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新营业税知识竞赛试卷姓名___________得分_________________一、单项选择题（本类题共25分，每题1分。）1、某房地产开发商，2009年5月，彩虹公寓开盘，正式销售普通住宅350套，取得销售收入3.08亿。当月预售景观别墅房10套，取得预售款250万元，每套别墅预收管道煤气和配套费1.2万元。当月该房地产开发商应申报的营业税为（）万元。DA、1552.5B、1540C、1552.56D、1553.12、个体工商户李开颜，2009年1月将沿街私房重新装修，2月份，一楼出租给朋友黄芩开饭馆，每月租金1万元，租期两年，每月支付租金；二楼出租给湖南人王琪开足疗馆，每月租金1.5万元，租期1年，每半年支付租金。2月15日，李开眼分别与黄芩、王琪签订租赁协议，分别收取租金1万元和9万元。三楼自住。李开颜2009年2月应申报的营业税为（）元BA、1250B、5000C、4750D、48503、2007年7月王小红以65万元从房屋中介购得A市美丽田园小区1套建筑面积145平米的商品房一套，2008年办理房屋产权证等相关手续，共支付费用1.7万元。2009年10月通过服务中介出售，房屋成交价为105万元，支付中介费1万元。2009年10月，王小红应申报的营业税为（）元。DA、52000B、20000C、19150D、525004、“鲜笃笃”酒楼为A市繁华地段的个体酒店，为一分局2008年新增个体户。包括业主在内的从业人员共7人，皆持有《再就业优惠证》，已按规定办理减免税手续。2009年1-6月，分别实现的营业额为20万、6万、10万元、12万元、30万元。该省规定，安置下岗再就业税收优惠人均定额为4800元。该酒楼1-6月应缴纳营业税为（）元。DA、102000B、0C、39000D、310005、2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为()元。CA、50000B、30000C、150000D、2500006、下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（）。BA、自建自用建筑物B、自建出售建筑物C、自建建筑物用于出租D、转让购买的建筑物7、下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（）。DA、纳税人异地提供建筑业劳务应到机构所在地交纳营业税B、除运输劳务外，纳税人发生营业税应税行为都应在劳务发生地申报交税C、典当业应按季度申报交纳营业税D、外国企业常驻代表机构应按季度申报交纳营业税8、国内某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）。DA、165万元B、75万元C、135万元D、45万元9、甲公司2005年购入×××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税（）。A、3万元B、10万元C、21万元D、35万元[正确答案]B[答案解析]单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税＝（8000－6000）×1000×5%＝100000（元）10、某银行2009年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元;办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为()。BA、27.16万元B、19.4万元C、13.4万元D、15.88万元11、某工贸公司2009年3月对外出租两台大型设备。一台以经营租赁方式出租，一次性收取半年租金12000元；另外一台以融资租赁方式出租设备，收取租赁费95000元，该设备残值15000元，设备价款80000元。该公司对外出住设备未经任何部门批准。该公司2009年3月应纳营业税额计算正确是（）。AA、经营租赁应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）B、融资租赁应纳营业税额＝（95000＋15000－80000）×8％＝2400（元）C、未经批准的融资租赁业务不属于营业税的征税范围，无须缴纳营业税D、经营租赁应纳营业税额＝12000÷6×5％＝100（元）12、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。CA、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税13、下列关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。CA、一般贷款业务的计税依据为利差收入B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款14、自2009年1月1日起，下列收入中，应免征营业税的是（）。AA、境内公司提供出口货物保险取得的收入B、寺庙出售的纪念品收入C、公园小景点的门票收入D、电视台的广告收入15、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业税款为（）。CA、11000元B、5250元C、7000元D、9250元16、下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）。AA、物业公司代收的水、电气费B、广告公司支付的灯箱广告制作费C、贷款业务的利息支出D、娱乐业收取的烟酒饮料费17、“打捞”业务取得劳务收入5万元，则应比照（）税目征收营业税。A、交通运输业-陆路运输B、交通运输业-水路运输C、服务业-代理业D、服务业-租赁业答案：B，18、某运输公司5月份取得客运收入50000元，其中含1%的保险费;取得货运收入58000元，其中付给其他联运公司运费18000元。当月购买税控收款机一台，取得普通发票，金额为10000元。该公司5月份实际缴纳的营业税()元。