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税务代理第一章导论第一节税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点二、税务代理的特性及原则(一)税务代理的特性(二)税务代理的基本原则1.自愿委托原则2.依法代理原则3.独立、公正原则4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则第二节税务代理制度的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程2005年，《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着行业进入一个崭新的规范发展日」三、注册税务师行业的现状《注册税务师管理暂行办法》国家税务总局第14号令的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。四、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节税务代理的范围和规则一、税务代理的范围(一)注册税务师的注册登记制度(二)注册税务师的权利与义务(熟悉)二、税务师事务所第五节税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系(一)税务代理关系的确立(二)税务代理关系的变更(三)税务代理关系的终止二、税务代理的法律责任(一)委托方的法律责任(二)受托方的法律责任第二章税务管理概述第一节税务管理体制一、税务管理体制概述二、我国税务管理机构的设置及其职能划分第二节税收征收管理程序及要求☆(掌握)一、税务登记管理二、账簿、凭证管理二、纳税中报四、纳税评估五、税款征收六、税务检查七、税务行政复议第二节征纳双方的权利义务和责任一、税务机关的权利、义务和责任二、纳税人的权利、义务和责任第三章税务登记代理实务第一节企业税务登记代理实务一、税务登记二、变更税务登记三、停业、复业登记四、注销税务登记第二节纳税事项税务登记代理实务一、增值税一般纳税人认定登记二、税种认定登记代理实务第四章发票领购与审查代理实务第一节发票领购代理实务一、发票的种类与使用范围二、发票领购管理规程三、代理领购发票操作要点四、发票填开的操作要点第二节发票审查代理实务一、代理发票审查的基本内容二、代理发票审查的基本方法第五章建账建制代理记账实务第一节代理建账建制适用范围与基本要求一、代理建账建制的适用范围二、代理建账建制的基本要求第二节代理建账的基本内容与操作规范一、代理建账建制的基本内容(一)代建个体工商户会计制度(二)代建个体工商户财务制度二、代理记账操作规范(一)代制会计凭证(二)代为编制会计账簿(二)代为编制会计报表(四)代理纳税中报(五)代理纳税审查第六章企业涉税会计核算第一节企业涉税会计主要会计科目的设置一、“应交税费”科目(一)“应交增值税”明细科目(二)“未交增值税”明细科目(三)“士曾值税检查调整”专门账户(四)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税(五)应交所得税(六)应交土地增值税(七)应交房产税、土地使用税和车船使用税(八)应交个人所得税(九)应交的保险保障基金二、营业税金及附加三、所得税费用四、递延所得税负债五、以前年度损益调整六、营业外收入七、其他应收款一应收出口退税款第二节工业企业涉税会计核算一、工业企业增值税的核算二、工业企业消费税的核算三、工业企业营业税的核算四、工业企业所得税的核算五、工业企业其他税费的核算(一)资源税的会计核算(二)土地增值税的会计核算(三)城市维护建设税的会计核算(四)房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算(五)耕地占用税的核算(六)教育费附加的核算(七)车辆购置税的核算五、小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题第二节商品流通企业的涉税核算一、商品流通企业增值税的核算二、商品流通企业消费税的核算(一)自购自销金银首饰应缴消费税的账务处理(二)金银首饰的包装物缴纳消费税的账务处理(三)自购自用金银首饰应缴消费税的账务处理第七章流转税纳税申报代理实务第一节增值税纳税申报代理实务☆(掌握)一、应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算(二)小规模纳税人应纳税额的计算二、出口货物应退税额的计算方法(一)外贸企业出口货物退税计算方法(二)生产企业出口货物“免、抵、退”税计算方法三、代理增值税中报操作规范(一)增值税一般纳税人(二)小规模纳税人(三)生产企业“免、抵、退”税申报四、代理填制增值税申报表的方法五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报的具体要求。第二节消费税纳税中报代理实务一、消费税应纳税额的计算方法二、代理消费税纳税申报操作规范(一)自产或委托加工应税消费品(二)出口应退消费税二、代理填制消费税纳税中报表的方法第三节营业税纳税中报代理实务一、营业税应纳税额的计算方法(一)交通运输业(二)建筑安装业(三)金融保险业二、代理营业税纳税中报操作规范三、代理填制营业税纳税中报表的方法第八章所得税纳税中报代理实务第一节企业所得税纳税中报代理实务一、企业所得税的计算方法二、代理企业所得税纳税申报操作规范(一)纳税企业(二)减免税企业三、代理填制企业所得税申报表的方法第三节个人所得税纳税申报代理实务一、个人所得税的计算方法1.工资、薪金所得应纳所得税的计算2.劳务报酬所得应纳所得税的计算3.在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算4.境外所得已纳税款的扣除5.