税收优惠政策

新疆维吾尔自治区关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见新政发［2002］29号伊犁哈萨克自治州，各州、市、县（市）人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：实施西部大开发，加快西部地区发展，是党中央面向新世纪作出的一项重大决策。紧紧抓住西部大开发的历史机遇，贯彻和落实国家一系列政策措施，对于促进和加快我区经济和社会发展，提高我区综合实力具有重要意义。根据《国务院关于实施西部大开发若干政策的通知》（国发〔２０００〕３３号）和《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》（国办发〔２００１〕７３号）的精神，结合自治区实际，制定《新疆维吾尔自治区关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见》如下：一、对国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在２００１年至２０１０年期间，减按１５％的税率征收企业所得税。主管税务部门应按《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（２０００年修订）、《国家外商投资产业指导目录》、《国家中西部地区外商投资优势产业目录》（第１８号令）进行审核，凡符合以上《目录》范围，且主营收入占企业总收入７０％以上的内、外资企业均享受此项税收优惠政策。二、对自治区鼓励类产业的内资企业，在２００１年至２０１０年期间，减按１５％的税率征收企业所得税。主管税务部门应按《当前自治区重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》（待定）进行审核，凡符合以上《目录》的产业范围，且主营收入占企业总收入６０％以上的内资企业均享受此项税收优惠政策。除上述《目录》以外需要照顾的企业，报经自治区人民政府批准同意可定期减征或免征企业所得税，由税务部门审核执行。中央企业所得税减免的审批权限和程序按现行有关规定执行。三、对在自治区境内新办的内资企业（除国家明令禁止和淘汰的企业外），报经自治区税务部门批准，三年内免征企业所得税。新办交通（公路、铁路、航空、港口、码头运营和管道运输，下同）、电力（电力运营，下同）、水利（江河湖泊综合治理、防洪除涝、灌溉、供水、水资源保护、水利发电、水土保持、河道疏浚、河海堤防建设等，下同）、邮政（邮政运营，下同）、广播电视（广播电视运营，下同）、农产品加工、旅游内资企业，上述项目业务收入占企业总收入７０％以上的，免征企业所得税期满后，减半征收企业所得税三年。对在自治区境内新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入７０％以上的外商投资企业，经营期在十年以上的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。四、对为保护生态环境，退耕还林（生态林应在５０％以上）、还草产出的农业特产收入，自取得收入年份起十年内免征农业特产税。对人工种植甘草、麻黄草、肉苁蓉、芦苇等工业企业原料的农业特产收入，比照保护生态环境和退耕还林、还草产出政策执行。五、区外投资企业和外商投资企业投资项目，享受如下优惠政策：１、区外投资企业（区外独资企业以及区外投资者出资额达到２５％以上，经营期十年以上的合资、购并、参股企业，或承包、租赁在五年以上的企业，下同）在我区新办的生产性企业，自生产经营之日起，五年内免征企业所得税、车船使用税和房产税，期满后在２０１０年内，减按１５％的税率征收企业所得税；建设期内免征土地使用税。其中，凡在和田、喀什、克州以及国家和自治区划定的贫困县（包括兵团贫困团场）投资兴办企业，免征企业所得税八年，期满后在２０１０年内，减按１５％的税率征收企业所得税。新办非生产性企业，自经营之日起，三年内免征企业所得税，期满后减半征收企业所得税三年。在我区设立的外商投资企业，经营期在十年以上的，暂免征地方所得税。