搜索
1税收政策动态第5期（2010年第一季度）广东省国家税务局政策法规处2010年5月18日目录第一部分增值税..........................................................................................................................3一、折扣额抵减增值税应税销售额问题明确.......................................................................3二、粕类产品征免增值税问题明确.......................................................................................3三、纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税...............................................................3四、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》施行.............................................................4第二部分消费税............................................................................................................................5一、绝缘类油品按“润滑油”的税率征收消费税...............................................................6第三部分企业所得税....................................................................................................................6一、汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题明确...................................................6二、建筑企业所得税征管有关问题明确...............................................................................7三、贯彻落实企业所得税法若干税收问题明确...................................................................7四、农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题明确...................9五、民办博物馆可按照现行税法规定享受有关优惠政策.................................................11六、新办文化企业企业所得税有关政策问题明确.............................................................11第四部分进出口税收..................................................................................................................11一、出口货物退(免)税有关问题明确.................................................................................12二、《研发机构采购国产设备退税管理办法》印发...........................................................12三、出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题明确.....................................................12四、生产企业出口外购视同自产应税消费品消费税退税问题明确.................................13五、外资研发中心采购设备免/退税资格审核办法明确...................................................13六、天津市开展融资租赁船舶出口退税试点.....................................................................14七、边境地区一般贸易和边境小额贸易出口货物以人民币结算准予退(免)税试点开展................................................................................................................................................14第五部分国际税务管理.............................................................................................................15一、《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第二议定书有关问题明确.....................................................................................15二、执行税收协定特许权使用费条款有关问题补充明确.................................................15三、《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》出台...................................................17四、《非居民企业所得税核定征收管理办法》出台...........................................................18五、日本政策金融公库享受中日税收协定的有关待遇.....................................................19第六部分综合税收政策...............................................................................................................192一、下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限延长.....................................................19第七部分营业税........................................................................................................................20一、国家电影事业发展专项资金营业税政策问题明确.....................................................20第八部分契税..............................................................................................................................21一、首次购买普通住房契税优惠政策问题明确.................................................................21第九部分其他..............................................................................................................................21一、《纳税服务投诉管理办法(试行)》出台.......................................................................21二、《税收规范性文件制定管理办法》修订.......................................................................23三、《税务行政复议规则》修订...........................................................................................24四、政府关停外商投资企业所得税优惠政策处理问题明确.............................................253第一部分增值税一、折扣额抵减增值税应税销售额问题明确2010年2月8日，《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。二、粕类产品征免增值税问题明确2010年2月20日，《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》（国税函〔2010〕75号）规定，豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。本通知自2010年1月1日起执行。《国家税务总局关于出口甜菜粕准予退税的批复》（国税函〔2002〕716号）同时废止。三、纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税2010年3月4日，《国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知》（国税函〔2010〕97号）规定，4人工合成牛胚胎属于《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）第二条第（五）款规定的动物类“其他动物组织”，人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征增值税。四、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》施行《一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）自2010年3月20日起执行。认定办法主要修订了以下内容：一是降低了一般纳税人门槛。一方面降低了小规模纳税人标准。条例修订时降低了小规模纳税人标准，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额标准由100万元降低为50万元；其他纳税人，年应征增值税销售额标准由180万元降低为80万元。另一方面规定新开业的纳税人和已开业但销售额未超过标准的小规模纳税人，均可以向主管税务机关申请资格认定。二是简化了申请认定的资料。按照不重复报送的原则，认定办法简化了认定时需报送的资料：对办理税务登记时已提供的证件、资料不再报送；对与一般纳税人认定无关的证件、资料不再报送，减轻了纳税人负担。三是简化、完善了申请认定的程序。按现行政策，申请一般纳税人资格认定的纳税人，要经过申请、资料审核、实地核查、审核批准等程5序，对商业企业还需要约谈程序。认定办法简化了约谈程序，同时规定实地查验的范围和方法由省级税务机关确定，既简化程序方便纳税人，又利于主管税务机关集中力量开展有针对性的重点审核工作。四是明确了办理时间。认定办法明确了每一项事项的办理时间。如认定办法第八条规定，纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以在申报期结束后4