巡查整改下一步计划集聚【热选4篇】【导读指引】此篇由网友为您分享整理的“巡查整改下一步计划集聚【热选4篇】”精选优质文档,供您参考学习之用,希望这篇文档对您有所帮助,喜欢就下载分享吧!巡查整改下一步计划【第一篇】村级财务管理工作,是村级经济发展的基础性工作,是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来,随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施,村级财务管理逐步得到加强,正在进一步走向健康、规范。但是,新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年,在对村级财务审计过程中,发现目前村级财务中,还存在着相当多的一些问题。这些问题中,有的是多年改不了的老问题,有的则是新形势下的新问题,都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。现将存在问题归纳如下:一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后,村出纳员仍由村就地选用。这些同志中,有相当一部分文化素质较低,缺乏系统的专业基础知识,对国家财经法规年度理解不透彻,未经过正规培训,上岗后后续教育也很少,致使业务水平低下;加之村出纳员。大都兼管银行存款,在对银行存款管理的要求上,也往往一知半解,操作违纪违规,存在问题众多。(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:1:出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2:部分村干部有长期借用公款现象。3:大笔资金在出纳处挂宕坐支,没有纳入村财务帐面管理。4:一些经济富裕村现金实际存放量较大,且因为安全问题,有的存放在个人家中,公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少,发票报账不及时,往往3--4个月份并在一起报帐,无法及时反映村级财务的现状。(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:1:银行存折多头开户;出纳员个人名义开户,部分出纳员调动较多的村,个人名义的银行存折多达4—5本。2:呆滞折子长期不清理,挂宕抵充现金;3:支票户不建银行帐,支票户存款进出按现金收支入帐,支票户存款余额并入现金科目结算。4:货币资金公款私存,理由是盘活资产、增值增利。5:个别出纳员现金公私混淆,突击盘点中现金余额时有不符。二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来,村帐镇(街)管,由镇(街)代理会计记帐,这在一定程度上加强了村级财务的监督,提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐,下村时间较少,与村报帐员沟通相对也较少,造成代理会计对某些帐务处理不够及时,部分村集体资债帐实出现不符,有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面:(1)表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产,有的时间长达2—3年,影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符,今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实,今后很有可能造成村集体资产的流失。(3)表现在代理会计在记帐过程中,工作还不够严谨,时有一些低级记帐错误发生,影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象,如:干部工奖直接记入“管理费用”科目,不通过“应付工资”科目核算;一些农用设备记入“农业发展支出”科目,没有进入“固定资产”科目管理等。这些会计科目处理的失误,会使干部报酬难以查找核对,容易在干部报酬结算找补时出现偏差;会使村级固定资产失去帐户管理,容易造成村集体资产的失控。三、支出发票的规范性问题。近几年来,由于村级财务管理的加强,村民财监小组和会计代理站的把关,村级支出发票的支出额度真实性得到了提高,但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面:(1)是支出发票中的无据支出单问题。1:无椐支出单数量较多,特别是有一些村,原本可以合并使用预支单支付的支出,都是单人或单笔分列用无椐支出单支付,人为造成无椐支出单泛滥成灾。2:部分无椐支出单摘要简单,缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单,与财务管理记帐要求相差甚远,缺少工程合同、招投标资料,缺少完工决算清单等附件。3:作为基建支出,应该要求用正式基建工程发票结帐付款,但有较多行政村以节省基建资金为名,用无椐支出单结算工程款,帮助基建包工头逃避国家税收。4:一些与企业的往来支出,应该收取企业正式发票入帐,但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量,其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介,在帮助企业逃避缴税,转移资金,损害国家的利益,也有可能在捞取个人得益。(2)是有一些支出发票,正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村,因为代理站的把关,只为求得正式发票,不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符,只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比,问题只有更加严重。时间一长,将无从查证。(3)是代理站退回给村的不规范发票,挂宕在出纳员处不作处理,消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后,对一些可以取得正式发票的无椐支出单,予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度,往往挂宕在出纳员处抵现,根本没有去调换,采取的办法是:“你不给报帐我就抵现金”,这样一来,虽然凭证中的不规范单据少了,但现金科目中的问题更加严重了。四、村级资产防止流失、保值增值,规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险,是行政村领导的首要工作目标,但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。(1)表现在为个私企业盲目垫款,造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时,由村里出面帮办,其立项所需的“散装水泥押金”,由村里盲目为其垫付,大都最终无法收回,使村里造成集体资产流失。(2)表现在为企业代借贷款、拆借资金,增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导,借招商引资,帮助企业发展为名,为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为,增加了村集体经济的风险。一旦企业关停倒闭,极易造成集体资产的流失。一些村的领导人,在以帮助企业发展的理由后面,是否还有个人得私利的问题,也值得深思。