２、区外投资企业在我区进行技术转让的收入，免征营业税，对其技术转让和与技术转让有关的技术培训、技术服务、技术咨询等技术性收入免征企业所得税。３、区外投资企业，经自治区人民政府批准，新建我区基础设施、生态环境建设和高新技术项目，自生产经营之日起，八年内免征企业所得税、车船使用税、房产税和土地使用税，期满后，在２０１０年内，减按１５％的税率征收企业所得税。建设期内免征土地使用税。投资退耕还生态林、草，保护生态环境的，其产出的农业特产品收入，在二十年内免征农业特产税。４、在我区投资兴办农业产业化经营的内资企业，龙头企业加工、销售国家规定的农产品，增值税税率按１３％计征，超过部分由财政予以补贴；销售自产农产品，在自治区境内销售自产农产品的初级加工品，免征增值税。兴办畜牧业项目的，从受益年度起五年内免征牧业税和草原使用费。从事农业生产的外商投资企业，免征农业税五年。５、区外投资企业和外商投资企业，从事矿产资源开采（属于石油、天然气资源开采项目除外），自建成投产之月起，暂缓征收资源税五年。６、举办产品出口的外商投资企业，在规定减征企业所得税期满后，凡当年产品出口产值达到当年产品产值５０％以上的，可以按照税法规定的税率减半征收企业所得税；已经减按１５％的税率征收企业所得税的产品出口企业，按１０％税率征收企业所得税。７、外商投资企业投资于生态环境建设、科技教育和旅游的企业，在十年内免征城市房地产税。外商投资企业自有自用房产，自生产、经营之月起，免征城市房地产税五年，自第六年至第十年减半征收城市房地产税。从事房地产开发经营的外商投资企业，自建成投产之月起，在开发经营期前五年，暂缓征收土地增值税。８、外商投资重点鼓励产业中的项目，其实际出资额在５００万美元以上的，从生产经营之日起，五年内可享受不超过该企业上缴增值税１０％的财政补贴。９、外商投资企业自领到工商营业执照之月起，免征车船使用牌照税、屠宰税十年。六、对一个企业的减免税政策如出现交叉的情况，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行，享受优惠政策的时间连续计算。七、除对区内公路国道、省道免征耕地占用税外，对符合等级要求的道路建设用地，均可免征耕地占用税。公路国道、省道和等级道路以外其他公路建设用地是否免征耕地占用税，由有关部门向同级财政部门提出申请，统一由自治区财政部门审核后，报自治区人民政府决定。享受免征耕地占用税的建设用地具体范围限于公路线路、公路线路两侧边沟所占用的耕地，公路沿线的堆货场、养路道班、检查站、工程队、洗车场等所占用的耕地不在免税之列。上述免税用地，凡改变用途，不再属于免税范围的，应当自改变用途之日起补缴耕地占用税。八、对自治区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录（２０００年修订）》和《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。外资优势产业按国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会和对外经济贸易合作部联合发布的《中西部地区外商投资优势产业目录》（第１８号令）执行。上述免税政策按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）的有关规定执行。九、对自治区境内的内资企业和外商投资企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，据实在税前扣除。企业研究开发费增长幅度在１０％以上的企业，经主管税务部门核准后，可以再按照实际发生额的５０％抵扣应税所得额。十、对我区实行分类管理办法的年创汇额在１５００万美元以上或生产规模在１０００万美元以上的出口企业（近３年未发生过骗税或涉嫌骗税问题、拥有一定规模的资产、财务制度健全）在办理出口货物退税时，可暂不附送出口收汇核销单，待年度清算时补齐。十一、本实施意见由自治区财政税务部门负责解释。自治区和各地、州、市财政、税务、经贸委要增强服务意识，主动加强与企业联系，密切配合，认真研究解决执行中的有关问题。十二、本实施意见自２００１年１月１日起执行。