个人独资和合伙企业投资者个人所得税的计算二、个人所得税代理纳税中报操作规范(一)非居民纳税人(二)居民纳税人三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法(一)个人所得税月份申报表(二)个人所得税年度申报表(三)扣缴个人所得税报告表(四)个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表第九章其他税种纳税中报代理实务第一节土地增值税纳税中报代理实务一、土地增值税计算方法应纳税额二土地增值额X适用税率一扣除项目金额X速算扣除系数二、代理土地增值税纳税中报操作规范与中报表填制方法(一)土地增值税纳税中报操作规范(二)代理编制土地增值税纳税中报表的方法第二节印花税纳税中报代理实务☆一、印花税的计算方法印花税额=计税金额X税率或=固定税额X应税凭证件数二、代理印花税纳税中报操作规范与中报表填制方法(一)代理印花税纳税中报操作规范(二)代理填制印花税纳税中报表的方法第三节房产税纳税中报代理实务一、房产税的计算方法应纳税额二房产余值X税率((1.2%)应纳税额二房产租金收入X税率(12%)二、代理房产税纳税中报操作规范与中报表填制方法第四节城镇土地使用税纳税中报代理实务一、城镇土地使用税的计算方法应纳税额二单位税额X实际占用土地面积二、代理城镇土地使用税纳税中报操作规范与中报表填制方法(一)代理城镇土地使用税的纳税中报操作规范(二)代理填制城镇土地使用税纳税中报表的方法第五节资源税纳税申报代理实务一、资源税应纳税额的计算二、资源税代理申报操作规范(一)资源税纳税申报(二)资源税扣缴申报三、代理填制资源税纳税申报表的方法第十章代理纳税审查方法第一节纳税审查的基本方法一、顺查法和逆查法二、详查法和抽查法三、核对法和查询法四、比较分析法和控制计算法第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容二、会计报表的审查(一)资产负债表的审查(二)损益表的审查三、会计账簿的审查与分析(一)序时账的审查与分析(二)总分类账的审查与分析(二)明细分类账的审查与分析四、会计凭证的审查与分析(一)原始凭证的审查(二)记账凭证的审查第三节账务调整的基本方法一、账务调整的作用二、账务调整的原则三、账务调整的基本方法(一)红字冲销法(二)补充登记法(二)结合账务调整法四、错账的类型及调整范围(一)对当期错误会计账目的调账方法(二)对上一年度错误会计账目的调账方法(三)不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法第十一章流转税纳税审核代理实务第一节增值税纳税审核代理实务一、增值税一般纳税人的纳税审核(一)征税范围的审核(二)销项税额的审查(二)销售自已使用过的固定资产的审查(四)进项税额的审查要点(五)增值税应纳税额的审核二、增值税小规模纳税人的纳税审核三、出口货物退(免)税的审核(一)生产企业出口货物免抵退税的审核(二)外贸企业出口货物退免税的审核四、纳税审核报告第二节消费税纳税审核代理实务一、应纳税额的计算（一）计税依据的审核(二)委托加工应税消费品审核要点(二)视同销售应税消费品的审核要点(四)金银首饰的审核要点。二、适用税目、税率、纳税环节的审查三、出口货物退免税的审核(一)生产企业出口应税消费品审核要点(二)外贸企业出口应税消费品审核要点第二节营业税纳税审核代理实务一、应税劳务额的审查(一)服务业审核要点(二)建筑安装业审核要点(三)货运业审核要点(四)金融保险业审核要点(五)邮电通信业审核要点二、销售不动产转让无形资产的审核(一)销售不动产审核要点(二)转让无形资产的审核要点三、纳税审核报告第十二章所得税纳税审核代理实务第一节企业所得税纳税审核代理实务一、收入总额的审核二、税前扣除项目的审核(一)成本审核要点(二)期间费用的审核要点(三)税金审核要点(四)损失审核要点三、应纳税所得额的审核(一)审核超过规定标准项目(二)审核应税收益项目(三)其他纳税调整项目的审核四、应缴入库所得税额的审查第二节个人所得税纳税审核代理实务一、工资薪金所得审核要点(一)工资、薪金收入的审核(二)税前扣除额审核要点(三)应纳税所得额的审核要点二、其他应税所得审核(一)劳务报酬所得审核要点(二)利息、股息、红利所得审核要点(三)对捐赠扣除计税的审核要点第十二章其他税种纳税审核代理实务第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务一、印花税纳税审核代理实务☆(一)应税凭证的审核(二)应纳税额的审核二、土地增值税纳税审核(一)转让房地产收入审核要点(二)扣除项目金额审核要点(二)应纳税额计算的审核第二节民房产税、城镇土地使用税纳税审核代理实务一、房产税纳税审核代理实务(一)自用房产审核要点(二)出租房产审核要点(三)应纳税额审核要点二、土地使用税纳税审核代理实务(一)应税土地面积的审核要点(二)减免税土地面积审核要点(三)应纳税额审核要点第二节资源税纳税审核代理实务一、应税产品课税数量的审核(一)销售应税产品的审核要点(二)自用应税产品审核要点(二)收购应税产品审核要点二、适用税目、税率的审核三、减免税项目的审核四、纳税审核报告第十四章税务行政复议代理实务第一节税务行政复议的有关规定一、税务行政复议的受案范围二、税务行政复议的参加人(一)税务行政复议的中请人(二)税务行政复议的被中请人(三)税务行政复议的第二人(四)税务行政复议的代理人三、税务行政复议的管辖原则四、税务行政复议中请五、税务行政复议的受理六、证据七、税务行政复议的决定八、送达第二节代理税务行政复议的基本前提与操作规范一、代理税务行政复议的基本前提(一)解决税收争议的途径(二)引起上争议的焦点(三)代理税务行政复议的风险二、代理税务行政复议的操作规范(一)确定代理复议的操作要点(二)代理复议中请操作要点(三)代理复议审理第十五章代理涉税文书填报实务第一节涉税文书概述一、涉税文书的种类二、涉税文书基本格式三、涉税方书的基本要求四、涉税文书的特点与作用第二节代理填报涉税文书操作规范(一)搜集整理原始资料(二)规范填写涉税文书(二)义由纳税人审验签收(四)按规定时限报送主管税务