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241税法教学大纲课程编码：03122095课程名称：税法课程英文名称：TaxLaw授课对象：普通高校本科生学时数：32学分数：2执笔人：刘松珍编写日期：2005年10月16日242第一部分大纲说明一、课程的对象和性质税法学是民法学方向本科生的必修课程。本课程的开设对于培养国家经济建设和社会急需的税法方面的专门人才，进而推动中国税收法治建设的发展具有重要意义。二、课程目的通过本课程的学习，使学生掌握税法的基本原理、基本制度和基本技能。本门课程重点讲授税法基础理论、税收债务法原理、商品税法律制度、企业所得税法律制度、个人所得税法律制度、财产税和行为税法律制度、税收征管法律制度等。在本门课程的讲授过程中既突出了中国税法的特色又反应了国际税法的最新成果和动态。三、本课程与其它课程的联系与分工税法学与宪法学、民商法学、行政法学、经济法学等联系紧密，学生在学习本门课程之前，要对上述学科的知识，尤其是宪法学、民商法学的内容有一定掌握。教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。四、教学的基本要求1、在授课过程中，重视税法学基本原理的介绍，突出税法学与财政税收学及会计学在研究视角上的差异。2、注重税法的基本制度的讲解，并通过案例分析的教学方法使学生具备将理论与实践相结合的能力。3、税法学作为一门新兴学科与传统部门法学关系密切，在教学过程中应注意税法学理论对传统部门法学理论的借鉴。五、教学方法与教学形式建议1、注意宪法学、民商法学、经济法学、行政法学等学科知识在税法学教学中的运用。2、本课程以教师课堂讲授为主，以学生课后阅读为辅，并充分运用现代多媒体教学设备，结合税法案例，融理论与实践于一体，努力做到知识性与趣味性的紧密结合。3、重视对于税法制度演变的历史背景的分析，以提高学生理解问题的深度。六、推荐阅读书目：1、刘剑文主编：《税法学》（第二版），人民出版社2003年6月第2版2、刘剑文主编：《财税法学》，高等教育出版社2004年2月第1版3、张守文著：《税法原理》（第三版），北京大学出版社2004年1月版4、[日]金子宏著：《日本税法》，法律出版社2004年3月第1版5、[日]北野弘久著：《税法学原论》，中国检察出版社2001年版。七、主要参考法规1、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》2、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》3、《中华人民共和国税收征收管理法》243第二部分教学内容和教学要求第一章税法绪论（2学时）教学目的与要求通过本章的学习，了解税法学的地位和体系、税法学中的基本范畴以及税法学和相关学科的关系。重点介绍税法学与宪法学、经济法学、民商法学、行政法学的关系，从而明确税法学在整个法学体系中的地位，并概括介绍税法学中的基本范畴，为税法学理论的学习作以铺垫。教学内容第一节税法绪论一、税法学的地位和体系二、税法学范畴三、税法学和相关学科的关系考核要求了解:税法学范畴。理解：税法学和相关学科的关系、税法学的地位和体系第二章税法总论（14学时）教学目的与要求通过本章的学习，在理解税收与税法的基本问题的前提下，分析了关于税收法律关系的性质的若干学说，并对税收债务关系说作以重点讲解。税法基本原则问题是本章的难点，需要结合税法制度进行理解，其中税收法定原则与税收公平原则是尤为重要。税法的历史演进、税收立法以及税法适用与税法解释将作为一般性问题加以介绍。我国大陆税法学理论研究还不成熟，因而本章的学习需要大量借鉴我国台湾和国外的先进研究成果。教学内容第一节税收概述一、税收的作用二、税收的根据三、税收的概念四、税收的分类第二节税法概述一、税法的概念与特征二、税法的性质与作用三、税法的地位与体系244四、税法的渊源与效力第三节税法的历史演进一、中国古代与近代的税法二、新中国的税法三、西方国家的税法第四节税收法律关系一、税收法律关系概述二、税收法律关系的性质三、税收法律关系的本质四、税收法律关系的要素五、税收法律关系的运行第五节税法基本原则一、.税收法定原则二、税收公平原则三、税收效率原则四、税收社会政策原则第六节税收立法一、税收立法概述二、税收立法权与税收立法主体三、我国税收立法权的分配四、税收立法程序第七节税法适用与税法解释一、税法适用的概念及原则二、税法解释的概念及原则考核要求了解：税法的历史演进；税收立法；税法适用；税法解释。理解：税收的根据；税收的分类；税收法律关系的性质。掌握：税法的概念与特征；税收法律关系的要素；税法的基本原则。第三章税法分论（16学时）教学目的与要求通过本章的学习，在理解税收债务法的原理的基础上，重点学习税法中的单行税种法的具体制度，其中商品税法律制度、所得税法律制度是重中之重。介绍单行税种法的法律制度应配以具体案例，并结合上述第二章中的税法基本原理，从而达到理论与实践相统一的教学目的。税收征管法是税收程序法的重要组成部分，它对于保障纳税人权利与树立征税机关的威信意义重大，因此这部分内容需要详细讲解。税收责任法与税收救济法确保税收法律关系的最终实现，对于这两节内容有简单讲解的必要。教学内容245第一节税收债务法一、税收债务法概述二、税收之债的产生三、税收之债的变更四、税收之债的消灭五、税收之债的保全与担保六、单行税种法第二节税收征管法一、税务登记制度二、账簿、凭证管理制度三、纳税申报制度四、海关税收监督管理制度第三节税收责任法一、税收责任法的概念二、税收违法行为三、税收责任的形式四、税收责任的追究程序第四节税收救济法一、税收救济法的概念二、税收救济法的特征三、税收救济法的功能四、税收救济法的地位考核要求了解：税收违法行为；税收责任；税收救济法的功能与特征。理解：税务登记制度；账簿、凭证管理制度；纳税申报制度；海关税收监督管理制度。掌握：商品税法律制度；所得税法律制度；财产税法律制度；行为税法律制度。