新企业所得税法的评价及完善对策

天津财经大学硕士学位论文新企业所得税法的评价及完善对策姓名：肖艳花申请学位级别：硕士专业：财政学指导教师：刘植才20090501新企业所得税法的评价及完善对策作者：肖艳花学位授予单位：天津财经大学相似文献(10条)1.期刊论文张杰新企业所得税制下的税收筹划-中国外资2009,(3)新企业所得税法的颁布,使企业所得税的税收筹划成为热点问题.由于企业所得税难以转嫁,税务相对来说比较中,因此,企业所得税税负弹性比较大,因此成为企业进行税收筹划的最首选的税种.本文首先介绍了企业进行所得税税收筹划的意义.进而介绍新税法下我国企业所得税进行税收筹划的方法,最后指出企业进行所得税税收筹划应该注意的问题.2.期刊论文林绍绾浅析新企业所得税制下汇总的纳税变化-当代经济2009,(19)新企业所得税法的最大特点体现为四个统一,一个过渡,即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税税率由原33%、24%和15%统一确定为25%,统一税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行产业优惠为主、区域优惠为辅的新税收优惠体系;3.学位论文殷志勇新所得税制对内外资企业所得税税负的影响研究2008本文以“税收收入是政府财政收入的主要来源，税收是国家宏观经济调控的重要手段”为理论出发点，运用比较、案例分析、归纳等多种研究方法，针对我国新企业所得税制的实施对内、外资企业所得税税负的影响进行研究。本文首先进行了企业所得税理论和文献回顾；接着对旧企业所得税制下内、外资企业在适用税前扣除标准、税收优惠、税率等方面存在诸多差异进行了比较分析，分析了我国统一企业所得税制的必要性，对新企业所得税制实施后可能产生的多方面影响做出预测和分析；然后对新企业所得税制在纳税人、税率、税前扣除、税收优惠、税收征管等有关方面与旧企业所得税制进行了详细比较。在上述理论分析的基础上，本文结合内、外资企业实际经营过程中的企业所得税税负变化，分别进行了纵向和横向的比较分析，得到了如下研究结果：(1)“两税合并”后，对内、外资企业的实际税收负担均会产生一定的影响：对于内资企业来说，税收负担实际上降低了；对于外资企业而言，实际税率略有提升，但生产经营不会受到大的影响。(2)除了外资企业保留一定的税收优惠的过渡期之外，内、外资企业在适用新企业所得税制方面基本是一致的；而且外资企业在税收优惠过渡期结束后，内、外资企业将真正实现无差别税收待遇。基于上述研究结果，本文推导出的研究结论是：新企业所得税制必将实现内、外资企业的平等税收负担，促进我国税收法治环境完善、财政收入合理增长、国际资本良性分布、产业结构和区域经济和谐发展。本文最后还分析了影响税收收入的因素、提出了增加税收收入的对策建议，并指出了本文研究的不足之处及后续研究方向。4.期刊论文闫海后WTO时代税制改革的基本方向——以新企业所得税制为例-行政论坛2009,16(3)20077年,企业所得税法和企业所得税法实施条例颁布实施,这是一套既适合我国国情,又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度,是加入WTO后新一轮税制改革的第一个标志性成果.亲近市场经济,增加国际因素,税制趋同化和加大国际竞争力是后WTO时代的我国税制改革应当遵循的基本方向.5.期刊论文王丽莉.杨树琪加强和完善企业所得税征收管理制度的研究-经济问题探索2009,(8)本文以新企业所得税制为背景,通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理研究相结合,与国外企业所得税征管相比较得出我国新企业所得税制现存的一些不足,对我国企业所得税征收管理的若干问题进行揭示,以此为基础提出解决问题的对策.完善企业所得税征收管理制度,提高企业所得税征收管理质量是税务工作的当务之急.6.学位论文王江新《企业所得税法》下企业所得税纳税筹划研究2008纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹，使企业的总体税收负担最优，以实现企业价值的最大化。目前，我国企业开展纳税筹划尚处于探索阶段。纳税筹划总是特定社会政治经济环境下的纳税筹划，税制的改变会带来纳税筹划思想和技术的变化。2007年《企业所得税法》的颁布实施，实现了内外资企业所得税制的统一，实现了内外资企业公平竞争、共同发展的“双赢”格局，成为中国税制进一步迈向国际化、法制化的标志。