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第九章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法一、单项选项题1.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A.集体产权出租的由承租人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的由国家缴纳2.下列房产税的纳税人是（）。A.房屋的出典人B.拥有农村房产的农村农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋的使用人3.下列说法正确的是（）。A.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税B.纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值C.更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值；但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税4.以下应缴纳房产税的项目有（）。A.集团公司的仓库B.加油站罩棚C.股份制企业的围墙D.工厂的独立烟囱5.融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。A.租出方B.租入方C.免税D.当地税务机关根据实际情况确定6.对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。A.承租方按租金收入B.出租方按租金收入C.承租方按房产余值D.出租方按房产余值7.房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。A.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市人民政府C.省、自治区、直辖市地税机关D.县以上税务机关8.（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（）。A.实物或权利发生变化的当月初B.实物或权利发生变化的当月末C.实物或权利发生变化的次月初D.实物或权利发生变化的次月末9.某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2008年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30%，该企业2008年应纳房产税（）。A.51.49万元B.52.38万元C.53.05万元D.53.19万元10.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。A.未验收则免税B.从使用当月起缴纳房产税C.从交付出租次月起缴纳房产税D.从取得房产证之日缴纳房产税11.以下不属于经财政部批准免税的其他房产有（）。A.房产大修停用3个月以上的B.经鉴定停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.高校后勤实体12.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税B.由派出所缴纳城镇土地使用税C.由工厂缴纳城镇土地使用税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税13.下列说法错误的是（）。A.房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳B.房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税C.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税D.国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1/3对外出租，取得租金收入30万元。该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20%，该单位应纳房产税3.6万元14.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人说法错误的是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人D.土地使用权共有的，任选一方纳税15.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.工矿区国家所有的土地B.工矿区集体所有的土地C.建立在农村的工矿企业占用的土地D.建制镇国家所有的土地16.下列不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A.省级人民政府核定的土地面积B.省人民政府确定的单位组织测定的土地面积C.土地使用证书上确认的土地面积D.纳税人申报的土地面积17.甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）。A.1125元B.2250元C.6750元D.3375元18.某供热企业2008年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。A.10000元B.7500元C.5000元D.2500元19.依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在（）。A.省级地方税务局B.地市级地方税务局C.县级地方税务局D.当地主管地方税务局20.下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。A.个人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺庙自用的土地C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地21.下列关于城镇使用税说法正确的是（）。A.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税B.对核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税C.种植、养殖业用地和农副产品加工场地免征土地使用税D.个人办学校用地属于应纳土地使用税的征税范围，应照章征税22.下列各项中，不属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地23.城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。Ａ.按年计算，分期缴纳Ｂ.按年征收，分期缴纳Ｃ.按年计算，分季缴纳Ｄ.按年征收，分季缴纳24.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（）。Ａ.在纳税人注册地纳税Ｂ.在土地所在地纳税Ｃ.纳税人选择纳税地点D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定25.下列关于城镇使用税说法不正确的是（）。A.纳税人因土地的权利发生重大变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到土地权利发生变化的次月末B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税26.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（）。A.20%B.30%C.50%D.100%27.以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税28.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A.7日B.15日C.30日D.60日29.耕地占用税由（）负责征收。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地方税务机关D.地方人民政府30.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。A.20日B.30日C.一个月D.45日二、多项选项题1.下列关于房产税说法正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税B.没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值C.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应依照房产原值计算缴纳房产税，房产原值应根据国家有关会计制度规定进行核算D.对纳税人未按照国家有关会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估2.下列情况中应征房产税的有（）。A.高等院校教学用房B.中小学出租房屋C.军队办的对外营业的招待所D.区政府办公用房3.房产税的计税依据可以是（）。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税4.下列不动产不应缴纳房产税的有（）。A.用于抵顶债务的厂房B.已销售的居民住宅C.企业厂区内简易自行车棚D.事业单位对外营业的招待所5.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.文化体育单位出租的公有住房C.用地下人防设施开办的商店D.个人对外出租经营的自有住房6.下列说法错误的是（）。A.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施B.如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税C.从价计征房产税的，按房产原值每年减除10%-30%后的余值计算缴纳。具体扣除比例由当地税务机关确定D.旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税7.房产税的纳税人可以是（）。A.出租住宅的城市居民B.出租门面房的县城个体户C.出租房屋的事业单位D.出租房屋的乡村农民8.基建工地的临时食堂，房产税的规定是（）。A.施工期间免征房产税B.施工期间房产税减半征收C.工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税D.工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税9.下列各项不征收房产税的是（）。A.农村的房产B.个人所有非营业用的房产C.为高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓D.从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体自用的房产10.下列关于房产税说法正确的是（）。A.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利发生变化的当月末B.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税11.下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。Ａ.拥有土地使用权的外资企业Ｂ.用自有房产经营小卖部的个体工商户Ｃ.拥有农村承包责任田的农民Ｄ.拥有国拨土地自身经营的国有商业企业12.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.实际使用人D.代管人13.下列应征城镇土地使用税的有（）。Ａ.学校教师食堂用地Ｂ.工厂实验室用地Ｃ.公园内茶社用地Ｄ.百货大楼仓库用地14.纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。Ａ.省人民政府确定单位组织测定的面积Ｂ.政府部门核发土地使用证上确认的面积Ｃ.纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积Ｄ.纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积15.下列说法错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地B.土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴C.城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村D.纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税16.下列关于城镇