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数据采集风险度监控绩效考核税源管理运行报告绿色通道纳税人一次采集预警平台监控平台纳税评估质量评估效率评估综合调查分局一股二股三股日常巡查风险度监控绩效考核运行报告第一层：解决理念和思路问题，形成清晰的运行管理模式。通过数据采集、风险度监控、税源管理、绩效考核、税收征管运行报告等五个环节来实现对税源税基的全过程监控，从而在全系统范围内构建了一个集数据采集、分析、监控、纠正、评价、验证为一体的税源监控架构，实现了数据及时、信息互通、上下联动、管理全程、监控有力的目标。税源管理数据采集数据采集风险度监控绩效考核税源管理运行报告我们把数据采集作为有效监控税源的前提和基础。●必须为有效监控提供依据；●必须完整反映纳税人税款的形成过程；●必须达到不重复、不遗漏；●必须形成指标之间的印证关系。我们把风险度监控作为实施税源监控的工具和平台。●实现数据的加工、整合和有序分类；●形成预警和监控两个应用平台；●发现问题，排出风险点；●产生税源管理的工作流和工作源；●指导管理员带着问题去，带着答案回。我们把税源管理作为实施税源监控的重点和核心。●利用风险度监控的平台进行案头分析；●利用综合预警指标及时、有效、有的放矢开展工作；●通过日常巡查和综合调查对纳税人进行辅导和纠偏；●即时监控纳税人的纳税状况，使纳税人的实缴税金接近应缴税金；●即时反映干部的工作状况，评估其工作的有效性。我们把绩效考核作为实施税源监控的动力和助推器。●考核以结果为导向，全面检验税源监控的有效性；●客观反映干部税源监控的全过程，真实体现工作的质量和数量；●即时反映考核动态结果，增强干部工作的主动性和积极性；●激励创新，持续改进，实现良性循环。我们把运行报告作为实施税源监控的节点和起点。运行报告作为管理运行过程的终结，既是对征管质量和效果的检验，也是发现问题，持续改进，推进税源管理向更深层次发展的起点。在风险度监控和税源管理中起到了桥梁和引导的作用。一次采集绿色通道综合调查日常巡查预警平台指标分析物流分析单项预警●物流偏差度=（物流测算的理论销售收入-申报销售收入）/申报销售收入●物流测算的理论销售收入=存货期初余额-存货期末余额+存货购进成本+其他计入生产成本的水电燃料、职工工资、折旧等＋销售利润＋销售税金及附加＋销售费用纳税评估：按照有关评估规程的要求，以人机结合方式，强化外部监控，通过建立对纳税人财务指标和申报指标的分析功能，从行业数据、模板指标、物流偏差、现金流量等分析中，形成对纳税人全方位、多视角的指标链，从而有的放矢地展开评估。对象确定案头分析约谈分析实地核查评估处理评估复核日常巡查上级发布行业选择专项确定行业平均指标典型企业指标同行业税负同行业投入与收入比同行业用电与收入比同行业费用与收入比……分析对象纳税评估流程评估案例增值税纳税人在首次申请购领发票时,纯所得税纳税人在所得税征收方式鉴定时，由办税服务厅发起，税收管理员按照新办企业调查、一般纳税人认定、税种认定、发票购领资格认定、所得税征收方式认定、税收优惠认定、收购发票购领申请、关联企业认定等工作的调查要求进行综合调查。并将相同类型、不同内容的工作合并起来进行，一次性将日常工作信息储存起来，以此来实现分散工作集约化，避免了多次进户、重复调查，使调查工作一次录入，各家共享。做到突击性工作日常化，将单一事项调查转变为综合调查。绿色通道是苏州市局开发的以网上申报为主要内容的操作软件。包括网上申报、网上认证、网上登记和网上审批。网上申报：所有纳税人在月初结合我局反馈的信息，依据总局规定的申报内容（纳税申报表、财务报表及附表）通过绿色通道进行纳税申报。真正使纳税人申报方便快捷准确，以此完成申报数据的采集。网上认证：根据总局规定，纳税人的认证数据已在金税工程中采集完成，为使企业减少重复申报，在纳税人申报之前通过网上进行反馈并在申报时核对。网上登记：通过绿色通道提交开业税务登记申请，由相城区行政中心窗口受理审核后即时打证并录入登记基本信息，即时完成登记信息的采集。