第四章 建设工程投资控制

考试大纲考生主要从以下八个考点来掌握有关案例分析时所用到的知识，这八个考点分别是：1.建筑安装工程费用项目的组成及计算（以建设部、财政部联合发布的建标[2003]206号文件为准）2.工程量清单的编制【以《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2003）为准】3.财务评价指标的计算及评价4.设计概算和施工图预算的编制与审查5.工程结算6.工程变更价款的确定7.索赔费用的计算8.投资偏差分析教材中有关这些内容的介绍对于案例分析来说，存在不全面和不准确的问题，考生要全面理解建标【2003】206号文件和GB50500—2003，这样才能够真正解决案例的有关问题。历年考题分值统计建设工程投资控制2000～2006年试题分值统计表科目考点分值20002001200220032004200520062007建设工程投资控制建设安装工程费用项目的组成及计算39《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2003）2.5财务评价指标的计算及评价6.5设计概算和施工图预算的编制和审查1.5工程结算1810913.59工程变更价款的确定7435索赔费用的计算107123.5投资偏差分析18.5合计1729232215.527.518重点考点知识考点一财务评价指标的计算与评价1.资金时间价值的计算F1/,,1/,,nnPiPFPiniFPin式中，——终值系数，记为F=？PFP=？一次支付终值公式一次支付现值公式FF1/,,11/,,nnnPiFPFiniiPFin式中，为现值系数，记为F=？AAAAAA1211F=A11/,,11/,,nnnniiAiAAAFAiniiFAini式中，称为年金终值系数，记为FAAAAAA=？等额资金终值公式等额资金偿债基金公式/,,11/,,11nniAFFAFiniiAFini式中，称为偿债基金系数，记为等额资金现值公式等额资金回收公式AAAAAA=？PAAAAAAP=？1/,,111/P,,11nnnniiAPPAPiniiiAini式中，为资金回收系数，记为11/,,111P/,,1nnnniPAAPAiniiiAinii式中，为年金现值系数，记为财务评价指标体系财务评价指标静态评价指标静态投资回收期借款偿还期利息备付率偿债备付率财务净现值财务尽现值指数财务内部收益率动态投资回收期动态评价指标投资利润率财务内部收益率财务净现值投资回收期投资利润率借款偿还期利息备付率偿债备付率赢利能力分析指标偿债能力分析指标（1）（2）财务评价指标2、财务评价指标的计算及评价（1）财务评价指标体系%100项目总投资总额年利润总额或平均利润投资利润率tPttCOCI10）（年的净现金流量第的绝对值）年的累计净现金流量第（TTTPt11dPttdRI1式中（CI—CO）t——第t年的净现金流量Pt——静态投资回收期静态回收期共识的更为实用的表达式为：指标计算评价投资利润率式中：年利润总额=年产品销售收入—年产品销售税金及附加—年总成本费用年销售税金及附加=年增值税+年营业税+年特别消费税+年资源税+年城乡维护建设税+年教育附加项目总投资=建设投资+流动资金投资利润率与行业平均利润率对比，来判别项目投资盈利能力静态投资回收期（Pt）式中，T为项目各年累计净现金流量首次为正值的年份数Pt=Pc（基准投资回收期），方案可行；PtPc,方案不可行借款偿还期（Pd）式中Id——借款本金和利息之和Pd——投资借款偿还期，从项目建设初期算起Rt——第t年可用于还款的金额，包括：可以用于还款的利润、折旧、摊销及其他还款资金当Pd满足贷款机构的要求期限时，即认为方案具有清偿能力财务指标的计算及评价（未完）当期应付利息费用税息前利润利息备付率当期应还本付息金额可用于还本付息资金偿债备付率nttticCOCIFNPV11）（）（ntttFIRRCOCI101）（）（）（122111iiFNPVFNPVFNPViFIRR'101tPttticCOCI）（）（值当年净现金流量的折现值上年累计折现值的绝对年数累计折现值出现正值的1'Pt式中FIRR——财务内部收益率；其他符号同前动态投资回收期实用的计算公式是：指标计算评价利息备付率其中，税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用当期应付利息是指计入总成本费用的全部利息利息备付率大于1，表示付息能力有保障偿债备付率偿债备付率在正常情况下应该大于1财务净现值（FNPV）式中Ic——基准收益率或投资主体设定的折现率N——项目计算期FNPV=0，则方案可行；FNPV0，则方案不可行。财务内部收益率（FIRR）动态投资回收期（Pt’）Pt’T0（基准动态投资回收期），则项目可行；否则应予拒绝。效果不可行，则方案务效果可行；，则方案财益率基准收cciFIRRiFIRR)(考点二工程结算一、工程预付款计算支付%100365%工程总价工程预付款数额工程预付款比率材料储备定额天数天）年度施工天数（）材料比重（工程总价工程预付款数额扣回NMPT/式中T——起扣点，即工程工程预付款开始扣回的累计完成工程金额P——承包工程合同金额M——工程预付款数额N——主要材料、构件所占比重二、工程进度款支付在确认计量结果后14天内，发包人应向承包人支付工程款（进度款）发包人超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包人可向发包人发出要求付款的通知，发包人接到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付。协议应明确延期支付的时间和从计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息。发包人不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任。