新法在纳税主体制度、税率制度、税基制度、税收抵免制度、反避税制度、税收征管制度等方面进行了多项制度变革，与此相应，企业进行所得税纳税筹划的方法与措施也必须有所调整。本文首先介绍了纳税筹划的基础理论，论述了纳税筹划的涵义和特征，阐述了国内外纳税筹划的发展状况，将纳税筹划与节税、避税、偷税、逃税、抗税等概念进行比较分析，介绍了纳税筹划的基本技术；其次，深入研究了新《企业所得税法》改革的主要内容及其影响；最后，分析了在新“企业所得税制”背景下，企业可以从融资方式、重组、利用会计政策、利用税收优惠等多角度进行纳税筹划，以期达到实现合法减小税负，实现企业价值最大化的经营目标。本文认为，在新的企业所得税制下，作为市场主体的企业应当采取应对措施，积极主动地进行企业所得税纳税筹划，做到依法纳税与合理避税、节税的协调统7.期刊论文闫海.YanHai论我国企业所得税制的改革与创新-武汉科技大学学报(社会科学版)2008,10(6)2007年颁布的企业所得税法和企业所得税法实施条例,建立一套既适合我国国情又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度,是开展新一轮税制改革的第一个标志性成果.新企业所得税制不仅实现了内外资企业所得税的统一,而且以统一法律、公平税负、完善税制、促进发展为立法精神和指导思想,在纳税主体、税基、税率、税收优惠、避免重复征税、反避税等方面进行了多项制度创新.8.期刊论文魏晓明新企业所得税制下的电力企业税负及电力企业税务筹划-企业家天地（下旬刊）2010,(4)新的企业所得税法实施后,电力企业的纳税环境产生了很大的变化.税负的降低和税收优惠政策都影响着电力企业的纳税额,本文对新税法下的电力企业税务筹划做了新的探讨.9.期刊论文周奇颖.ZHOUQi-ying新旧企业所得税制度差异及影响-吉林工程技术师范学院学报2009,25(5)本文从纳税人、纳税义务、收入等八个方面,阐述了新旧企业所得税的差异,并论述了新企业所得税制度的影响.10.学位论文童旭明企业所得税“两税”合并后的效应评估2008税收问题所涵盖的范围很广，既与国家利益有关，也牵扯企业和个人的利益。而企业所得税作为我国税收的重要构成部分，在调节国家、企业、个人三者利益关系上，有着重要的和不可替代的作用。因此通过对企业所得税“两税”合并后的效应研究，一方面可以更加充分地了解新旧企业所得税制度之间的实际差异，以及新法的创新与完善之处。另一方面，也能更好地认识“两税”合并对我国企业、税收、经济等各方面的影响程度，并对其后续效果进行预测，及时掌握新企业所得税制度实际运行的情况。本文将在充分探讨企业所得税制度变迁及新旧对比的基础上，从不同的层面和角度展开对“两税”合并后效应的评估。全文分为以下六个部分：第一部分：绪论，概述立题目的及意义，并明确提出所要研究的相关问题，同时结合论文框架进一步阐述所要采取的研究思路和方法，最后对论文涉及的相关理论和研究现状进行综述。第二部分：企业所得税制度的变迁，主要研究其变迁的历程和目的，并尝试利用博弈理论来分析其中存在的问题及优化方法。第三部分：新旧企业所得税制的比较分析，主要从纳税主体、税率设置、应纳所得、税前扣除、税收优惠、纳税调整和征收管理等方面来对比新旧企业所得税之间的差异。第四部分：“两税”合并后的效应分析及预测，结合税制变迁和新旧制度对比的研究，利用经济学和税收学等理论，通过图形分析、定量和定性分析等方法展开对公平、效率、税收流失、区域经济发展、外资引进、财政收入、产业结构调整及发展等方面的效应分析及预测。第五部分：“两税”合并后存在的问题及对策，以另一种视角来研究其对税收管理的效应，并通过举例分析法分析相关问题并尝试提出对策建议。第六部分：实证分析—杭州，在充分收集杭州市外资引进、税收收入、税务登记等量化数据的基础上，通过对比分析来实际验证和分析前述效应评估中涉及的相关分析及预测。第七部分：结论，综合前几部分的论述对整篇论文进行总结，并说明可能存在的不足，以及未来研究工作的意见。笔者希望通过上述研究，系统性地分析企业所得税“两税”合并后的效应，同时也希望借助理论研究来帮助税务部门改进和完善今后企业所得税的征管工作。本文链接：授权使用：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：81f731c5-f73c-41b9-a739-9dd100c88d43下载时间：2010年8月13日