税收及纳税人

税收及纳税人一、高考考点1、税收及其基本特征2、我国税收的作用3、纳税人及我国主要税种4、依法纳税是公民的基本义务考点分布高考考点试题分布题型分值税收及纳税人我国税收的作用2007·全国Ⅱ·262007·宁夏文综·152006·全国Ⅰ·282005·江苏大综合·21单项单项单项单项4分4分4分2分依法纳税是公民的基本义务2007·全国Ⅰ·262007·广东单科·122007·上海单科·372007年·宁夏文综·142007年·江苏单科·362005年·广东单科·12单项单项问答单项单项辨析4分2分15分2分4分10分考情分析本单元题型以选择题居多，主要考查知识的迁移能力、理解和运用能力。从2007年的高考试卷看，本单元的知识点在全国卷及地方卷中都有体现。2007年党和国家十分关注民生问题，加强国家宏观调控，财政、税收是国家宏观调控经济手段的重要内容。2007年高考试卷反映明显，所占比重较大，特别是关于消费税、个人所得税的征税变化及作用方面比较突出。命题趋势我国近两年注重运用财政、税收政策对国民经济进行宏观调控，党的十七大报告中指出：要“深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系”。因此本单元知识今后在试卷中出现的比例将会有所上升。因此，应重视以下问题：1、依法治税和依法纳税问题。可从税收的含义、特征、作用，我国税收的性质、来源，公民的纳税义务等角度来思考。2、根据我国税收政策的调整和变化，如个人所得税起征点提高、消费税的调整以及《企业所得税》的调整等来分析税收的作用和特征。二、基础知识检测1、税收是为实现其职能，凭借权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收具有、、的基本特征。3、在我国，税收的作用十分重要，主要表现在三个方面：第一，。第二，。第三，。国家政治无偿强制性无偿性固定性税收是组织财政收入的基本形式税收是调节经济的重要杠杆税收是国家实现经济监督的重要手段三、构建知识联系，突破重点难点税收含义基本特征违反税法的行为税收主体国家宏观调控财政财政收入财政支出主要来源违背组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆国家实现经济监督的重要手段税种纳税人公民依法纳税（义务）权利经济手段判断：纳税人就是全体公民要求作用无偿性固定性强制性要求税收的三个基本特征及关系决定税法2、九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.其行为是______________行为.1、由于没有按规定自行申报个人所得税，顺义地税局对24名年所得在12万元以上的个人依法进行了罚款。这24人的行为是_______行为.3、2003年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。其行为是_______行为.偷税欠税抗税骗税下列情况分别属于哪种违反税法的行为？这两则材料主要反映了税收的哪个作用2007年上半年，全国税收收入（不包括关税、耕地占用税和契税，未扣减出口退税）保持稳定较快增长，累计完成2.49万亿元，比上年同期增收5615亿元，增长29％。作用之一：税收是组织财政收入的基本形式。市场经济税收的作用之二：调节经济的重要杠杆需要国家的宏观调控重要的调节手段税收通过纳税人征税对象税率税收征管实现生产发展技术进步调节收入社会稳定经济发展科学发展我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元。为了更好的发挥税收调节作用,近两年我国的税收政策有哪些调整?（07高考文科综合能力测试宁夏卷14题）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为A、165元B、190元C、400元D、525元2006年4月1日起，消费税政策的调整，新增税目、取消税目；两税合一，统一后的内外资企业的所得税税率均为25%;2007年国家出台30余项税收优惠鼓励节能减排，对部分能源投资项目免征固定资产投资方向调节税；自2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20％调减为5%；2006年1月1日，新修订的个人所得税正式实施，工资、薪金所得减除费用标准由800元/月提高到1600/月；2007年６月１日起，我国调整３００多项产品进出口关税税率；建立李桥保税区、首都机场空港物流保税区。……热点链接★★★★★★★补充知识：所谓保税区是指一个国家在边境或其他地方划出一个特殊区域，实行封闭管理，在海关的监督下，对进出口区内的货物免征关税。材料一：2006年度中国纳税百强企业排行榜在北京公布，大庆油田有限责任公司以410．52亿元的纳税额连续第七次折桂。中国银行股份有限公司位居第二，纳税额为228．55亿元。材料二：从区域分布看，东中西部地区差距依然明显。纳税500强中，东部地区有301家企业上榜，共计纳税4707.94亿元，占500强比重60.80%；中部地区有124家企业上榜，共计纳税1845.85亿元，占500强比重23.84%；西部地区有75家企业上榜，共计纳税1176.87亿元，占500强比重15.20%。