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第4课时征税和纳税15分钟随堂验收一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。)1．“有税必有法”，对此理解正确的是()A．先有税，后有法B．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C．税法是税收的法律依据和法律保障D．税收是国家制定的法律的前提和基础答案：C解析：本题考查税收和税法的关系。A项说法不科学；B项不符合题意；D项观点错误；C项正确表述了税和法的关系，应选。2．税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为()①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A．①②③B．②③④C．①②④D．①③④答案：C解析：本题考查税收的三个特征之间的关系。税收具有无偿性，所以要求它具有强制性，这样才能保障及时征收，①正确；税收具有强制性和无偿性，为了防止随意征税，要求税收具有固定性，②正确；③观点错误，不选；④指出三者紧密联系，正确。3．据报道，某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响很坏。该菜贩的行为属于()A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税答案：D解析：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。所以该菜贩的行为属于抗税，是违法行为。A、B、C三项不符合题意。4．公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为()①公民都是国家税收的纳税人②税收是国家存在、发挥作用的物质基础③在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的④国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关A．①②③B．①③④C．①②④D．②③④答案：D解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务。①观点错误，不选；②③④正确表述了我国税收的重要性及公民与国家的关系，故选D项。5．社会主义税收之所以是取之于民，用之于民，其根本原因是由于()A．在我国，国家是税收分配的主体B．在我国，公有制经济居于主体地位，税收直接用之于民C．我国是人民当家作主的社会主义国家D．我国税收是全体人民缴纳的答案：C解析：本题选C项。A、B、D三项都不是根本原因，均不符合题意要求。目前，国家有关部门查处了广东省潮阳、普宁两地骗取出口退税和虚开增值税专用发票案等。针对这一情况，国家税务局发出通知，要求加强商贸企业增值税征收管理。据此回答6～7题。6．虚开增值税专用发票的行为()A．是企业扩大投资、增加效益的行为B．是市场经济竞争性特征的客观要求C．减少了国家的财政收入D．是用欺骗手段获得国家税收优惠的行为答案：C解析：A、B两项观点表述错误，D项不符合题意，故选C项。7．增值税同其他税相比，最重要的意义在于()A．它促进了生产专业化的发展B．它为国家积累了大量资金C．它有利于国家产业结构的调整D．它有利于保护人民的身体健康答案：A解析：本题可用直选法，重在理解其意义。二、非选择题8．有关专家在谈到偷税时认为：“小偷偷东西，大多是偷一个人的钱；但是，无论谁偷税，都是偷大家的钱。”请结合所学知识，谈谈你对“偷税就是偷大家的钱”的看法。答案：①税收是国家组织财政收入的基本形式，偷税必然造成国家财政收入的流失。②我国税收取之于民、用之于民，社会主义国家的税收是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。从以上两个方面来看，偷税必将损害国家和人民的利益。所以说，无论谁偷税，都是偷大家的钱。45分钟课时作业一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。)1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。”也有人说：“无国便无税，无税便无国。”对此认识错误的是()A．国家通过税收形式组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C．“无税便无国”是强调税收在国家中的作用D．“无税便无国”是指税收是国家收入的唯一来源答案：D解析：“赋税是喂养政府的娘奶”“无税便无国”是强调税收对国家存在和履行职能的重要性，故A、C项说法正确。“无国便无税”揭示了税收与国家的强制性不可分割，故B正确。税收是国家收入的主要来源，不是唯一来源，故D错误。2．我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2000元；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2000元(含)的部分，税率为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3900元，则每月应纳的个人收入所得税为()A．165元B．190元C．400元D．525元答案：A解析：本题考查学生对个人所得税的纳税计算，根据规定，小明爸爸的应纳税所得额为3900－2000＝1900元，应纳税为500×5%＋(1900－500)×10%＝165元。3．增值税在我国实行10年来，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理()①是调节个人收入分配的必然要求②有利于增加国家的财政收入③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④有利于开发和利用特定的自然资源A．②③B．②④C．①②D．①③答案：A解析：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于国家财政收入的稳定增长，故选A。①④与题意无关。随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。据此回答4～5题。4．网上经营者不向国家缴税的行为，属于()A．偷税B．骗税C．欠税D．抗税答案：A解析：网上交易是一种新型交易方式，利用网上便利，不开凭证而不交税的行为属隐瞒方式偷税。5．解决上述问题，必须()①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管③取缔网上经营活动，杜绝网上购物④提高网上经营的纳税税率A．①②B．②③C．③④D．②④答案：A解析：③④做法错误，网上经营属于正当经营，只要合法就不能取缔，而且不能随意提高税率。