栾城县地方税务局

1栾城县地方税务局行政权力公开透明运行项目流程图2税款（基金、费）征收流程图备注：此流程图适用于以下20项税（费）种征收：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税、教育费附加、文化事业建设费、地方教育附加、副食品价格调节基金、残疾人就业保障基金、义务教育费、基本养老保险费、失业保险费。受理申报直接申报邮寄申报数据电文申报征收人员审核申报资料以纳税人寄出的邮戳日期确定是否按期申报以税务机关收到申报数据时间确定是否按期申报将申报信息录入计算机将申报信息录入计算机审核纸质申报资料是否与电子申报信息一致征收税款现金缴税转帐缴税开具完税凭证税款入库3核定纳税定额流程图基层税务管理人员向纳税人发放《纳税营业额申报核定表》要求如实填报收到纳税人交来的《纳税营业额申报核定表》后，确定典型户对其进行调查分析，填制《经营情况典型调查表》将《经营情况典型调查表》、《纳税营业额申报核定表》报县（市、区）局审批经主管局长批准后，下达相关管理部门基层税务管理人员逐户填制《定额核定（调整）通知书》传递给办税服务厅，并张榜公布核定定额结果税务机关可以采取下列方法核定应纳税额：1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定2、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定3、按照耗用原材料、燃料、动力等推算或者测算核定4、按照其他合理方法核定每月公开定额核定业户征收情况和处罚情况纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；2、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；3、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；4、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的4应纳税额的调整流程图纳税人自报，填写《纳税营业额申报核定表》税务所填制《定额核定（调整）通知书，送达纳税人》税务所（分局）、管理科根据纳税人申报情况和相关收入证据，调查其应纳税额税务所（分局）、管理科按月制作《应纳税额核定报告单》报县（市、区）局审批在办公场所的行动公开栏内进行公示税务所（分局）、管理科填制《定额核定（调整）通知书》送达纳税人，并将定额调整信息录入计算机在办税服务厅的公开栏内进行公开5多缴退税纳税人申请办理退税手续时，填写《退税申请核准表》征收部门受理审核同意后盖章，传递给管理部门管理部门对纳税人提出的申请进行调查审核对符合条件的，签署意见并报管理部门负责人批准。将审批后的《退税申请核准表》传递给征收部门通知纳税人领取《退税申请核准表》到银行办理退税手续对不符合条件的，予以退回6催缴税款流程图限期在15日内内对税款滞纳金罚款对税款滞纳金申请人民法院执行税务机关执行查补税款逾期未缴申报税款逾期未缴担保税款逾期未缴定额税款逾期未缴核定税款逾期未缴其他税款逾期未缴税务处理决定书向欠缴税款的纳税人下达限期缴纳税款通知书税务强制执行司法强制执行7税收优先权流程图纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税收优先于抵押权、质权、留置权执行纳税人欠缴税款同时又被其他行政机关决定处以罚款、没收违法所得的税收优先于罚款、没收违法所得税收优先权8欠税公告流程图办税服务厅在规定时间内，填制《纳税人（扣缴义务人、纳税担保人）欠税情况核定表》报部门负责人签署意见管理部门稽查部门县（市、区）局征管法规部门核实、确认，签署意见，并报县（市、区）局征管法规部门属于本局公告范围的，报主管局长批准，尔后起草正式文书，交办税服务厅公告应由上级地税机关公告的，收到《欠税核定表》后签署意见，经主管局长批准后报市局征管部门市局征管部门收到《欠税核定表》后，对属于本局公告范围的，报主管局长批准，尔后起草《欠税公告》，报局长批准后，在市级新闻媒体进行定期公告对应有省局公告的欠税，在收到《欠税》核定表》后，签署意见，经主管局长批准后报省局征管处对应由省局公告的欠税，在收到《欠税核定表》后，签署意见，经主管局长批准后报省局征管部门9对未缴或少缴税款的追征权流程图因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或执法行为违法纳税人、扣缴义务人计算错误等失误是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显笔误；特殊情况是指纳税人或扣缴义务人因计算错误等失误未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征税款情况在办税场所或新闻媒体进行公开税务管理和稽查部门负责全程监督补缴和追征税款、滞纳金的期限自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算10对欠缴税款纳税人的代位权和撤销权流程图纳税人欠缴应纳税额并采取了转移或者隐藏财产的手段造成税务机关无法追缴欠税后果的欠缴税款的纳税人确实怠于行使到期债权或者放弃到期债权，依据《合同法》73条规定税务机关行使代位权税务机关可以追究纳税人的法律责任欠缴税款的纳税人无偿转让财产行为已经成立，且造成损害国家税收的后果，或以明显不合理的低价转让财产的行为已经造成损害国家税收后果，依据《合同法》74条规定税务机关行使撤销权由税务机关向人民法院提出11阻止出境流程图对未结清税款、滞纳金又不提供担保的纳税人或其法定代表人欲出境的县以上税务机关提起申请填写《阻止欠税人出境布控申请表》逐级上报省局审批省地税局在24小时内审批完毕，填写《阻止出境通知书》省公安出入境管理部门办理边控手续边防口岸阻止出境出境人结清欠缴全部税款出境人提供担保出境人依法破产省地税局通知省公安出入境管理部门撤销边控税务行政复议税务行政诉讼出境人如有异议12欠税大户处分不动产或大额财产管理流程图欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告适用的主体必须是欠缴税款数额较大（是指欠缴税款5万元以上）。