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--1新教材配套习题集第四章消费税一、概念1．消费税2．综合消费税3．特种消费税4．应税消费品5．消费税应税行为6．视同销售7．同类消费品销售价格8．组成计税价格9．混合销售10．自产自用应税消费品行为11．委托加工应税消费品行为二、单项选择题1．下列项目中，应征消费税的是（）。A.啤酒屋销售自制啤酒B.日杂商店出售的鞭炮、焰火C.汽车经销商经营的大型客车D.销售使用过的小轿车2．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴消费税税款。A.接受委托B.加工完成C.收取加工费用D.委托方提货3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。A.不纳税B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税4．下列项目属于消费税征税范围的是（）。A．八百伴销售化妆品B．某单位销售已使用过的摩托车C．酒厂非独立核算门市部销售白酒D．进口金银首饰5．下列应纳消费税的是（）。A．自产化妆品赠送给客户B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟C．用自产酒精生产勾兑种白酒D．外购小轿车供领导使用6．我国消费税中适用复合税率的产品是（）。A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒7．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。A．组成计税价格B．算术平均价格C．加权平均价格D．最高销售价格8．下列商品中，应征收消费税的是（）。A.救护车B.爽身粉C.葡萄酒D.子午线轮胎9．下列不属于汽油税目征收范围的有（）。Ａ.车用汽油Ｂ.航空汽油Ｃ.溶剂汽油Ｄ.起动汽油10．改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ.镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ.采取锁金工艺制成的金银首饰11.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出商品并办妥托收手续的当天--212．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.合同规定约收款的最后期限13.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（）。A.粮食白酒B.啤酒C.黄酒D.其他酒14.下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是()。A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品B.商贸企业委托外贸企业出口C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口15.纳税人连续生产下列哪项应税消费品，准予从应纳消费税税额中扣除当期生产领用数的外购已税消费品的已纳消费税税款。（）A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C．外购已税汽油为原料生产的汽油D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰16．进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（）A.（关税完税价格+关税）×消费税税率B.（关税完税价格+消费税）×消费税税率C.关税完税价格×消费税税率D.（关税完税价格+关税+消费税）×消费税税率17．目前，下列经营业务中，应征收消费税的有（）A．烟草公司批发卷烟B．汽车加油站销售汽油C．百货商店销售化妆品D．首饰商店零售钻石18.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用乘用小汽车一辆，支付货款（含税）25080元，另付设计、改装费300000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。A.214359B.240000C.250800D.28080019.按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律()消费税。A.由受托方在受托方所在地代收代缴B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳C.由委托方收回后在受托方所在地自行申报缴纳D.不缴纳20.随同应税消费品出售的包装物,应该()。A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额B.都计入应税销售额C.可计入应税销售额,也可不计入D.都不计入应税销售额21.委托加工的应税消费品，是指（）。A.由外贸企业向受托方定制的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品--322.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。Ａ．全部价款和价外费用，不包括增值税Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用Ｃ．全部价款和价外费用，包括增值税Ｄ．全部价款25.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。Ａ．不缴纳消费税Ｂ．移送自用时缴纳消费税Ｃ．销售最终消费品时缴纳消费税26.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。Ａ．生产Ｂ．完工入库Ｃ．销售Ｄ．售出并收款27.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定。A．国务院B．国家税务总局C．财政部D．省级国家税务局28.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）内缴纳进口环节应纳消费税和增值税。Ａ．5日Ｂ．7日Ｃ．10日Ｄ．15日29.、工业企业连续生产下列应税消费品，不准予在应纳消费税税额中扣除当期生产领用委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（）。A.化妆品B.鞭炮、焰火C.实木地板D.粮食白酒30.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税。B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天。D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额。三、多项选择题1．下列物品中属于消费税征税范围的有（）。A.家用电器B.烟酒C.汽油和柴油D.鞭炮与焰火2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C．受托方负责采购委托方所需原材料的D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料3．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳4．下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（）。A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天--4C．采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天5．消费税的纳税人包括从事生产、委托加工和进口应税消费品的（）。A．国有企业、集体企业B．私营企业、股份制企业C．合营企业、合作企业D．外商投资企业、外国企业6．按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有()。A．由受托方提供原材料生产应税消费品B．由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品C．受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品D．受托方先将原材料卖给委托方,再受托加工应税消费品7．消费税的纳税环节分为()。A.生产环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节8．按现行消费税法规定，下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（）。A．卷烟B．粮食白酒C．啤酒D．黄酒9．下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（）。A．成本B．利润C．消费税税金D．增值税税金10．纳税人用于自产自用的应税消费品，用于（）方面的，应该缴纳消费税。A．在建工程B．连续生产应税消费品C．赞助D．连续生产非应税消费品11．下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（）。Ａ．自产自用广告Ｂ．自产自用于生产其他应税消费品Ｃ．自产自用于职工福利Ｄ．进口应税消费品12．下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（）。Ａ．化妆品Ｂ．卷烟Ｃ．啤酒Ｄ．柴油13．属于消费税应税消费品的商品包括（）。Ａ．护肤护发品Ｂ．贵重首饰及珠宝玉石Ｃ．雪茄烟与烟丝Ｄ．摩托车与小汽车14．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可选择（）的人民币汇率中间价。Ａ．销售额发生当天Ｂ．上年１２月３１日Ｃ．销售额发生当月１日Ｄ．上次纳税当天15．汽车制造厂生产的小轿车（）不纳消费税。Ａ．移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的Ｂ．巡回展销的样品Ｃ．提供给上级主管部门使用的Ｄ．用于本厂研究所作碰撞试验的16．中央固定收入包括（）。A、关税B、国内消费税C、国内增值税D、海关代征消费税17．某企业委托酒厂（一般纳税人）加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元（含辅料金额1500元，不含增值税），则酒厂税务处理的正确做法有（）。A．酒厂代收的消费税为2666.67元B．酒厂代收的消费税为2833.33元--5C．酒厂应纳增值税为680元D．酒厂应纳增值税为4335元18．下列各项中，应当征收消费税的有（）。A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品19.自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（）。A.（成本＋利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）B.（材料成本＋利润）÷（1＋消费税比例税率）C.（材料成本＋利润）×（1－消费税比例税率）D.（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率）20.委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A.（成本＋加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）B.（材料成本＋加工费）÷（１－消费税比例率）C.（成本＋利润）×（1－消费税比例税率）D.（成本＋利润）÷（1＋消费税比例税率）四、判断题1．从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。()2．消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。()3．外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（）4．从纳税环节上看，消费税属于一次课征制。（）5．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售额。（）6．纳税人将自产应税消费品用于职工福利应征收消费税。（）7．黄酒、啤酒、成品油等消费品采用从价定率办法计征消费税。（）8．出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（）9．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）10．企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。（）11．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以此纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格作为计税依据计算消费税。（）12．消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。（）13．委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（）14．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率--6计征消费税。（）15．当货物为应税消费品时，其增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时也应同时征收消费税。（）16．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（）17．纳税人采