珠海国税“十一五”税收回顾与“十二五”税收展望

1珠海国税信息专报第46期签发：卢日扬珠海市国家税务局办公室二Ｏ一一年六月二十一日珠海国税“十一五”税收回顾与“十二五”税收展望珠海市国税局课题组组长：许满棠以加快转变经济发展方式为主攻方向，珠海新一轮大发展在“十一五”期间历经“谋篇”、“启动”、“升温”三个阶段，于“十二五”开局之年迅捷转入“提速”阶段。面对新的发展契机，珠海市国税局紧紧围绕“率先转型升级，建设幸福珠海”主旋律，落实全面协调可持续发展的基本要求，深入回顾“十一五”时期全市国税税收情况，按照统筹兼顾的根本方法，全面展望“十二五”珠海经济税收发展前景，以期更好地把握发展第一要务，更扎实有效地促进地方经济又好又快发展，推动国税工作实现新的跨越。一、“十一五”时期珠海国税税收回顾“十一五”期间，珠海国税立足于税收职能作用发挥，全力促进税收与经济协调增长，全市国税税收总收入从2006年1062亿元增至2010年203亿元。国内税收收入规模也连创新高，相继突破60亿元，80亿元、100亿元、110亿元、130亿元大关，2010年国内税收达到134.76亿元，为推动我市建设珠江口西岸核心城市和生态文明新特区，构建产业、交通、城市三大格局提供可靠的财力保障，为经济、社会和民生各项事业发展做出了卓有成效的积极贡献。（一）税收与经济总体上保持协调发展“十一五”期间，全市地区生产总值（GDP）从2005年635.45亿元增长到2010年1202.58亿元，年均增长13.6%；同期全市国税收入（不含海关代征）从57.85亿元增长到134.76亿元，年均增长18.4%。过去5年，全市国税收入（不含海关代征）占地区生产总值的比重（即宏观税负）为10.77%。除2009年受金融危机及广发证券总部外迁等因素影响税收和税负有所下降外，其余各年均保持增长，宏观税负水平稳中略升。这一方面得益于我市经济总量扩大和质量提升，尤其是高附加值行业比例有所提高，另一方面也是国税系统征管效能不断提升的体现。31,063,8601,337,8881,646,2491,563,4402,038,4120500000100000015000002000000250000020062007200820092010图1：2006-2010年税收收入总量图（单位：万元）9.18%10.09%11.98%10.86%11.21%0%2%4%6%8%10%12%2006年2007年2008年2009年2010年图2：2006-2010国税部门宏观税负图表1：全市国税部门宏观税收负担表项目年份国内税收（亿元）增长%地区生产总值（亿元）增长%国税宏观税负%2006年68.8218.95749.6016.109.182007年89.4529.98886.8416.5010.092008年118.8632.88992.069.0011.982009年112.70-5.191,037.696.6010.862010年134.7619.581,202.5812.8011.21备注：税收收入（不含海关代征）占地区生产总值的比重，简称“宏观税收负担”。（二）国税收入对地方财政贡献高位增长“十一五”时期，全市累计组织国税收入764.99亿元，其中组织中央级税收625.9亿元，比重为81.8%；省级税收25.724亿元，比重为3.4%；市县级税收收入113.37亿元，比重为14.8%。各年间国税部门组织市县级收入的增速分别为17.2%、24.2%、13.1%、15.2%和21%，保持了两位数的高速增长态势，年平均增长率为18.1%。整个“十一五”期间对珠海市地方财政的贡献是“十五”期间55.85亿元的两倍。各年间国税组织市县级收入占珠海市地方一般预算收入的比重保持在25%左右，为珠海市地方财政提供了稳定有力的支持。从市本级和县区级收入情况看，2006-2010年各年间市本级收入占国税部门市县级收入比重分别为43.96%、37.15%、37%、36.43%和34.11%，呈逐年微降；县区级收入所占比重分别为56.04%、62.85%、63%、63.57%和65.89%，呈逐年微升。“一升一降”反映出区域协调发展步伐加快，东部地区转型升级，向高端服务业迈进，与西部地区重大项目建设，向高端制造业发展战略渐显成效。26.05%25.71%23.88%25.04%24.67%0200,000400,000600,000800,0001,000,0001,200,0001,400,000万元20062007200820092010图3：珠海市国税部门市县级税收占一般预算比重图地方一般预算收入国税市县级税收556%44%62.8%37.2%63%37%64%36%66%34%0%20%40%60%80%100%20062007200820092010图4：国税市本级和县区级税收占国税市县级收入比重图县区级市本级（三）主体税种结构不断优化一是企业所得税增长强劲，反映我市企业经营质量明显改善。“十一五”期间企业所得税收入98.34亿元，年平均增长率为72.3%，收入规模从2006年不足6亿元到2010年的25.43亿元，收入增长强劲迅猛，五年累计收入是“十五”期间的25倍，占国内税收的比重逐步攀升，其中2008年由于广发证券的所得税贡献异常突出，企业所得税占国内税收的比重一度达到31.3%，成为国内税收增长的有力支撑。企业所得税的高速增长，在一定程度上反映我市企业盈利能力不断增强，企业经营质量明显改善。这为“十二五”创建幸福珠海，提高物质“富足感”打下了较为坚实的基础。6图5：2006-2010年企业所得税走势图372,182254,291182,848115,87158,195010000020000030000040000020062007200820092010万元二是国内增值税主体税种地位稳固，反映我市工业增值水平不断改善。