网上审批：网上审批是指纳税人通过网络递交有关涉税请求事项，税务部门作出审批意见，反馈申请人。增值税纳税人首次申请购领发票时,发起纳税人综合情况调查,包括：新办企业调查、一般纳税人认定、税种认定、发票购领资格认定、所得税征收方式认定、税收优惠认定、收购发票购领申请、关联企业认定等等调查工作。把相同类型、不同内容的工作进行合并，将日常工作信息加以储存，以此来实现分散工作集约化，避免多次进户、重复调查。对纯所得税纳税人，在所得税征收方式认定时，系统自动发起调查工作。日常巡查是对纳税人日常管理的一项工作，主要目的是解决纳税人数据的完整性、准确性和真实性。其内容包括核查申报数据、发票使用情况、个性巡查指标。由税收管理员根据纳税人的申报资料及其他信息，进行审核、分析。由于责任区日常巡查工作是连续不断开展的，数据信息也是及时更新维护的，所以，数据始终是随着企业动态情况变化而变化，实现了数据的连续对称。解决了数据“失真”、部门之间信息“割断”等难题。日常巡查的发起：根据纳税人的不同情况，对日常巡查采取了“一加多”的形式，即对每个纳税人的巡查，必须对其基本情况进行巡查。同时，纳税人还涉及到其它个性情况的，也需对其相关内容进行调查核实。如纳税人为福利企业，对其基本情况进行巡查时，还需对其福利企业的“残疾人员上岗情况”“职工出勤情况”等进行核查。发起方式分为自动发起和自主发起，除了重点税源户、福利企业、增值税一般纳税人辅导期企业、非正常户等由系统自动发起的必做项目外，其余都由管理员自主发起，充分发挥工作的主动性、联想性。工作由“被动型”转为“主动型”。日常巡查案例1日常巡查案例2单项预警指标（共十六个）：重点税源户、福利企业、增值税一般纳税人辅导期企业、非正常户、关联企业、享受税收优惠、申报减免税企业、欠税企业、税负异常企业、使用农产品生产企业或用废企业、加入防伪税控三个月未开具增值税专用发票、办理税务登记后六个月内未开具发票、使用税控加油机加油站、使用税控收银机的超市、药店等纳税人、纳税评估两次均发现问题的、年内稽查结案定性为偷税的。考核范围包括办税服务大厅（一股）、纳税评估（二股）、责任区管理（三股），考核对象为分局长、股长、一般干部，考核内容包括基本工作量、质量指标、效能指标和加分指标，其形式采用即时计分、自动生成、每天公布，结果透明。考核工作做到人与事“一体化”。其特点是:1、考核指标设置全面，合理；2、考核成绩计算简单，公平；3、考核结果即时生成，公开排名；4、考核以质量为核心，以结果为导向。监控平台：就是通过设立系统的税源监控指标和征管质量监控指标，将征管系统中的信息数据进行归集、加工、整合，形成系统的监控分析体系。通过这一体系对纳税人的纳税状况和税务机关的征管质量状况进行全面的分析。找出薄弱环节和风险点。防范偷骗税，减少执法风险。明确工作方向，落实具体措施。风险度监控平台区局监控分局监控指标分析税源监控指标征管质量监控指标投入与收入分析利润分析税负分析财务分析税务登记认定管理发票管理纳税申报税款征收金税管理★总投入与收入比例的分析★生产成本的结构分析★收入结构分析★投料与收入的比例分析★投料中结构分析★废旧物资购入金额与收入的比较分析★农产品购入金额与收入的比较分析★进口货物购入金额与收入的比较分析★运费发生金额与收入的比较分析★水、电、燃料动力发生金额与收入的比较分析★耗用的电度量与收入的比较分析★主营业务毛利率的分析★特定主体毛利率的比较★利润率的分析★特定主体利润率的比较★所得税国税征管企业利润率与地税征管企业利润率比较★全口径的增值税税收负担率分析★应税项目、免税项目增值税税收负担率的比较分析★实际增值税税收负担率分析★所得税税收负担率分析★应纳所得税与收入比较★查帐征收企业、核定征收企业、外商投资企业应纳所得税的结构分析、税收负担分析★查帐征收企业、核定征收企业的应纳税所得额与收入比的比较、税收负担率的比较★内资查帐征收企业、外资企业的应纳税所得额与收入比的比较、税收负担率的比较★税收优惠企