新国家税收教材题库

1新《国家税收》教材题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（C）。A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借（B）取得的收入。A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（B）。A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（B）。A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（D）。A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ABC）的形式特征。A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（ABCD）的职能。A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（BCD）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（ABCD）。A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。错。国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。错。税收是国家取得财政收入的最主要形式。3、税收“三性”的核心是强制性。错。税收“三性”的核心是无偿性。4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。错。世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。错。税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。四、简答题1、简述税收的含义。2、简述税收的职能。3、简述税收的原则。2第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（B）。A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（C）。A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（B）。A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（D）适用于从量计征的税种。A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（A）。A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（B）。A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。A消费税B营业税C关税D所得税8、以（D）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（C）。A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于（A）。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（D）以上。A20%B30%C50%D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是（BCD）。A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有（ABCD）。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有（ABC）。A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有（AB）。A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（AB）。A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（ABC）。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税39、下列哪些属于行为类税（AC）。A印花税B契税C城市维护建设税D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。错。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。错。纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人3、税率是税收制度中的基础性要素。错。课税对象是税收制度中的基础性要素。4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。错。计税依据是税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。5、减税就是对应征税款全部减除。错。减税是根据税制的规定对应征税款减征一部分。6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。错。起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按全额课税，达不到起征点的不征税。7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。错。加成征收是指按税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。错。一般来说所得税采用“按年计征，分期预缴”形式，而流转税采用“按期纳税”形式。9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。错。按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。错。消费税改革的方向是取消目前与群众生活关系密切的一些已征消费税的税目。四、简答题1、简述纳税人与负税人的关系。2、简述课税对象与计税依据的关系。3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？4、什么是流转税？它有何特点？5、简述1994年我国流转税改革的主要内容。五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1所得额在500元以下的52所得额超过500元至1000元的部分103所得额超过1000元至3000元的部分154所得额超过3000元至5000元的部分205所得额超过5000元至20000元的部分256所得额超过20000元部分302、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2月份取得营业收入8000元。计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4月份取得收入5000元。4计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D）。A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与（C）实行平行征收。A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是（A）。A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（A）。A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（C）。A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是（B）。A13%B17%C14%D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（D）。A13%B17%C6%D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C）。A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（C）。A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（D）。A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（C）。A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（B）。A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（B）天内缴纳税款。A10B15C20D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（D）申报纳税。A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（D）。A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（A）A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非5应税项目D销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事（ABCD）。A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（ABD）A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ABC）。A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是（ABC）。A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（ACD）方法确定销售额。A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格（成本+利润）确定。6、下列项目准予从销项税中抵扣（AB）。A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（AC）。A消费税B营业税C增值税D企业所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。错。增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。错。在我国流转税体系中，增值税与消费税是交叉征收的。3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。错。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。错。划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看纳税人会计核算是否健全。5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。错。在我国除从事提供加工、修理修配劳务之外的劳务不征收增值税而征收营业税。6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。错。兼营非应税劳务行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。错。增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金单独记账核算的则不并入销售额。8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。错。凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款，除税法规定的不得抵扣之外都可以抵扣。9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。错。增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。错。出口货物只有附合基本条件才能享受退（免）税的优惠。11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。6错。增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。四、简答题1、简述增值税的特点和优点2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。4、一般纳税人在什么情