“十一五”时期国内增值税共收入400.78亿元，年平均增长率为14.6%，过去五年在国内税收中所占比重分别为84.6%、80.7%、64.8%、80%和76.6%，比重有所下降，但主体税种地位仍然稳固。从增长情况看，2006-2010年各年间国内增值税的增长率分别为11.4%、24%、6.8%、16.9%和14.6%。除2008年外，每年保持两位数的增长，反映珠海市的经济处在一个良性发展的状态，总量正在不断提高，作为珠江口西岸核心城市的“实力带动”功能正在不断增强。增值税与工业增加值密切相关，增值税的高速增长与我市各职能部门不断提高工业增加值的努力密不可分。图6：2006-2010年国内增值税走势图1,032,099901,028770,633721,759582,25202000004000006000008000001000000120000020062007200820092010万元7三是车辆购置税后期增长较快，反映市民生活质量总体提高。“十一五”期间车辆购置税累计收入16.25亿元，占国内税收比重为3.1%。5年间车辆购置税收入总体呈增长趋势，征税车辆台数从2005年18012台增长到2010年34424台，5年税收增长率分别为16.7%、30.4%、-9.9%、1.2%和49.6%，尤其2010年同比增长近五成，与2005年相比收入翻了一番。反映近年国家拉动内需政策效果显著，民生水平提高快，消费能力增强。图7：2006-2010年车辆购置税走势图25,21432,86929,97644,83129,6330100002000030000400005000020062007200820092010万元（四）税源区域分布趋于均衡。随着“东部大转移，西部大开发”战略的实施，国内税收呈现出西部地区比重不断上升的趋势。2006-2010年各年间西部地区国内税收收入占全市国内税收收入的比重分别为30.8%、31.04%、29.25%、36.02%和37.96%，东部地区所占比重分别为69.2%、68.96%、70.75%、63.98%和62.04%，除2008年比重趋势有所变化外，东西部地区呈现出西升东降的趋势，税源区域分布逐渐趋于均衡。8表2：2006-2010年珠海市东西部地区占全市国内税收比重表单位：万元项目年份国内税收其中：1.东部地区2.西部地区东部占全市比重%西部占全市比重%2006688,198476,225211,97369.2030.802007894,487616,813277,67468.9631.0420081,188,628840,925347,70370.7529.2520091,126,954721,003405,95163.9836.0220101,347,587836,013511,57462.0437.96（五）重点税源规模不断扩大，重点行业支撑作用显著。近年来，珠海市委市政府强力推进重大项目建设，扶持企业做大做强，反映到税收成果上成效明显。“十一五”期间，重点税源企业（指年税收收入500万元以上，含调库收入，为前后可比剔除广发证券公司，下同）贡献税收收入350.26亿元，占全市国内税收收入的70.8%。重点税源企业户数由2006年的156户，增加到2010年的328户，增长110.3%；税收收入由2006年的44.31亿元，增加到2010年的101.2亿元，增长128.4%；重点税源企业税收收入占全市国内税收收入比重由2006年的64.7%，增加到75.1%，提到了10.4个百分点，而且每年提高幅度保持在2个百分点左右。表3：“十一五”重点税源户数、税收比重变化情况表金额单位：亿元年度户数税收收入全市国内税收收入重点税源占比%200615644.3168.4864.71200720157.3586.1466.58200824267.9196.8570.12200929279.49108.8873.012010328101.20134.7675.09合计——350.26495.1070.759“十一五”重点税源的行业分布延续了多年来主要依靠工业的一贯特征，并进一步巩固。制造业、批发零售和电力能源的税收贡献分列行业前三位，金融证券、房地产和软件服务业税收贡献列行业第四至第六位。制造业中传统优势产业税收贡献继续保持领先地位。从税额看，家电电气、电子信息和精密机械排在前三位；从增速看，生物医药、精密机械和家电电气排在前三位。而有港口优势的石油化工税收贡献和增速却排位靠后，其潜力亟需进一步挖掘。图8：“十一五”重点企业行业税收情况批发零售49.00,14%制造业,228.6166%软件服务2.77，1%金融证券18.08,5%房地产业8.74亿元,2%电力能源42.85亿元,12%表4：“十一五”重点税源分行业税收增长情况表金额：亿元所属行业2006年2007年2008年2009年2010年年均递增%家电电气10.6111.2013.2217.9921.4919.30电子信息6.697.089.6410.9811.8515.36精密机械4.226.298.478.297.4724.86石油化工1.382.033.194.434.7417.65生物医药0.901.411.772.712.7732.28（六）虽然总量仍然靠后，但增长率在珠三角排名逐渐靠前。10“十一五”时期珠海国税税收总量为764.98亿元，在珠三角九市中排名第7位，2006-2010年各年间的排名也均为第7位，总量规模靠后，似乎没有改善。但从增长情况观察，就不一样了。由于基数偏弱，虽然排位偏后，但5年来税收收入平均增长率高达14.8%，且增长速度不断加快，增速排位也不断靠前，2008年和2010年的税收增幅已提到珠三角九市第2位（2006-2010年各年间的税收增长率为3.9%、25.8%、23.0%、-5.0%和30.4%，分别排在第9位、6位、2位、8位和2位）。除2009年受广发证券外迁影响下降较大外,近3年随着珠海经济的升温，税收收入增长速度逐渐领先。这给我们一个充足的信心，即使目前总量仍然不尽如人意，但发展后劲可