸款金額)–儲蓄投資特別扣除額每一申報戶僅以申報一屋為限,故您應選擇房貸利息較高的那一戶列舉,較為有利。購屋借款利息房屋租金僅限