步骤：根据已完工程量的项目名称、项目编号、单价得出合价；将本月所完全部项目合价相加，得出直接费小计；按规定计算间接费、利润；按规定计算主材差价或差价系数；按规定计算税金；累计本月应收工程进度款；三、工程竣工结算1、工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。专业监理工程师审核承包人报送的竣工结算报表；总监理工程师审定竣工结算报表；与发包人，承包人协商一致后，签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书。发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工计算报告后通知经办银行向承包人支付竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包人。发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第29天起按承包人同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。发包人收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不付款的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请法院将该工程拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付，发包人要求交付工程的，承包人应当交付，发包人不要求交付工程的，承包人承担保管责任。竣工结算工程价款=预算或合同价款+施工过程中预算或合作价款调整数额—预付及已结算工程价款－保修金2、工程价款的动态结算方法●按实际价格计算工程承包商凭发票实报实销；●按主材料计算价差工程竣工结算是按竣工当时当地工程价格、管理机构公布的材料信息价或结算价来计算价差；●主材按抽料计算价差主要材料按施工图预算计算的用量和竣工当月当地工程价格管理机构公布的材料结算价或信息价与基价对比计算价差。其他材料按当地工程价格管理机构公布的竣工调价系数计算方法计算价差；●竣工调价系数法按工程价格管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算价差；●调值公式法)0403020100DDaCCaBBaAAaaPP（式中P——调值后合同价款或工程实际结算款P0——合同价款中工程预算进度款a0——固定要素，代表合同支付中不能调整的部分a1、a2、a3、a4——代表有关成本要素（如：人工费用、钢材费用、水泥费用、运输费用等）在合同总价中所占的比重a1+a2+a3+a4=1A0、B0、C0、D0——基准日期与a1、a2、a3、a4对应的各项费用的基期价格指数或价格A、B、C、D——与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与a1、a2、a3、a4对应的各成本要素的现行价格指数或价格考点三工程变更价格款的确定1、项目监理机构对工程变更的管理程序建设单位或承包单位提出变更设计单位提出变更设计单位编制设计变更文件提交总监理工程师总监理工程师组织专业监理工程师进行审查经有关部门审定项目监理机构收集有关工程变更资料总监理工程师指定专业监理工程师对变更费用和工期做出评估总监理工程师与承包单位和建设单位协调变更费用和工期情况总监理工程师签发工程变更单项目监理机构监督承包单位变更的实施项目监理机构对工程变更的管理程序同意后由建设单位转交变更涉及安全和环保2、工程变更价款的确定方法合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；合同中没有适用的或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。3、FIDIC合同条件下工程变更的内容合同中包括的任何工作内容的数量的改变（但此类改变不一定构成变更）；任何工作内容的质量或其它特性改变；任何部分工程的标高、位置和（或）尺寸的改变；任何工作的删减，但要交他人实施的工作除外；永久工程所需的任何附加工作、生产设备、材料或服务，包括任何有关的竣工试验、钻孔和其他试验和勘探工作；实施工程的顺序或者时间安排的改变；考点四索赔费用的计算1.承包商向业主的索赔●索赔事项：不利的自然条件与人为障碍引起的索赔；工程变更引起的索赔；工程延期的费用索赔；加速施工的费用索赔；业主不正当地终止工程而引起的索赔；物价上涨引起的索赔；法律、货币及汇率变化引起的索赔；拖延支付工程款的索赔；业主的风险；不可抗力；2.业主向承包商索赔●索赔事项：工期延误索赔；质量不满足合同要求索赔；承包商不履行的保险费用索赔；超额利润的索赔；对指定分包商的付款索赔；业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔；3.索赔费用的计算（1）费用索赔的内容：人工费：包括施工人员的基本工资、工资性质的津贴、加班费、奖金以及法定的安全福利等费用对于索赔费用中的人工费部分而言，人工费是指完成合同之外的额外工作所花的人工费用由于非承包商责任的工作效率降低所增加的人工费用超过法定工作时间加班劳动法定人工费增长以及非承包商责任工程延误导致的人员窝工费和工资上涨费材料费：由于索赔事项材料实际用量超过计划用量而增加的材料费由于客观原因材料价格大幅度上涨由于非承包商责任工程延误导致的材料价格上涨和超期储存费用机械使用费：由于完成额外工作增加的机械使用费非承包商责任功效降低增加的机械使用费由于业主或监理工程师原因导致机械停工的窝工费分包费用：分包商的索赔费（包括人工、材料、机械使用费）工地管理费：承包商完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长期的工地管理费利息：拖期付款的利息由于工程变更和工程延期增加投资的利息索赔款的利息错误扣款的利息总部管理费：总部管理费=合同中总部管理费比率（%）╳(直接费索赔款额+工地管理费索赔款额等）总部管理费=公司管理费比率（%）