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1南京广播电视大学远程开放教育《税收理论与实务》平时作业教学点姓名学号成绩2012年10月2《税收理论与实务》平时作业（第1-3章）一、填空题1、以课税对象划分税种分为、收益额、、资源和人身等五大类。2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。3．税收法律关系包括、客体和三个要素。4.按照税务能否转嫁，税收可以分为和。5.扣税义务人是指税法规定的，在经营活动中负有并向国库义务的单位和个人。6.税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和。7.减免税规定是对特定的和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。8.累进税率是随征税对象数额增大而的税率。9.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。10．比例税率在具体运用上又分为、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。11.增值税的基本税率为。12.我国增值税实行凭扣税的办法。13.凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。14.增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。15.增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。16.我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额；销售应税劳务的，为月销售额。17.我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。18.购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。19.我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。320.进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。21.进口应税消费品按规定的计征消费税。22.卷烟实行的方法计算应纳税额。23.消费税的纳税人是在中国境内从事生产、和进口应税消费品的单位和个人。24.实行单一环节课征制是各国征收消费税的通行做法。25.我国现阶段开征消费税，有利于贯彻国家的产业政策和政策。26.纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的为计税销售额。27.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税额。28.消费税的纳税义务发生时间是根据原则确定的。29.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为规定的收款日期的当天。30.纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的作为计税依据。二、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施（）。2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。（）5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。（）6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（）7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。（）8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（）9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。（）10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。411、小规模纳税人的征收率是6%。（）12、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。（）13、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。（）14、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）15、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。（）16、增值税是价外税，消费税是价内税。（）17、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。（）18、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。（）19、固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。（）20、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。（）21、一切消费品均在产制环节征收。（）22、纳税人兼营不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。（）23、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。（）24、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。（）25、企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（）26、纳税人到外县销售应税消费品，应当于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报缴纳。（）27、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。（）28、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）29、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。（）30、纳税人自产自用的应税消费品应当于移送时缴纳消费税。（）5三、选择题1、税收法律关系客体包括（）。A、货币B、纳税主体C、实物D、行为2、累进税率又可分为（）。A、全额累进税率B、比例税率C、超率累进税率D、定额税率3、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。A、固定性B、强制性C、返还性D、无偿性4、税目设计方法有（）A、从价法B、从量法C、概括法D、列举法5、下列税种中以资源为课税对象的是（）。A、资源税B、土地增值税C、营业税D、土地使用税6、影响税制设计的主要因素是（）A、社会经济发展水平B、税收管理水平C、国家政策取向D、纳税人的要求7、所得税制的特点是（）A、税负不易转嫁B、税负具有弹性C、征收及时便利D、税源分散8、税收按管理和受益权限划分为（）A、直接税B、中央税C、中央、地方税D、地方税9、构成犯罪的税收违法行为包括（）。A、偷税罪B、虚开增值税专用发票罪C、抗税罪D、骗取国家出口退税罪10、我国现行的税收实体法包括（）税种。A、印花税B、税收征管法C、关税D、个人所得税11、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12、根据增值税条例规定，企业（）行为视同销售货物，计征增值税。A．购进材料用于在建工程B．自产货物发生非正常损失C．自产货物用于集体福利D．委托加工货物对外投资613、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（）A、企业规模的大小B、企业应税销售额C、企业的所有制性质D、企业的会计核算水平14、我国增值税的征收范围包括（）。A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供应税劳务C、进口货物D、过境货物15、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定（）。A、当月同类货物的最高销售价格B、当月同类货物的平均销售价格C、最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格16、按照增值税的类型划分，增值税可分为（）。A、生产型B、消费型C、积累型D、收入型17、增值税按期纳税的，下列期限（）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。A、1日B、7日C、15日D、45日18、（）不得抵扣进项税额。A、外购固定资产的进项税额B、用于免税项目的进项税额C、用于非应税额项目的购进劳务D、外购固定资产支付运费所含的税额19、进口货物应纳增值税的计算公式为（）。A、组成计税价格＝到岸价格+关税B、组成计税价格＝关税完税价格+关税C、组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格＝关税完税价格+消费税20、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）。A、随同运费支付的装卸费B、运费发票上注明的建设基金C、运费发票上注明的运费D、随同运费支付的保险费21、下列收费（）应作为价外费用，计征消费税。A、返还利润B、包装费C、优质费D、手续费22、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）。A、当期购进数量B、当期生产领用数量C、当期出库数量D、当期已出售的应税消费品的耗用数量23、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（）。A、增值税B、资源税C、营业税D、消费税724、下列消费品（）征收消费税。A、陶瓷B、鞭炮C、黄酒D、柴油25、纳税人将自产的应税消费品用于（）项目，应视同对外销售。A、职工福利B、馈赠C、在建工程D、管理部门26、消费税采取从量定额计税的税目是（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、化妆品D、粮食白酒27、消费税条例规定，下列行为应征消费税的有（）。A、将委托加工应税消费品收回后用于非生产机构B、将自产的应税消费品用于非应税项目C、委托加工应税消费品D、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品28、消费税具有（）特点。A、课征环节的单一性B、税负的转嫁性C、减免税的多样性D、征税范围的选择性29、我国消费税分别采用（）的计征方法。A、从价定额B、从量定额C、复合计税D、从价定率30、我国消费税的税率包括（）形式。A、全额累进税率B、定额税率C、比例税率D、幅度比例税率四、简答题1、如何理解税收制度的含义？其意义是什么？2、不同类型的增值税在财政收入效应和投资激励效应上有何差异？83、为什么增值税的税率设计应尽可能少些？4、出口应税消费品退税的适用范围和具体条件？5、消费税具有哪些特征？五、计算题1、某进出口公司2011年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2011年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。2、某洗衣机厂2011年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2011年2月应纳的增值税。93、某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2011年1月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。（4）改建职工食堂领用A产品1台；领用材料100公斤，不含税单价60元。（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2011年1月应纳的增值税。4、A化工厂为增值税一般纳税人，2011年3月销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明是价款为36万元月销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为80万元，增值税税款为13.60万元；以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入42万元。要求：计算该化工厂2011年3月应纳的消费税。5、某化妆品厂2011年11月进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为28万元，关税税率为40%。当月在国内全部销售，开具的增值税专业发票上注明的价款、增值税税款分别为71万元、12.07万元。要求：计算该化妆品厂2011年11月份应纳增值税和消费税。106、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2011年1月份发生如下经济业务：（1）、销售汽车轮胎，开具的专业发票上注明的价款为180万元，增值税税额为30.6万元。（2）、委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。（3）、为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得增值税专用发票上注