BA、2408.74B、1247.01C、2700D、2133.9619、某有线电视台6月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入10万元，有线电视初装费收入3万元，“点歌台”栏目点歌费收入0.7万元，广告播映收入6万元。则该有线电视台当月应纳营业税()万元。DA、0.725B、0.591C、0.985D、0.711当月应纳营业税=(10+3+0.7)×3%+6×5%=0.711(万元)20、某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20吨，取得收入40万元;打字、复印收入10万元;代理订购飞机票、火车票服务取得手续费收入2万元;歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元。则该饭店当月应缴纳的营业税()万元。CA、26B、27.5C、28.6D、96.4该饭店当月应缴纳的营业税=(300+100+40+10+2)×5%+(5+10+15)×20%=28.6(万元)。21、下列项目不征营业税的是()。A、修理厂修理修配车辆取得的收入B、复印社取得复印收入C、汽车租赁公司出租汽车取得的收入D、银行出售支票取得的收入【答案】A22、下列项目中，按余额作为计税营业额的是()。A、个人购买4年的住房对外销售B、个人购买6年的普通住房对外销售C、无船承运业务受托方向托运方收取的运费D、高校后勤实体为社会服务收取的收入【答案】C【解析】选项A、D全额纳税；选项B免税；选项C按收取的运费减除支付的海运以及报关、港杂及装卸费后的余额作计税营业额。23、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。A、转让企业产权的行为不征收营业税B、某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税”服务业”税目征收营业税【答案】B【解析】对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税。24、某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额()元。A、23340B、24540C、29540D、29700【答案】B【解析】交通运输业的营业额是指从事交通运输的纳税人提供交通劳务取得的全部运营收入，包括全部价款和价外费用；期租业务按照“交通运输业”税目征收营业税；光租业务按照“服务业”税目征收营业税。该企业3月份应纳营业税＝(456000+4000+8000+250000)X3％+60000X5％＝21540+3000＝24540(元)。25、某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载，签发自己的提单或其他运输凭证，向托运人收取运费，通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输，承担承运人责任，2009年10月，向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元，支付给国家船舶运输公司的海运费100万元，支付给海关的报关费10万元，港杂、装卸费5万元，则2009年10月，该企业应纳的营业税额为()万元。A、0．9B、1．35C、1．5D、2．25【答案】C【解析】应纳的营业税=(1204-10+15—100—10—5)X5％＝1．5(万元)。二、多项选择题（本类题共30分，每题1.5分。）1、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（）。ABCDA、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、鲜花费和饮料收费及其他各项收费C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D、纳税人发生应税行为，发生的现金折扣不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除2、下列经营行为属于营业税应税行为的有（）。ACDA、中国文工团到悉尼演出B、商品期货买卖C、外国企业提供专利给中国居民使用D、邮政部门发行报刊3、下列行为中，应纳营业税的有()。A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一处位于甲国房产D、甲国某公司在中国向中国某公司转让一处位于中国房产答案：ABD4、下列行为中，属于营业税交通运输业科目征收范围的有（）。ABDA、通用航空业务、航空地面服务业务B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务C、航空运输企业从事干租业务取得的收入D、远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入5、下列有偿业务属于营业税征税范围的有（）。CDA、清洁公司提供的垃圾填埋、焚烧业务B、污水处理公司提供水处理劳务C、国际货代公司提供的代理报关业务D、境外公司在境外为我国公司提供的设计劳务6、下列关于营业税纳税人说法正确的有（）。CDA、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人是纳税人B、以总公司名义对外经营的，总公司是纳税人C、依法不需要办理税务登记的内部机构不是营业税的纳税人D、中央铁路运营业务的纳税人为铁道部7、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。ABA、境内某保险公司为境外桥梁工程提供的保险B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险8、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目是（）。BCDA、邮电通讯业B、服务业C、文化体育业D