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一、单项选择题1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D）D、所得税2、下列各项中，不属于印花税免税凭证的是（C）A、无息、贴息贷款合同B、财产所有人将财产赠与学校的书据C、发电厂与电网之间签订的电力购售合同D、企业车间的考勤登记簿3、下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有（B）B、在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额1倍至3倍的罚款4、下列各项表述中，不符全契税规定的是（C）C、契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关5、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（D）D、纳税人身份转换6、关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（B）B、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地税务机关申报纳税7、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人8、以下不免增值税的项目是（A）A、用于集体福利的购进货物9、下列发票中对增值税或营业税纳税人都适用的有（B）B、公共事业联合收费处缴费专用发票10、以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有（A）A、废旧物资收购发票11、下列属于专业发票类型的有（D）D、国有金融企业的存贷凭证12、税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列（D）的业务代理。D、增值税专用发票领购手续13、下列有关税收执法原则的表述中，错误的是（D）D、实体法从新，程序法从旧14、增值税纳税人使用的普通发票主要有（C）C、废旧物资收购发票15、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。B、普通发票16、简洁解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列原则中，不属于税法解释遵循的原则的是（C）C、便于征管原则17、税法规定免征营业税和所得税的是（D）D、托儿所养育服务18、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）D、生产企业外购自用的小汽车19、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）的情况下缴纳营业税。A、＜50%20、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（B）B、零售环节销售的金基合金首饰21、一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是（D）D、建筑用的砂、土22、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税23、哪项筹划不正确（C）C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税24、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额为300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）C、18年25、企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。A、国债26、某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（B）B、8.5万元27、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（B）B、特许权使用费所得28、按业务收入计算交际应酬费的行业有（B）B、建筑安装业29、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D）D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租30、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（A）A、再增加5万元31、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%32、属于个人所得税免税项目的是（A）A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金33、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%34、属于个人所得税免税项目的是（A）A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金35、属于法定减免税的是（A）A、进出口无商业价值的广告品和货样36、根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除（B）后的余额。B、成本、费用和损失37、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）D、6个月38、下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）D、资产负债表39、建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（C）C、个体工商户个人所得税计税办法（试行）40、符合关税法定免税规定的是（C）C、关税税额在50元以下的一票货物41、普惠制是在（A）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率42、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（C）C、应当扣除43、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（C）的业务招待费和广告费、业务宣传费。C、一倍44、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工平均工资的（A）A、5倍45、侵害财产权的赔偿标准正确的是（D）D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金46、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）C、发生应税消费品并办委托收手续的当天47、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（A）的税率。A、3%48、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）C、财产租赁所得49、税收保全措施适用于（A）A、从事生产、经营的纳税人50、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（A）A、税务机关或其工作人员的职务违法行为51、下列项目中，应征收增值税的有（D）D、企业将自首钢材用于扩建厂房52、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A）A、随汽车销售提供的汽车按揭服务53、下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（B）B、自建出售建筑物54、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D）D、房地产的继承55、下列有关耕地占用税的表述中，不正确的是（C）C、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%56、对资源税税率表外的非金属矿原矿和其他金属矿原矿的征免规定是（C）C、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征57、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（D）D、30、77%58、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行份量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确的是（C）C、粮食白酒25%，薯类白酒15%59、某高新技术企业2003年实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（B）捐赠方式企业应纳所得税最少。B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品60、按业务收入计算交际应酬费减去的行业有（B）B、建筑安装业61、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（A）年。A、1年62、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（B）B、医院占用的耕地63、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高新项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（B）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。B、15%64、企业以前年度少计提的以下税金及附加，应不借记“以前年度损益调整”的有（A）A、增值税65、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）D、6个月66、各国对合伙企业一般不征收（C）C、一般财产税67、税务机关作出的税收保全措施是（B）B、查封商品68、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（B）B、公路运输单位是提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税69、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（C）C、农村居民占用耕地新建住宅70、按照个人所得税法的有关规定，下列关于稿酬的表述不正确的是（D）D、稿酬所得适用加成征收的规定二、多项选择题71、税务筹划的风险有（BCD）B、投资风险C、经营损益风险D、税款支付风险72、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC）A、赊销C、分项收款73、工资支出的节税途径有（ABD）A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业74、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD）A、家庭清洁卫生服务B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生优育优教咨询75、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（DE）D、受托加工应征消费税的E、向购买方收取的锁项税额76、税收筹划的意义有（ABCDE）A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务的管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置E、有利于提高纳税人竞争力77、纳税人采用税基式避税主要有（ABCDE）A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法D、融资租赁法E、折旧计算法78、营业税税务筹划的重点是（AB）A、纳税人B、营业额79、不能视为新办企业的是（ABCD）A、原有企业一分为几B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的80、一般纳税人的纳税筹划途径是（ABC）A、增值税税率的筹划B、销售额的筹划C、当期进项税额的筹划81、税收筹划的主要内容包括（ABCDE）A、避税B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负E、涉税零风险82、税收筹划的基本思路是（AC）A、绝对节税C、相对节税83、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（AC）结算方式避免垫付税款。A、赊销C、分期收款84、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ACDE）A、建立健全会计制度C、建立健全管理制度D、及时申报损失E、申请税务机关审核85、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，其中有（BCD）B、5%C、13%D、17%86、税务筹划基本特征有（ABCD）A、合法性B、超前性C、时效性D、综合性87、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD）C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税88、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC）A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费89、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD）B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠90、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程序、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（CD）C、来料加工方式D、进料加工方式91、今后几年内，我国减税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（BD）B、不可再生性资源税率较低D、半成品税率较高、92、（ABCD