6．美国的个人所得税占整个税收的66%。美国各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，尽管这种抽查命中率只占所有纳税人的1%，然而一旦被查出，哪怕是偷税数量很少，也会被罚得倾家荡产。材料给我们的启示是()A．年年都要做好对纳税人的抽查工作B．整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度C．把税收作为国家的中心工作来抓D．把税收作为国家财政收入的主要来源答案：B解析：本题考查的是整顿税收秩序对税收的重要性，即依法纳税的重要性。A、C是错误的，D项不是启示，故本题选B。7．某市一大酒店，在连续半年的时间里，采取营业不开发票或少开发票，不如实申报营业收入等手段，共少缴税款20000元。该酒店的这种做法属于()A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税答案：A解析：该酒店利用不开或少开发票的欺骗方式，隐瞒营业收入从而达到不缴或少缴税款的目的，属偷税，故A项正确。B、C、D三项不符合题意。在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们近日却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答8～9题。8．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚列开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率，扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人A．①②③B．②④C．①③D．①③④答案：C解析：税收具有固定性，一般情况下，税率相当稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除。针对材料中所出现的问题，应依法打击偷逃税行为，加强税法教育等，故①③正确。④的做法是错误的。正确选项为C。9．房地产企业成为“纳税侏儒”，还有一个重要原因就是，目前房地产商缴纳的主要税种是税率为3%的营业税。有专家建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于()A．增加财政收入，实现社会公平B．促进社会分工，提高劳动生产率C．调节收入分配，实现共同富裕D．抑制经济过热，优化资源配置答案：A解析：专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配不公的现象，故其主要意义是增加财政收入，实现社会公平。正确选项为A。10．个体小商品批发户王某，拒不缴纳1万多元税款，并伙同妻儿采用辱骂、殴打等手段阻挠税务人员执法，将一执法人员打伤。王某及家人的行为属于()A．偷税B．抗税C．骗税D．欠税答案：B解析：抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。“采用辱骂、殴打等手段阻挠税务人员执法”是抗税的具体表现，A、C、D项与题意不符。11．近年来，中央和H省出台了一系列税收政策，支持节能降耗和能源建设、涉及消费税、增值税、关税和所得税等方面的优惠。其中，对利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作为主要原料生产建材产品的企业，自生产经营之日起，五年内免征企业所得税。这体现了()A．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B．税收是国家进行宏观调控的重要工具C．降低税率有利于吸引外省企业到H省投资D．税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段答案：B解析：对推行节能、支持能源建设的企业五年内免征企业所得税，体现了税收是国家进行宏观调控的重要工具。A、C、D与题意无关。12．目前公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡薄，今后必须加强。加强维护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民()①对税收怎样使用有知情权②对税收的使用有直接决定权③对税收的使用有事后监督权④有权参与税率的决策A．①②B．②③C．①③D．③④答案：C解析：①③正确表述了公民在税收问题上享有的权利，入选；②④错误，公民不能直接决定税收的使用和税率的决策。二、非选择题13．《人民日报》载文指出，目前我国税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。税收是国家参与国民收入分配的最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性和固定性三个特征，筹集财政收入稳定可靠。请回答：(1)税收的三个基本特征之间有什么关系？(2)如何理解“税收是国家参与国民收入分配的最主要、最规范的形式”？答案：(1)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。(2)税收是国家凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。同时，不经过国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收是国家参与国民收入分配的最主要、最规范的形式。14．目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较“宽宏大度”。(1)偷逃税款对我国社会经济生活会产生什么影响？(2)你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？答案：(1)偷逃税款的行为，对社会、国民经济、纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地威胁了我国财政收支平衡、社会分配公平，以及社会主义市场经济秩序。它在冲击正常的市场经济秩序的同时，造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。(2)第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税意识入手，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律责任。第四，提高税务人员的素质，抓好税收监管和重点税务稽查。15．某酒店老板在税务机关追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿，老板受到法律的惩处。请回答