搜索
税收筹划提纲1第八章：税收制度与税务筹划基础知识第一节：税收基础知识第一单元：税收分类:税收分类是指按一定标准,对各个不同税种隶属税类所作的一种划分.税收的主要分类有:一、按征税对象的性质为标准划分（五大类、23个税种）1、流转税：是我国现行税制中最大的一类税收（5）增值税、消费税、营业税、关税、资源税：是对开发和利用各种自然资源获取的收入开征的一类税主要是对因开发和利用自然资源获取的收入开征的一类税收；目的是为了保护和合理使用国家自然资源。对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。2、所得税：是规定对纳税人在一定期间获取的应纳税所得额征收一类税收（5）所得税实行“多得多征，少得少征，无所得不征”的原则。其特点是：可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负，调整分配关系的作用：企业所得税个人所得税外商投资企业和外国企业所得税农业税、牧业税3、行为税：：行为对纳税人的某些特定行为征收和一类税（8）城镇土地使用税、车船使用税、印花税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、船舶吨税、耕地占用税、印花税4、财产税：对纳税人所有或属其支配的财产数量或价值额征收的一类税；（3）有利于促使纳税人提高财产经济效益和调节部分级差收入。房产税城市房产税契税遗产税（未开征）物业税（未开征）5、特定目的税（2）城市维护建设税、土地增值税二、按税收管理和使用权限划分中央税：是指由中央政府征收管理，收入归中央政府所有的税种：关税消费税地方税：是指由中央统一立法、或由中央授予地方一定立法权、收入归地方，并由地方政府管理的税种。个人所得税房产税车船使用税税收筹划提纲2屠宰税土地使用税契税农业税中央地方共享税：属于中央地方分享的收入。立法和管理都归中央，但其收入由中央、地方分享。增值税、资源税、营业税、企业所得税三、按税收与价格的关系划分价内税：是指税金是价格有组成部分，其价格有组成=成本+利润+税金消费税、营业税价外税：是价格的一个附加或附加比例：其价格组成=成本+利润增值税四、按计税标准划分从价税：是以征税对象的价值为计税依据征收和各种税，增值税、营业税、关税从量税：是以征税对象的自然实物量为计税依据的各种税：资源税、车船使用税五、按税负是否转嫁为标准划分直接税：由纳税人直接负担的通常不能转嫁他人的税种：所得税、间接税：由纳税人全部可部分转嫁他人负担的税种：增值税、消费税现在的社会就是野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者进行税收筹划。六、企业合理避税与纳税筹划的基本方法税收筹划基本方法:（会计筹划方法、经济合同法、重组法、政策优选法、公共关系法）税务筹划的平台:（价格、优惠、漏洞、差异、空白、弹性）税务筹划的技术手段:（免税技术手段、减税技术手段、税率差异技术、分劈技术手段、扣除技术手段、抵免技术手段、递延技术手、退税技术手段）不同生命周期企业税务筹划重点与案例分析:（创业阶段、融资阶段、采购阶段、销售阶段、内部核算阶段、产权重组阶段、利润分配阶段）四种主要税种筹划技巧与案例分析:增值税筹划税收筹划提纲3营业税筹划差额征收企业所得税筹划个人所得税筹划第二单元：个人税负的决定因素一、名义税率1、比例税率2、定额税率3、累进税率二、税收减免1、免征额2、费用扣除3、税收抵免第三单元：个人税负的衡量指标1、平均税率2、有效税率第二节个人理财方面的相关税收规定第一单元金融投资一、个人所得税二、印花税第二单元住房投资一、印花税三、契税税收筹划提纲4四、营业税五、城市维护建设税和教育费附加六、个人所得税七、土地增值税八、房产税第三单元退休养老计划（年金）第三节个人税务筹划第一单元税务筹划的概念第二单元税务筹划的基本方法一、避免应税的实现二、均衡地取得应税收入三、推迟纳税义务的发生四、充分利用税法中费用扣除的规定，减少纳税义务五、将一次性收入转化为多次性收入行业纳税（一）工业企业工业企业应缴纳的税费一般包括：1.增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；11.企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征收）；12.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。（二）商品流通企业商品流通企业应缴纳的税费一般包括：1.增值税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；10、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。（三）交通运输企业税收筹划提纲5交通运输企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。（四）建筑企业建筑企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税4.房产税5.城镇土地使用税6.车船使用税7.印花税8.教育费附加9、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（五）金融保险企业金融保险企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9、有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（六）邮电通讯企业邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9．有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（七）文化体育业文化体育业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；税收筹划提纲62.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9、.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（八）娱乐业企业娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.文化事业建设费；10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（九）服务业服务业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费；10、.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。（十）房地产开发企业房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：1.营业税；2.城建税；3.企业所得税；4.房产税；5.城镇土地使用税；6.车船使用税；7.印花税；8.教育费附加；10.土地增值税。（十一）外商投资企业应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同，其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:税收筹划提纲71.增值税或营业税；2.外商投资企业和外国企业所得税；3.城市房地产税；4.车船使用牌照税；5.印花税；6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税；7.屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。第十章理财规划的法律基础第一节：民法的基本知识第一单元民事法律关系一、民事法律规范与理财规划师业务二、民事法律关系的概念及其构成三、民事法律事实第二单元民事法律行为一、民事法律行为的概念二、民事法律有效的条件三、民事法律行为之外的几种民事行为第三单元民事法律行为的代理一、代理的概念二、代理的适用范围三、代理及代理证书第四单元民事权利一、物权二、债权三、继承权第五单元民事责任一、违约责任二、侵权责任三、缔约上过失责任第六单元诉讼时效一、诉讼时效的概念二、诉讼时效的效力三、诉讼时效的种类四、诉讼时效的中止、中断和延长税收筹划提纲8第二节合同法基本知识第一单元合同的订立一、要约二、承诺三、合同的形式和主要条款第二单元合同的效力一、合同的法律约束力二、合同的成立与生效三、效力未定的合同四、合同的无效和可撤消第三单元合同的履行一、合同的履行原则二、双务合同的履行三、涉他合同的履行第四单元违约责任一、违约责任的概念二、违约责任的形式三、不承担违约责任的情形第三节民事诉讼基本知识第一节民事诉讼管辖一、级别管辖二、地域管辖三、专属管辖第二单元起诉与审理一、起诉二、诉讼参加人三、审理第三单元民事诉讼证据一、举证规则二、视听资料的证据效力三、数个证据证明同一事实的效力顺序第四单元仲裁一、仲裁与仲裁机构的管辖权二、仲裁庭的组成三、仲裁裁决的效力税收筹划提纲9第五单元法院判决与仲裁裁决的执行一、执行期限二、执行担保与和解三、执行终结