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2009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第1页《税法（Ⅱ）》模拟试题（一）一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B.企业购买国债的利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费2.某企业2008年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。A.101.1B.110.1C.120.2D.102.23.某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A.30B.5C.5.68D.5.234.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业按照规定支付的会员费C.超过规定标准的捐赠支出D.向投资者支付的股息5.下列属于生产性生物资产的是（）。A.薪炭林B.存栏代售的牲畜C.防风固沙林D.水源涵养林6.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。A.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础2009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第2页C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产，以盘盈的收入为计税基础7.某股份公司2008年生产经营所得300万元，另转让A企业股权收入20万元，投资成本12万元，国债利息收入10万元，境外从美国分回投资收益30万元（已经缴纳所得税8万元），在英国的投资亏损15万元。假定不存在其他调整项目，股份公司2008年应纳所得税额为（）万元。A.80B.78.5C.77D.76.58.某化妆品企业2008年2月份购进设备一台，入账价值是120万元，已知税法规定的折旧年限是10年，残值率5％；12月份接受某企业捐赠原材料一批，公允价值32万元，增值税5.44万元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为（）万元。A.37.44B.27.94C.5.44D.09.在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.油料作物的种植B.符合条件的小型微利企业C.内陆养殖D.香料作物的种植11.根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是（）。A.企业之间一律不得合并缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C.企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变12.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。A.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用2009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第3页C.个人从事彩票代销业务取得的所得D.个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得13.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税14.根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是（）。A.全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C.员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D.个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除15.下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有（）。A.李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税4800元B.王编导2008年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C.林女士在建设银行开立了储蓄账户，在2009年取得当年储蓄存款的利息收入96元，该利息要缴纳个人所得税D.周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元16.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从该国取得利息收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税300元；当年，张某将另一作品的手稿原件在境内公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应在我国缴纳个人所得税（）元。A.8000B.9900C.20000D.808017.李某7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为40万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来一年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2008年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为（）元。A.3000B.3333.332009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第4页C.4000D.4166.6718.在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是（）。A.个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，收入总额1500万元以下的，比例为5‰，超过1500万元的部分，比例为3‰D.各种赞助支出不允许税前扣除19.甲2008年取得2006年存入银行的存款的税前利息2000元，其中2007年8月14日前的利息为800元，2008年10月9日后的利息为500元。则甲利息应纳个人所得税为（）元。A.195B.190C.225D.23020.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.参加CCTV6有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金21.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C.合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除22.下列可以不征土地增值税的有（）。A.企业房屋评估增值的房产B.个人之间交换的商铺C.企业与企业之间交换的房地产D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的23.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（）。A.建房贷款超期支付的利息B.开发小区的供电、供水支出C.出售旧房过程中的评估费用D.按照有关规定计入房价的向购买者收取的代收费用24.某服装生产企业2008年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共2009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第5页计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。A.84.75B.22.5C.25.5D.14.525.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用B.房地产开发企业的预提费用，可以扣除C.房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除D.对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续26.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同C.无息贷款合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同27.下列项目中，不符合印花税相关规定的有（）。A.加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额28.某企业2008年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期三年；受甲公司委托加工—批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2008年应纳印花税（）元。A.450B.940C.1100D.40029.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。A.500B.2400C.3000D.36002009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第6页30.下列关于印花税票的表述，正确的是（）。A.税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B.代售户所领取的印花税票，都可以转与他人销售C.代售单位的存花，没有限额D.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制31.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的，不缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳32.企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A.取得的分红B.房产市值C.房产净值D.房产余值33.下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。A.宗教寺庙出租的住房B.人民团体自用的房屋C.个人所有的非营业用房D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房34.下列各项中，可以免征车船税的是（）。A.三轮汽车B.低速货车C.专项作业车D.养殖渔船35.某货运公司2008年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；四座小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2008年应缴的车船税为（）元。A.19620B.22110C.20040D.2169036.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为（）。A.购置使用的当日起B.购置使用的次月起2009年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第7页C.行驶证书所记载日期的当月D.行驶证书所记载日期的次月37.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。A.将房产用于偿债的张