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《注册纳税筹划师》模拟试题一第一大题：单项选择题1、下列有关税收执法原则的表述中，错误的是（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.实体法从新，程序法从旧2、某增值税一般纳税人2009年5月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为8500元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。A.42500元B.28050元C.31875元D.40375元3、某商场为增值税一般纳税人，2009年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元；销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）。A.5285元B.4860元C.4098元D.4935元4、某酒厂2009年3月份以自产特制白酒4000斤用于某庆典活动，每斤白酒成本为15元，市场上无同类白酒售价。则此业务应纳消费税（）元。（成本利润率为10％）A.0B.16500C.18500D.190005、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税6、某市一酒店自设非独立核算的啤酒屋，利用自有的设备自制啤酒销售，某月销售自制啤酒10吨，取得销售收入30000元，假设无其他纳税事项。则该酒店当月应纳城建税和教育费附加为（）元。A.310B.340C.400D.2507、某企业2年前经批准免税进口了一套设备，进口时的完税价格为1200万元，关税税率为5％；由于市场发生变化，该企业决定将已实际使用2年的该设备出售，海关规定的监管年限为6年，转让之日的关税税率为10％，该企业应补缴关税为（）。A.40万元B.60万元C.65万元D.80万元8、某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐15000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐18000吨对外销售，取得销售收入1000万元。已知固体盐税额为每吨8元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。A.11.4万元B.12万元C.12.5万元D.16万元9、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为80万元，房地产开发成本为220万元，房地产开发费用为60万元，该公司发生的借款利息不能提供有效借款凭证，该项目所在省政府规定开发费用扣除比例按10％计算，转让房地产有关的税金为50万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.248B.285C.314D.36710、某县城的一印刷企业，2008年用于生产经营的厂房的原值为300万元，已计提折旧80万元，另外一间原值为100万元的仓库用于出租，全年共取得租金10万元。已知房产余值扣除比例为20％。该工业企业全年应纳的房产税（）元。A.38280B.40800C.49600D.4976011、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.公路线路占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.纳税人临时占用耕地12、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有（）。A.汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税B.长期来华定居专家自用小汽车免征车辆购置税C.底盘和发动机发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％D.纳税人自产自用应税车辆应以该车辆发票上注明的价格为计税价格13、某工厂与某运输公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为60000元（运费和保管费未分开记载）。则合同双方各应缴纳的印花税为（）元。A.18B.30C.45D.6014、某居民企业2008年度取得产品销售收入总额为4000万元，产品销售成本为2800万元、财务费用180万元、管理费用420万元（其中含业务招待费20万元），上缴增值税70万元、消费税120万元、城市维护建设税和教育费附加19万元，“营业外支出”账户中列支被消防管理部门罚款6万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠15万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的支出是（）万元。A.9B.15C.52.8D.55.215、根据企业所得税的规定，下列有关收入确认表述不正确的是（）。A.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用B.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入16、2008年9月，中国公民张某由中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张某工资1600元和8000元。按照协议，张某向派遣单位缴纳2200元，能够提供相关的证明。则张某9月份应缴纳的个人所得税为（）元。A.420B.445C.580D.70517、按照个人所得税法的有关规定，下列关于稿酬的表述不正确的是（）。A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税D.稿酬所得适用加成征收的规定18、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以（）的罚款额。A.1万元以上5万元以下B.10万元以上C.骗取税款的1倍以上5倍以下D.骗税款的3倍以上19、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.最高人民检察院B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常务委员会20、在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。A.7日，45日B.10日，3个月C.15日，3个月D.15日，5个月第二大题：多项选择题1、下列各项行为或业务中，应当征收增值税的有（）。A.诊所提供医疗服务并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.空调专卖店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售零配件2、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年10月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额50万元，全部领用生产应税化妆品；支付购货运费10万元、装卸费1万元，并取得运输企业开具的运费发票；销售口红取得销售额80万元，销售香粉取得销售额33万元（包括销售痱子粉取得收入3万元），销售化妆礼品盒取得销售额45万元（其中包括价值25万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算）；将200套化妆（套装）礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本2万元，成本中外购货物的比重为50％。对上述业务税务处理正确的有（）。（套装化妆礼品盒的平均售价为400元/盒，最高售价为420元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证）A.本月购进业务准予抵扣的进项税额为30.6万元B.本月转出进项税额0.17万元C.本月应纳消费税34.02万元D.本月应纳增值税0.29万元3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（）。A.日化厂用自产化妆品移送生产高档化妆品B.汽车厂赞助拉力赛的自产汽车C.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝4、下列项目中，不应征收营业税的有（）。A.金融机构往来利息收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.人民银行对企业贷款业务D.金融机构出纳长款收入5、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D.因进口货物的缴纳人确有困难的6、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.进口矿产品不征资源税，出口矿石不退资源税B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人C.与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，一律按照收购地应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税7、纳税人发生以下情形时，在计算土地增值税时需要对房地产进行评估的有（）。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.转让旧房屋及建筑物D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由8、下列属于免征城镇土地使用税的有（）。A.公园内管理部门的办公用地B.农副产品加工场地C.中学校办工厂用地D.港口的码头用地9、车船税的纳税地点应当按以下（）确定。A.车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定B.车船税的纳税地点，由纳税人根据情况确定，一经确定不得随意更改C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地D.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的使用地10、下列账簿属于印花税征税范围的有（）。A.从事生产经营活动的事业单位用于会计核算的账簿B.企业董事会设置的股东信息登记簿C.企业财务部门设置的应收票据备查簿D.企业采用分级核算形式，财务部门在车间设置的明细分类账簿11、下列各项中，按照税法规定应当缴纳契税的有（）。A.农民承包荒山用于开办面粉加工厂的土地B.银行承受企业抵债的房产C.大学接受捐赠用于教学的房产D.房地产公司的职工因业绩突出而取得公司奖励的住房12、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息B.租金C.财产转让所得D.特许权使用费所得13、根据企业所得税法相关规定，应当计提折旧的固定资产有（）。A.未使用的房屋、建筑物B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以融资租金方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地14、根据企业所得税法的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础D.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础15、下列各项中，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。A.个人销售无偿受赠的不动产的所得B.职工将改制中取得的量化资产转让C.员工将行权后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买轿车而支出的款项16、下列各项中，可减征个人所得税的有（）。A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.保险赔款D.抚恤金17、国际重复征税一般包括（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.习惯性国际重复征税18、根据《征管法》的规定，可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款的行为有（）。A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者