一季度财务分析报告

一季度财务分析报告财务分析报告具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。下面的是网友分享的与一季度财务分析报告有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!一季度财务分析报告一：广东市场部第三季度大体经营状况是，销售收入是792657元，销售成本是168453元(销售盒数6239)，赠品费用是33561元(赠品盒数1243)，销售费用是440972.33元，经营利润是xx9670..67元，投入产出比是1：21。对3个月报表的总结及平时累计的数据可以反映出以下几个问题：一、8月、9月、10月的销售收入分别占季度总收入的39%、25%、36%，不难看出9月的销售收入比8、10两月的销售收入下降了10多个百分点。致使9月销售收入下降的原因是什么呢?除了客观原因比如学校开学之类的原因外，我想另外的一个重要原因是广告费的减少，从报表上看9月的广告费是63367元，8月的广告费是66328元，两个月的广告费仅相差大约3000元，而销售收入确相差了大约100000元。仅用两个月的数据进行比较，未免有些武断，再者也并不全是广告的原因，存在别的客观因素。但我始终认为9月销售收入少与广告费投入力度的不够是有一定联系的，我认为广东市场部应适当的加大广告投放力度，节约瘦身决不能瘦身于广告。二、广东市场部三季度的工资费用共发生95643.6元，占销售收入的12%。下面以表格的形式说明一下各办事处的工资费用的情况：从表中可以看出中上办事处的人力资源利用的比较好，其他办事处的工作人员并没有发挥全部能力，是有潜力可挖的。提议各办事处主任想办法加强对员工的管理调动起员工的工作热情，使其释放出更多的能量。三、广东市场部三季度咨询电话总数是xx80个，咨询购买人数是251人，咨询购买盒数是1289盒，咨询人均购买量是5盒，从上可以看出每打来一个咨询电话，只能卖出0.8盒药，这说明客请的工作还不到位，所以必须对客请要做进一步较为细致工作能力的培养，对做的比较好的客请要有相应的鼓励与奖励，并让她总结出经验并且记录下来，做成手册发给其他经验不足的客请。再者要时不时的开个研讨会，让客请们讨论一下在工作中遇到的问题，怎样才能最好的解决问题，也相互传授一下工作上的心得与经验。总之要创造出良好的环境，让客请们主动的去相互学习，相互促进。四、从平时累计的数据可以看出，刘院长每次到广东作活动都能为广东带来很大的销量，这决不是偶然的。除了刘院长牌子亮、知名度高、客请准备工作做的好外，和刘院长的无与伦比的敬业精神、积极的工作态度是分不开的。有时为给患者看病连饭都顾不上吃，甚至连水都难喝上一口，从早忙到晚。对每一个患者都是那么和蔼可亲、诚意待人、认真负责的给患者的家长讲解其病情从不消极怠慢，这样就会给患者的家长带来极大的信任感，很少有家长给孩子看完病后不买药的。在反观当地专家，活动次数作的不少但销量却不能让人满意。作了好几次活动的销量不如刘院长一次作活动的销量，甚至有些当地专家作了一天的活动一盒药也没买出去，咎其原因处了某些如到堂人数少等客观原因外，最重要的原因就是工作态度的消极。听客请反映某些当地专家在给患者看病时无精打采、草草了事，对患者的家长爱答不理。就这样的专家怎么会给患者的家长带来信任感，家长不相信你怎么会买药。所以我建议先是让客请与这些不负责的专家沟通，用一些婉转的语言指出其在工作中的不足，让他予以改正。如果效果不好那就让办事处主任或经理开门见山、直言不讳的与之谈判，如其还是不改那就坚决予以取剔决不姑息挽留。也建议各办事处主任在生活工作当中多留意、多找寻工作态度积极的专家，我相信一个好的专家也会为我们带来一个好的销量。以上是我在第x季度工作中找出的几点问题及对问题的分析与解决建议，自知写的不好请领导见谅。一季度财务分析报告二：一、利润分析：(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。⑵利润总额分析：利润总额xx0.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：⑴本部利润总额129.91万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。⑵本部产品销售利润72.58万元，较上年同期117.35万元减少44.77万元，减幅38.xx%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长55.97%;而销售成本、费用增加2357.44万元，成本、费用率增长达58.72%。其中：产品销售成本增加1603.44万元，增长70.52%;期间费用增加2xx.46万元，47.61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析：⑴AY分公司利润总额10.56万元，同比减少1.56万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。⑵产品销售利润10.38万元，较上年同期12.13万元减少1.75万元，减幅xx.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%;而销售成本增加295.09万元，增长42.23%;产品销售毛利较上年减少7.57万元，减幅19%;期间费用21.53万元，同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析(一)销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470.4万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万元，增长44.6%。3.AY分公司PEX材收入1025.7万元，与上期的738.20相比，增加287.5万元，增长了38.95%。(二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂)，增长55.97%;2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。(三)销售收入的赊销情况分析2009年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;与上期的3337万元相比，增加了431.7万元，应收账款增长了12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253.7万元，占7.66%，1-2年的应收账款3058.3万元，占赊销总额的'92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)三、成本费用分析(一)产品销售成本分析1.全部销售成本完成情况分析集团全部产品销售成本6701.09万元，较上年同期2438.07万元增长57%。其中：⑴出口产品销售成本3877.22万元，占成本总额的57.9%，同比增加1603.44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(xx%=71%-57%);⑵本部国内产品销售成本1830.05万元，占成本总额的27.3%，同比上年增加539.54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(xx%=42%-57%);⑶AY分公司产品销售成本993.81万元，同比698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占成本总额的xx.8%;其销售成本占收入结构的96.89%，同比上年增长0.22%2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：①出口产品销售成本对总成本的影响66%。②国内销售产品成本对总成本的影响22%。②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生xx5.5870标准张降级。⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。⑷0.50FC比计划成本