业（含定期减免税企业）优惠期到期前后应纳税所得额、税收负担率变化分析★核定征收企业所得税应税收入与增值税应税收入比较★查帐征收企业所得税收入结构分析：分主营业务收入、其它业务收入、投资收益等并按应税、免税进行分析★应纳税调整额的因素分析★期末存货余额与收入的比较分析、趋势反映★存货的增减变化分析★存货周转率分析★应收帐款周转率分析★应收帐款的增减变化分析★应付帐款周转率分析★应付帐款的增减变化分析★总资产报酬率分析★总资产的增减变化分析★现金流入量因素分析★现金流入量与收入实现的比较分析★逾期税务登记未处理率★未按规定注销税务登记率★未按规定认定非正常户户数★未按规定核销非正常户户数★未按规定认定、取消一般纳税人户数★未按规定进行税种、税率认定户数★未按规定进行税收优惠资格认定户数★对税收优惠、税前扣除项目未按规定受理、审核、审批、备案户数★未按规定认定发票供票资格户数★未按规定发售发票率★未按规定停供发票户次★未按规定缴销发票户次★未按规定代开发票户次★逾期申报未处理率★逾期未申报未责令限改率★延期申报未按规定核定税款率★逾期缴纳税款滞纳金加收率★逾期未缴纳税款未催缴率★逾期未缴纳税款未采取强制执行措施户数★延期缴纳税款未按规定审批户数★未按规定征收税款户数★欠税面★零负申报率★个体工商户征收面★防伪税控报税率★存根联采集率★抵扣联采集率★重复认证份数★对认证不符、密文有误发票未按规定处理份数★未按规定收缴两卡户数投料金额占收入比毛利率：税负：通过税源监控指标的分析，可以达到两个目的：一是区（县）局对行业税收管理状况可以按不同的分局进行对比分析，从而实现有效监控；二是基层分局对本分局的行业税收管理成效进行自我评价，用数据说话，从而找到差距。巡查案例(一)责任区管理员在巡查过程中了解到淀粉生产企业一年来生产销售势头较好，从征管数据资料显示,虽然该行业的企业不多,分管的责任区内只涉及3户，但申报销售收入无明显增加，因此，对淀粉行业的相关指标进行分析，发现其中一户企业：苏州市**淀粉制品有限公司的数据更为异常。指标企业数据相城区平均数苏州市平均值税收负担率1.763.354.52总投入与收入比102.9890.5389.55毛利率-5.67-3.841.83注:总投入与收入比指纳税人投入生产的料工费金额与实现的销售收入的比。毛利率为（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入一、行业预警分析从以上数据分析，该企业总投入与收入比、毛利率、税收负担率与相城区同行业平均值、苏州市范围内同行业平均值相比，偏差较大。（因相城区范围内同行业企业较少，不一定有代表性，因此也同苏州市同行业指标进行了比较。）从税收负担率看，该企业的主要原材料为面粉，适用13%税率，主要产品为淀粉，适用于17%税率，存在税率差。指标企业数据相城区平均数苏州市平均值工资福利与收入比7.874.244.34费用与收入比12.5310.911投料与收入比82.5875.3974.21总投入与收入比（合计）102.9890.5389.55二、总投入与收入比细化分析我们将总投入与收入比的明细值列表进行细化分析：发现该单位“投料占收入比”与同行业相比，差异度为9.5%，但“工资、福利与收入比”与同行业相比，差异度为85.6%，反差较大，纳税人申报数据存在疑点，因此对纳税人的巡查重点确定在工资福利与相关指标的比较上。根据案头分析的情况，责任区管理员对纳税人进行实地核查，情况如下：一、基本情况苏州市XX淀粉制品有限公司于2000年6月开业，是一家有限责任公司（由二个人合股经营），注册资金50万元。生产用房为租用，面积2000平方，年租金12万元。以淀粉为主产品，谷胺粉和黄浆水为副产品。主要耗用原材料：面粉。生产流程：面粉－搅拌机分离－浆水－筛浆－沉淀脱水－干燥－包装－产品。主要生产设备：搅拌机3台、筛浆机3台、脱水机4台、谷胺粉机一套、烘房一套。搅拌机为主要生产设备，每天开机二台，一台备用。公司平均人员17名，其中一线