(3)村帐中的应收款需要抓紧追收,否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中,陈年挂宕、应收款至今数量较多,关键原因是新官不理旧帐。这些村的应收帐款,数量大、时间长,已历任有多任支部书记,需要尽快清理追收,但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策,现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题,各镇(街)一般都有文件规定和考核批复制度,但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序,以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定,村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过,而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法,其实质是违反了干部报酬批复的规定程序,跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。一些经济实力较强的村,在村干部的年终和节日福利问题上,近年来呈逐年递增的趋势,且递增方式巧立名目:新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖;个别村甚至用一些不真实的发票套取现金,帐外私分,严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望,产生心理落差,一定程度上影响他们的工作积极性。(3)表现在村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。这种该参保而不参保,用现金领取养老保险集体承担部分的做法,是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中,如有由企业投保的,此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部,则应该按文件要求予以投保。(4)表现在有车一族的支部书记,在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车,是新形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费,一般镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记,却以“私车公用”的名义,将全部车辆费用在村集体帐户中报支,有个别支部书记则通过村民代表会议的形式,以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费,明显多支多占,借公济私。六、在一些重大村级财务问题上,还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神,进一步实行民主决策,推行阳光工程。一般镇(街)的“民主决策制度”中都规定:村年度经费支出中的重大事项,都要实行民主决策,交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状,有相当一些行政村在处理某些重大问题上,没有真正做到这一点。如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度,但结果是对最后的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工,其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%;但这些工程款结算时,都没有按照文件要求,报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。前面的工作做得再好,也是无用的。七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐,甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求,村财务不应有代理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。(1)是一些有实体企业的村,因为要应付税务部门、要缴纳销售税金,且税务部门每年末要进行清缴汇算;村里为方便起见,自建企业帐户,没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支出,往往转入在这些帐户中。(2)是一些村的群众性组织,如老年协会、体育协会等,这些群众性组织,自立帐户,建帐核算,但实际控制权在村领导的手中,成为村级变相帐外帐。(3)是极个别的一些村,为了逃避镇(街)对村级经营费用的控制和监督考核,采取截留收入,或者是利用基建工程结算缺少操作程序,趁乱混水摸鱼,用虚假发票套取现金设臵帐外小金库,这种帐外帐是严重违纪的,性质十分严重。(5)是有个别村的个别项目,如农户建房,道路硬化等一些单独项目,在相当长的时间里,抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理,形成帐外帐,产生有较坏的后果。(6)是村集体收入用个人名义领款收取,长期不入帐。个别村的支部书记,以个人名义出具收椐,向发包租赁企业收取应上缴的租金,然后在相当长的一段时间里不入村帐管理,待款额用完后才由出纳员开具收款发票,然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法,性质可以视为私收公款,个人挪用。鉴于以上存在问题,笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:一、要进一步完善各项财务制度,并切实执行之。农村各项财务管理制度,是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来,各镇(街)在村级财务管理问题上,都下了较大的功夫,制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度,包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施,促进了村级财务的健全和规范。但是,随着新形势下出现的新的财务问题,部分制度需要完善,内容条款需要增添;更为重要的是:对已经制订的制度和有关财务管理文件,一定要加强学习,深入领会,切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁,应付检查做表面文章的虚假行为,真正做到用制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人,各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育,督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。二、要进一步开展对会计人员的专业培训,造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题,有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。因此,在稳定农村财会人员队伍的基础上,要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导,使其掌握和理解各项财务制度的要求,不断充实和更新财务管理知识。镇(街)代理会计要加强与代理村的沟通和联系,及时掌握和了解代理村发生的较大