税法概述

1第一章税法概述4*1+1*2+1*1=71.1.1.《中华人民共和国个人所得税法》属于（A）。P10A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.税务行政命令1.1.6.下列各项中，表述正确的是（B）A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利与义务所指的物品1.2.3.现行证券交易印花税中央与地方共享收入的分享比例为（A）。P16A.中央94%地方6%B.中央90%地方10%C.中央50%地方50%D.中央80%地方20%1.2.8.税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。下列项目中，不属于税收特征的是（B）。A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性2.1.11.按照税法的基本内容和效力不同，税法可分为（AB）。P9A.税收基本法B.税收普通法C.税收实体法D.税收程序法E.税收优惠法2.3.11.在税收法律关系的构成中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括（ABC）。P5A.税务机关B.海关C.财政机关D.国务院E.工商管理机关3.1.16.在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等。（√）P8第二章增值税5*1+5*2+3*1=181.1.9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得销售收入共计158080元。则该企业12月份应缴纳的增值税为（A）P36A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元1.2.5.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元．当月销售货物，税务机关代开的增值税发票上注明价款80000元，本月应纳增值税为（B）元A.4528.3B.4800C.6800D.136001.2.6.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（C）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。P37A.30B.60C.90D.1801.2.10.某商场（增值税一般纳税人）本期销售电视机取得现金收入（含税）468000元；同时赠送无线耳机100个（含税金额2340元）。该项业务实现的销项税额是（C）。A.34170元B.68000元C.68340元D.65660元21.3.4.某企业将用过的2辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税（C）P25A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元2.1.12.下列项目中，免征增值税的有（AD）。A.古旧图书B.金属矿采选产品C.报纸杂志D.农业生产者销售的自产农产品E.农药2.1.13.生产企业将委托加工收回的货物用于（ABCE）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。P23/24A.在建工程B.职工福利设施C.分配给投资者D.生产应税产品E.无偿赠送他人2.1.15.某生产企业（增值税一般纳税人）在应税产品生产经营中取得的下列凭证，经税务机关认证，可以作为增值税扣税凭证的有（ACDE）。P36A.进口生产用原材料从海关取得的完税凭证B.购进生产用辅助材料取得的普通发票C.购进应税货物从运输部门取得的运输发票D.销售应税货物从运输部门取得的运输发票E.收购免税农产品时填具的经税务机关批准使用的收购凭证2.2.11.根据现行增值税法规规定，下列项目中，应当征收增值税是（ABCDE）。A.电梯生产企业销售电梯并收取安装费B.商场提供给消费者的实物折扣C.工业企业收取的设备修理费D.代销商收到的产品代销手续费E.工业企业进口的机器设备2.2.15.增值税条例规定，构成委托加工的条件是（AC）。P25A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代垫辅助材料C.受托方收取加工费D.受托方代购原材料E.受托方代垫原料及主要材料3.2.19.按照我国增值税规定，从事废旧物资经营的一般纳税人收购废旧物资，可依据税务机关批准使用的收购凭证注明的收购金额，依7%的扣除率计算扣税。（×）P363.2.23.个人、非企业性单位，不经常发生增值税应税行为的企业，即使符合一般纳税人的标准，也不能认定增值税一般纳税人。（√）P283.2.25.银行销售金银的业务，应当征收增值税。（√）P23第三章消费税4*1+4*2+3*1=151.1.3.根据消费税法规的规定，生产企业将自产的应税消费品用于（C）的，不缴纳消费税。P59A.本企业营销部门B.公益性捐赠C.连续生产应税消费品D.连续生产非应税消费品1.1.4.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额。其组成计税价格的计算公式是（B）。P60A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税3B.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）C.组成计税价格=关税完税价格+关税D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）1.3.3.纳税人将自产的适用从价定率征收消费税的消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的，消费税的计税依据是同类应税消费品的（D）。P59A.成本价B.算术平均价C.加权平均价D.最高销售价1.3.5.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（A）。A.一律从高适用税率C.分别核算的，分别计税B.一律从低适用税率D.未分别核算的，从高适用税率2.3.13.下列应税消费品，适用从量定额办法计算缴纳消费税的有（AB）。P57A.黄酒B.汽油C.烟丝D.香水E.游艇2.3.12.按照现行消费税法规的规定，下列消费品属于应税消费品的有（AC）。P55A.实木地板B.实木家具C.木制一次性筷子D.木制工艺品E.原木2.3.14.根据现行税法规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于下列方面，应于移送使用时缴纳消费税的有（ABCE）。P59A.广告B.在建工程C.赞助D.连续生产应税消费品E.连续生产非应税消费品3.3.18.