处分的对象必须是不动产或者大额资产13纳税人合并、分立管理流程图纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任14纳税担保流程图对提供的纳税担保人或财产进行审查纳税人书立《纳税财产担保清单》双方签字盖章按规定缴纳税款，纳税担保终止未按规定缴纳税款、滞纳金，采取强制执行措施经县以上税务局（分局）局长批准税务机关可以采取税收保全措施不能提供纳税担保的税务机关责成提供纳税担保纳税人书立《纳税担保书》三方签字盖章提供纳税担保人的提供财产担保的15税收保全措施流程图税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税行为的，可以在规定的纳税期限前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内有明显的转移隐匿其应纳税的商品、货物以及财产或应纳税收入迹象的，又不能提供纳税担保的，可采取税收保全措施。税收保全措施报县以上税务局（分局）局长批准书面通知纳税人开户银行或其他金额机构冻结纳税人的金额相当于应税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产。纳税人在规定期限内缴纳税款的，立即解除保全措施。16税收强制执行措施流程图纳税人在规定期限内未缴纳税款的税收强制执行措施报县以上税务局（分局）局长批准书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款帐户扣缴税款。扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产用变卖所得抵缴税款。17减免税审批流程图适用于减征、免征营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税和车船使用税纳税人:1、提交税务登记证、营业执照及减免税项目的相关资料。2、领取并填写《减免税申请审批表》税务所（分局）、管理科：1、受理纳税人申请。2、审核纳税人提交的资料，条件不符的退还纳税人。3、符合减免税条件的，登记文书，录入《减免税申请审批表》。4、调查核实，并出具调查报告。5、传递文书资料。县（市、区）局税政管理部门：1、审核。2、经部门负责人审核后，报主管局长审核，并报局长办公会议审批。3、录入《申请》批复文件，按权限下发。4、相关资料传递给税务所（分局）、管理科。税务所（分局）、管理科：1、通知纳税人领取批复文件。2、收回《税收文书领取通知单》，并销号。纳税人凭《税收文书领取通知单》领取批复文件。需上报市局的，由市局对减免税申请及相关资料进行核实，经市局局长办公会研究，按照审批权限，符合减免税规定的予以审批；不符合减免税规定的及时将资料退还下级税务机关；需要上报省局审批的报省局。省局接到市局减免税申请后对相关资料进行核实，经省局局长办公会研究后进行批复18残疾人减免税的审批流程图纳税人:1、《减免税申请》；《税务登记证》、《营业执照（副本）》复印件；残疾人证、身份证复印件2、领取并填写《减免税申请审批表》税务所（分局）、管理科：1、受理纳税人申请。2、审核纳税人提交的资料，资料不符的退还纳税人。3、登记文书：录入《减免税申请审批表》。4、制发《税收文书领取通知单》。5、传递文书资料。县（市、区）局税政管理部门：1、审核。2、经部门负责人审核后，报主管局长审核，并报局长办公会议审批。3、录入《申请》批复文件，按权限下发。4、将相关资料传递给税务所。5登记台帐税务所（分局）、管理科：1、通知纳税人领取批复文件。2、收回《税收文书领取通知单》，并销号。局长办公会议审批纳税人凭《税收文书领取通知单》领取批复文件。需上报市局的，由市局对减免税申请及相关资料进行核实，经市局局长办公会研究后批复19技术开发费审批流程图批复给县（市、区）局。办理时限2个工作日。工业类集团公司向所属企业集中提取技术开发费，在每一纳税年度7月1日前向省局或市局申请，超过期限的不予受理。办理时限7个工作日。主办部门拟制批复文件，报主管局长签发。办理时限2个工作日纳税人提交：1、纳税年度技术开发项目立项材料及可行性报告；2、纳税年度技术开发计划；3、纳税年度技术开发费预算表；4、上年度技术开发费会计决算表；5、上年度集团会计决算报表6、上年度集团公司所得税纳税申报表；7、地方税务机关要求提供的其他资料需要上报的报省局审批20财产损失、坏账损失审批流程图纳税人提交:1、《纳税人财产损失税前扣除申报表》2、《纳税人坏账损失税前扣除申报表》省、市、县（市、区）局税政管理部门：1、审核。2、经部门负责人审核后，报主管局长审核，并报局长办公会研究。3、录入《申请》批复文件，按权限下发。税务所（分局）、管理科：1、通知纳税人领取批复文件。2、收回《税收文书领取通知单》，并销号。纳税人凭《税收文书领取通知单》领取批复文件。21对企业总机构向下属企业税前提取总机构管理费的审批流程图纳税人提交:1、《申请报告》、2、《总机构管理费收取计划审批表》3、《总机构管理费预（决）算审批表》、4、需要提供的其他资料省、市、县(市、区)局税政管理部门：1、审核。2、经部门负责人审核后，报主管局长审核，并报局长办公会议研究。3、录入《申请》批复文件，按权限下发。4、将相关资料传递给税务所。5登记台帐税务所（分局）、管理科：1、通知纳税人领取批复文件。2、收回《税收文书领取通知单》，并销号。纳税人凭《税收文书领取通知单》领取批复文件。22纳税人出售普通标准住宅增值额未超过应扣除项目金额之和20％或者因城市规划自行出售房地产免征土地增值税审批流程图纳税人提供：《房屋产权证》、《购买协议》、《评估价格收款通知》税政管