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中税网-中税网校-中会网校-考试中心欢迎进入考试中心距考试结束还有59分35秒第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷（个人组）●判断题（共10题，每题1分，共10分）1.甲公司为增值税一般纳税企业。2008年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为60万元。假定不考虑其他因素，甲公司2008年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为1130万元。（）是否2.2008年9月，某境内企业向境外公司支付境外佣金，如境外公司在境内未设立营业机构，又无代理人的，由境内支付佣金的单位负责扣缴营业税。（）是否3.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）是否4.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位，应视同销售计征营业税，无偿赠送给个人免征。()是否5.房地产开发企业与普通企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是印花税。（）是否6.出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（）是否7.戊企业为了保证库存商品数量的准确性，由仓库人员独立记录了一本库存商品数量进出流水账应当按规定缴纳印花税。（）是否8.根据《合同法》的规定，在买卖合同中当事人不得作出买受人未支付价款，标的物所有权属于出卖人的约定。（）是否9.我国消费税共列举了9个税目的征税范围。（）是否10.税法的调整对象是国家与企业的税收分配关系。()是否●单选题（共30题，每题1分，共30分）1.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的商务车1辆，取得含税收入53.56万元（原值为60万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.24万元B.1.27万元C.1.28万元D.1.31万元2.在下列问题中属于增值税偷税的有（）。A.多计进项税额转出B.少计购买材料时的进项税额C.多计销售产品的销项税额D.非正常损失的进项税额未转出3.与其他长期负债筹资方式相比，发行债券的优点是（）。A.筹资风险小B.限制条件少C.筹资对象广D.筹资成本高4.根据现行营业税规定，下列说法错误的是()。A.有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C.扣缴义务人代扣代缴建筑业营业税税款的解缴地点为该扣缴义务人机构所在地D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用5.某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（）万元。A.3.56B.3.58C.6.34D.6.36.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.9D.35.507.某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度可扣除的财务费用为（）万元。A.7.7B.12.3C.8.75D.9.18.企业与其关联企业之间业务往来应（）确定价格或费用。A.按照企业对其关联企业的投资情况确定B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C.按照关联企业双方有关协议确定D.按照独立交易原则确定9.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税（）元。A.8000B.9900C.20000D.2190010.个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入，按（）项目计征个人所A.劳务报酬所得B.C.稿酬所得D.11.2008年12月份武汉市某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额为420万元，转让时发生相关费用6万元，该企业在转让土地使用权时应缴纳的土地增值税为（）万元。A.37.89B.38C.38.12D.38.2312.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.车辆购置税的应税行为为受赠使用行为B.车辆购置税的应税行为为获奖使用行为C.车辆购置税的征税范围包括设有固定装置的非运输车辆D.车辆购置税实行比例税率车辆按同类型新车最低计税价格的70％为计税依据13.市区A企业委托某县B企业加工某种应税消费品，委托方提供材料成本30万，B企业共收取不含税加工费12万元，已知消费税率为10%，B企业应代扣代缴城建税（）万元。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.3414.某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2008年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，租赁期到2008年12月31日为止，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；职工宿舍一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2008年3季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后，认为（）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A.企业计算的房产税是正确的B.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税17.472万元C.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元D.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税15.457万元15.注册税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（）明细账的审核来实现。A.以前年度损益调整B.营业外支出――流动资产损失C.营业外收入――流动资产收益D.待处理财产损溢――待处理流动资产损溢16.注册税务师负责对丁公司编制的下属子公司K公司20×8年度纳税申报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。A.丁公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，丁公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.丁公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责17.注册税务师对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现该企业当年销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业已自行纳税调增40万元。按有关规定，注册税务师在审核时应调增应纳税所得额()万元。A.25B.35C.75D.4018.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（）。A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务19.税务代理工作底稿一般可以分为（）。A.永久类和当期类B.备查类和业务类C.综合类、业务类和备查类D.永久类、当期类、备查类和业务类20.下列属于“润滑油”的征收范围的是（）。A.矿物性润滑油B.植物性润滑油C.动物性润滑油D.化工原料合成润滑油21.对股份有限责任公司设立的人数限制符合我国《公司法》的是（）。A.应当有5人以上200人以下为发起人，其中须有2/3以上的发起人在中国境内有住所B.应当有5人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所C.应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有2/3的发起人在中国境内有住所D.应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所22.法理论中，特殊侵权责任（）。A.适用无过错或者推定过错的归责原则B.一般适用过错归责原则C.适用“谁主张，谁举证”的举证规则D.仅适用于责任人以自己的直接行为致人损害的情形23.按照我国《行政处罚法》规定，地方性法规不可以设定的行政处罚是（）。A.吊销企业营业执照B.罚款C.没收非法财产D.责令停产停业24.白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。A.收到时必须缴纳增值税和消费税B.逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税C.满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税D.收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税25.某商业企业2006年9月进口50只高档手表，每只手表关税完税价格12000元人民币，关税税率30%；本月销售30只，取得零售收入980000元。该商场2006年9月应纳消费税（）元。A.0B.156000C.195000D.19600026.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A.分别B.汇总C.独立D.就地预缴27.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A.全额B.加计C.减半D.加倍28.乙公司将原采用公允价值计量模式计价的一幢出租用厂房收回，作为企业的一般性固定资产处理。在出租收回前，该投资性房地产的成本和公允价值变动明细科目分别为700万元和100万元（贷方）。转换当日该厂房的公允价值为840万元。则该投资性房地产转换后的账面价值为（）万元。A.840B.700C.800D.60029.有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2400万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。A.借：主营业务成本314贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）314B.借：其他应收款360贷：应交税费——应交增值税（出口退税）360C.借：其他应收款46贷：应交税费——多交增值税46D.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）314贷：应交税费——应交增值税（出口退税）31430.某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2007年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。2007年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。2007年6月30日应做的会计处理为（）。A.借：其他业务成本12.5贷：累计折旧12.5B.借：管理费用12.5贷：累计折旧12.5C.借：投资性房地产2贷：公允价值变动损益2D.借：公允价值变动损益2贷：投资性房地产2●多选题（共30题，每题2分，共60分）1.某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。