反映出各个企业的经营情况反映出国家各地区企业发展总体情况税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。宏观上税收可以反映国家经济的运行情况，及时采取相应的对策。国家各级税务部门通过征管工作，对企业的经营活动进行监督，及时发现或防止企业违反税法的行为，促进企业正常的生产经营活动。税收作用之三：是国家实现经济监督的重要手段。微观上我国的主要税种名称作用增值税个人所得税消费税企业所得税营业税关税可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。增加财政收入和调节经济的重要税种。可以合理调节消费行为，抑制超前消费，间接引导投资流向，保证国家财政收入。对部分消费品征收消费税，可以避免因过度消费而损害人们健康、危害社会秩序和破坏生态环境。国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的一个重要税种。调节个人收入，增加财政收入。增加国家财政收入，对一国进出口贸易起调节作用。依法纳税是公民的基本义务1.对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现；2.对国家，各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。3.个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。（07高考政治上海卷第37题，共同部分）2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该税法从2008年1月1日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（1）图1、图2和图3分别反映了什么经济现象？（3分）四、巩固练习33%15%0%5%10%15%20%25%30%35%内资企业外资企业上世纪90年代施行至今的内外资企业所得税税率比较税率25%25%0%5%10%15%20%25%30%内资企业外资企业2008年以后内外资企业多得税税率比较税率25%15%0%5%10%15%20%25%30%普通企业高新技术企业2008年以后高新技术企业与普通企业所得税税率比较税率读图应注意的问题：一读标题二读内容三读注释四读年份五读分值（07高考政治上海卷第37题，共同部分）2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该税法从2008年1月1日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（1）图1、图2和图3分别反映了什么经济现象？（3分）四、巩固练习33%15%0%5%10%15%20%25%30%35%内资企业外资企业上世纪90年代施行至今的内外资企业所得税税率比较税率25%25%0%5%10%15%20%25%30%内资企业外资企业2008年以后内外资企业多得税税率比较税率25%15%0%5%10%15%20%25%30%普通企业高新技术企业2008年以后高新技术企业与普通企业所得税税率比较税率答案（1）图1、图2和图3分别反映了什么经济现象？（3分）图1反映出在改革开放的相当长的一个时期内，我国外资企业所得税税率低于内资企业，国家对外资企业实行了优惠的企业所得税政策。（1分）图2反映出新税法实行统一的内外资企业所得税税率。（1分）图3反映出高新技术企业所得税税率低于普通企业，新税法对高新技术企业实行优惠税率政策。（1分）（07高考政治上海卷第37题，共同部分）2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该税法从2008年1月1日起施行。与现行企业所得税法相比，新的企业所得税法有了很多调整。下列是三幅相关的图。（2）请运用所学经济常识分析图1、图2和图3所示现象存在的合理性。（12分）四、巩固练习为什么原因+意义=33%15%0%5%10%15%20%25%30%35%内资企业外资企业上世纪90年代施行至今的内外资企业所得税税率比较税率25%25%0%5%10%15%20%25%30%内资企业外资企业2008年以后内外资企业多得税税率比较税率25%15%0%5%10%15%20%25%30%普通企业高新技术企业2008年以后高新技术企业与普通企业所得税税率比较税率（2）①改革开放初期，缺乏资金是我国在一个相当长时期的客观现实。（2分）在相当长时期内对外资企业实行优惠税率政策，是为了更多地吸引和利用外资，以解决我国资金相对不足。（2分）②当前，我国经济社会情况发生了很大变化，迫切要求实行新的企业所得税税法。（1分）市场经济具有平等性、竞争性，新的企业所得税法规定的内外资企业的“两税并一”正是体现公平竞争的原则；（1分）中国已经加入WTO，“两税并一”体现了WTO的国民待遇原则；（1分）国家在财力增加的前提下减轻内资企业的税负以增强企业发展的后劲，体现了税收在经济活动中的调节作用。（1分）③科技是第一生产力。（1分）新税法对高新技术企业实行优惠税率，有利于促进高新技术的发展，提高社会生产力，有利于促进经济发展方式的转变，走新型工业化道路。（3分）答案