新疆维吾尔自治区招商引资若干政策规定2000年11月1日新政发［2000］83号第一章总则第一条为了进一步加强和促进国内经济技术合作，鼓励兄弟省、市、区企业、大专院校、科研院所和个人(以下简称区外投资者。区外投资者创办的企业，简称区外投资企业)参与新疆开发建设。根据《中华人民共和国民族区域自治法》，以及国家的有关法律、法规和政策，结合自治区的实际，特制定本政策规定。第二条符合国家和我区产业政策的区外独资企业，以及区外投资者出资额达到２５％以上、经营期10年以上的合资合作、参股控投、收购兼并企业，或由区外投资者承包和租赁在五年以上的企业，均可享受本规定的优惠政策。第三条新疆维吾尔自治区境内的资源、产业、市场，除国家和自治区有特殊规定的，一律向全国开放。兄弟省市区国有、集体、私营、“三资”等各类企业、个体经营者及大专院校、科研机构均可以有形和无形资产参与新疆的大开发，实行多层次、多形式、多要素的经济技术合作。第二章优惠政策第四条区外投资者在我区兴办生产性企业，自生产经营之日起，5年内免征企业所得税、车船使用税和房产税，期满后在一定期限内，减按１５％的税率，征收企业所得税；建设期内免征土地使用税。其中，凡在和田、喀什、克州以及国家和自治区划定的贫困县(包括兵团贫困团场)投资兴办企业，免征企业所得税8年，期满后在一定期限内，减按15％的税率征收企业所得税。兴办非生产性企业，自经营之日起，3年内免征企业所得税，期满后减半征收企业所得税3年区外投资企业，经自治区人民政府批准，兴建我区基础设施，生态环境建设和高新技术项目，自生产经营之日起，8年内免征企业所得税、车船使用税、房产税和土地使用税，期满后。在一定期限内，减按１５％的税率，征收企业所得税。建设期内免征土地使用税。区外投资者在我区投资兴办农业产业化经营企业，龙头企业加工、销售国家规定的农产品，增值税税率按13％计征，超过部分由财政予以补贴。销售自产农产品，在自治区境内销售自产农产品的初级加工品，免征增值税。第五条区外投资者在我区投资兴办企业(公司)，法定注册资本金可实行3年内分期到位。申办以生产、批发为主的企业(公司)，首期出资5万元以上；申办以商业零售和中介服务为主的企业(公司)，首期出资3万元以上；申办科技开发企业(公司)，首期出资l万元以上，均可按程序办理注册登记手续。第六条鼓励区外投资者在我区推广新技术、新产品、新工艺。区外投资企业在我区进行技术转让的收入，免征营业税，对其技术转让和与技术转让有关的技术培训、技术服务、技术咨询等技术性收入免征企业所得税。鼓励以高新技术入股创办科技开发企业、国家和省、市、区认定的高新技术，入股比例可放宽到45％，科技人员以科技成果入股创办高新技术企业，注册资本不足法定数额的，缺口部分可在5年内分期到位。第七条区外投资企业，进口自用的先进技术设备和种子、种苗与种禽、种畜等，除国家有特殊规定外，免征关税和进口环节增值税。区外投资者与我区周边国家进行工程承包、劳务合作而进口的补偿商品(除国家限制进口的商品外)，视为边贸进口商品，享受边贸商品关税优惠政策。区外投资企业为生产出口产品而进口所实际耗用的原辅材料，零部件、元器件，包装物料，符合加工贸易有关政策，按保税货物管理，享受有关优惠政策。第八条在边境地区注册成立的区外投资企业，注册资金在50万元人民币以上，经批准可享有边境小额贸易权。符合条件的生产型企业，经批准可享有进出口贸易权。第九条区外投资者，开办矿山企业从事矿产资源开发的，自生产经营之日起，暂缓征收资源税5年；综合开发矿产资源的，对伴生矿产减半征收矿产资源补偿费；探明可供开采矿床的地质勘查费用，可作为递延资产，在开采该矿床后，税前逐年摊销。第十条区外投资者来我区开发“四荒”(荒山、荒地、荒滩、荒坡)种树种草的，免征一切地方税费和土地出让金，投资者拥有所植草木的所有权和经营权，土地使用权50—70年不变，期满后可申请续期，可以继承和有偿转让。对投资退耕还生态林、草，保护生态环境的，免征土地使用费，其产出的农业特产品收入，在20年内免征农业特产税。在我区土地利用总体规划划定的可垦区域内进行土地综合开发的，从受益年度起5年内免征农业税、农业特产税及土地使用费。来我区兴办畜牧业项目的，从受益年度起5年内免征牧业税和草原使用费。第十一条区外投资者租赁方式取得土地