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。(√)3.2.17.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。（×）P653.1.17.在计算消费税时，用外购已税化妆品生产的化妆品不得扣除外购已税化妆品已纳税款。（×）P63第四章营业税4*1+3*2+5*1=151.1.2.我国现行营业税条例对下列税目规定适用税率为3%的是（D）。P74A.金融保险B.销售不动产C.服务业D.交通运输业1.1.5.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（B）。P71A.科研单位无偿赠与不动产行为B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治，以及相关技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.动（植）物园的门票收入1.1.7.纳税人采用预收款方式销售不动产的，营业税纳税义务发生时间为（A）。P78A.收到预收款的当天B.收到全部价款的当天C.土地房屋权属转移的当天D.预收款达到总价款50%的当天1.1.8.某建筑公司将自己新建的商品房销售给某单位，该项业务适用的税收政策是（D）。A.免征营业税B.按建筑业征收营业税C.按销售不动产征收营业税4D.自建行为按建筑业征收营业税，销售行为按销售不动产征收营业税1.2.2.营业税暂行条例规定核定计税营业额采用的组成计税价格公式为（B）A.组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）B.组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）C.组成计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）D.组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）2.2.12.下列各项，按规定不征收营业税的有（ABCDE）。A.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为C.单位雇员为本单位提供应税劳务行为D.个人无偿赠送不动产的行为E.企业对外提供的加工劳务行为2.2.14.下列项目属于营业税免税项目的有（ACDE）。P71-72A.个人转让著作权B.单位将不动产无偿赠与他人C.对科研单位的技术转让收入D.对农业、林业、牧业、渔业、病虫害防治业务E.人民银行对金融机构的贷款业务2.3.15.下列有关金融机构计税营业额的确定，符合营业税法规的有（ABDE）。A.一般贷款业务，以取得的利息收入额为营业额B.外汇转贷业务，以取得的贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C.融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额D.金融商品买卖业务，以其卖出价减去买入价后的余额为营业额E.对出纳长款收入，不征收营业税3.3.19.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。（√）3.2.16.营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度.（√P79）3.1.19.根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向工程所在地税务机关申报缴纳营业税。（×）P793.1.24.营业税暂行条例规定，旅游企业组织旅团到中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额计征营业税。（×）3.1.25.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。(√)P75第五章车辆购置税1*1=11.3.8.根据我国现行车辆购置税的性质和规定，下列说法中，正确的是(C)。A.车辆购置税就其性质而言，属于间接税B.车辆购置税的税负具有转嫁性C.车辆购置税的征收环节单一D.车辆购置税针对国产与进口车辆实行不同的税率第六章商品税附加4*1+3*3=71.3.2.纳税人所在地在县城的，其城市维护建设税适用税率为（C）。P89A.1%B.3%C.5%D.7%1.3.9.下列负有增值税、消费税、营业税纳税义务的单位或个人，按规定不缴纳城市维护建设税的是（D）。P895A.个体工商户B.事业单位C.国有企业D.外商投资企业和外国企业1.3.7.下列有关城建税的表述不正确的是（D）P89A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税3.3.22.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。征税范围仅包括城市和县城、镇，不包括广大农村。（×）P893.1.21.我国现行城市维护建设税条例规定，对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已交纳的城市维护建设税。（×）3.1.22.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税和资源税的单位和个人。（×）第七章关税11.2.7.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（B）P98A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向卖方支付的购货佣金C.进口设备安装调试费D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用第八章资源税2*1+1*2+2*1=61.2.4.我国现行资源税共设置多少个税目（B）。P107A、6B、7C、8D、91.3.1.我国现行资源税采取的税率形式是（C）P107A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率2.1.14.下列产品不属于资源税征税范围的有（BDE）。A.天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品E.锰矿石原矿3.1.18.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。（×P107）3.2.24.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。（√P107第十一章个人所得税1*1+1*2+3*1=61.1.10.以下所得，应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有（D）A.个人提供担