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上海市国家税务局、上海市地方税务局关于调整增值税纳税申报事项的公告发文字号上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2011年第5号发文日期2011-12-19有效性全文有效所属分类地方规章为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据国家税务总局《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2011年第66号）的规定，就本市增值税纳税申报事项明确如下：一、自2012年1月1日（所属期）起，本市增值税纳税人均应按本办法进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料（一）填报资料1.增值税一般纳税人纳税申报资料包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；《本期销售额减除项目金额明细表》；《本期可抵减税额明细表》；《固定资产进项税额抵扣情况表》。2.增值税小规模纳税人纳税申报资料包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；《本期销售额减除项目金额明细表》；《本期可抵减税额明细表》。3.未发生销售额减除项目金额，不填报《本期销售额减除项目金额明细表》；未发生可抵减税额，不填报《本期可抵减税额明细表》。4.上述各表及其《填表说明》详见附件。（二）备查资料1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3.海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；4.收购凭证的存根联或报查联；5.代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；6.主管税务机关规定的其他备查资料。三、使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人必须按规定进行发票认证和抄报税。四、试点一般纳税人进行纳税申报时必须按规定实行电子信息采集。填报《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》的增值税小规模纳税人也必须实行电子信息采集。为了便于增值税纳税人实现对《本期销售额减除项目金额明细表》、《本期可抵减税额明细表》的电子导入，市局统一制作网上电子报税导入接口。对个别票量大的纳税人，如短期内发票明细信息采集难以实现的，经主管税务机关备案，可按季采集。五、试点一般纳税人发生增值税偷税行为，被主管税务机关实行辅导期管理的，其发生的进项税额实行先比对后抵扣方法。六、主管税务机关应对试点纳税人的应税服务、货物及劳务的应缴税款分别开具增值税缴款书。七、各主管税务机关应按本办法做好纳税申报宣传、培训、辅导工作。附件一：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附表填报说明附件二：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附表填报说明附件：上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2011年第5号1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法(试行)》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4————（二）按简易征收办法征税货物销售额5————其中：纳税检查调整的销售额6————（三）免、抵、退办法出口货物及服务销售额7————（四）免税货物及劳务销售额8————其中：免税货物销售额9————免税劳务销售额10————税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16————实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21————按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26————本期已缴税额27=28+29+30+31①分次预缴税额28————②出口开具专用缴款书预缴税额293——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27——本期应补(退)税额34=24-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36————本期入库查补税额37————期末未缴查补税额38=16+22+36-37————授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：申报人声明为代理一切税务事宜，现授权此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。真实的、可靠的、完整的。授权人签字：声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分项目栏次增值税专用发票普通发票未开票纳税检查调整小计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额一般计税方法17%1其中：货物及加工修理修配劳务2应税服务313%411%530033300336%6当期应税减除项目金额7----------------小计8=1+4+5+6-7简易计税方法6%95%104%113%12其中：应税服务12-1当期应税减除项目金额13------------小计14=9+10+11+12-13出口应税行为出口货物15————————————出口劳务16————————————其中：加工修理修配劳务17————————————试点服务18————————————当期应税减除项目金19----------------额小计20=15+16+18-19————————————免税行为销售货物21加工修理修配劳务22试点服务23——————————————24——————————————25当期应税减除项目金额26----------------小计27=21+22+23-26——————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证4=5+6+7+8+9-10其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收通用缴款书7运输费用结算单据8其中：货运增值税专用发票8-1货运专用发票8-2其他运输费用结算单据8-3(加计扣除预留栏)9——————(减计扣除预留栏)10——————（三）进项税额抵扣证明11————0当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13其中：免税货物、劳务和试点服务用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16按简易征收办法征税货物、劳务和试点服务用17免抵退税办法出口货物和试点服务不得抵扣进项税额18纳税检查调减进项税额19未经认证已抵扣的进项税额20红字专用发票通知单注明的进项税额21上期留抵税额抵减欠税22上期留抵税额退税23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票24——————期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证29=30+31+32+33-34其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收通用缴款书32运输费用结算单据33按照税法规定不允许抵扣34四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35期初已征税款挂帐额36————期初已征税款余额37————代扣代缴税额382011年年末留抵税额39------留抵税额抵欠40查补税额抵欠41属于广告业差额纳税减除项目且在进项税额抵扣的金额和税额合计数42第1栏=第2栏+第3栏；第4栏等于第5栏至第9栏之和减第10栏；本期销售额减除项目金额明细表180.1819.82税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称(公章)金额单位：元至角分应税项目期初减除项目余额当期应税减除项目发票号码当期应税减除项目发票金额当期实际减除金额当期实际减除税额期末减除项目余额1234（按说明）5=4×适用税率或征收率6=1+3/（1+适用税率或征收率）-4租赁、交通运输服务或部分现代服务小计（发票份数）一般计税方法------------小计简易计税方法------------小计出口应税行为--------------小计------免税行为--------------小计------合计填表说明：1、本表填列按照税法规定允许减除的应税项目名称及金额；2、当期应税减除项目发票号码列按取得发票逐票填报；3、当期应税减除项目发票金额列是指按照规定允许抵减的金额，按取得发票表明的金额填报；4、当期实际减除项目金额和当期实际减除税额合计栏作为减项填入附表一相应的第7、13、19、26栏；5、当期实际减除金额按下面要求填报，[当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收率）+期初减除项目余额]小于等于附表一项目列相应税率或征收率栏小计“销售额”时，按当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收率）+期初减除项目余额合计数填报，否则按销售额小计栏填报（本栏为系统自动计算）。当期实际减除税额为当期实际减除金额乘适用税率或征收率。电子采集计税方法应税项目当期应税减除项目发票号码当期应税减除项目发票金额本期可抵减税额明细表（本期抵减税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分栏次已缴单位纳税人识别号税收缴款凭证号计税金额税额缴款日期12345678910111213141516171819202122232425合计----1003--填表说明：1、本表填列按照税法规定允许抵减应纳增值税的缴款书信息。2、应按缴款书逐票填写。3、税额合计栏作为减项填入主表第28栏“分次预缴税额”。固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合计注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2011年第5号2《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。（九）“开户银行及帐号”填写纳税人