税费汇总表

税种税目征税范围一般纳税人销售（进口）货物，提供的加工、修理修配劳务。（货物包括电力、热力、气体）小规模纳税人进口货物进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人出口货物退（免）税出口货物免税是指销项免税、退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还。当期应退税额=（当期期末留抵税额和当期免抵退税额中金额小者）消费税生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售（金银首饰）应税消费品烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；小汽车；摩托车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板营业税交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额为课税对象城市维护建设税、教育费附加附加税按（增值税+消费税+营业税）之和计算缴纳关税法关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税是指准许进出境的货物和物品，货物指贸易性商品、物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮寄物品、各种运输工具的服务人员携带的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品税费汇总表增值税资源税法对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税；收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人；进口应税产品不征收资源税；土地增值税法转让国有土地使用权；地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；存量房地产的买卖是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税；不包括国有土地使用权出让所得取得的收入房产税产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税；征税范围仅限于城镇的经营性房屋城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地耕地占用税包括纳税人为建房或者从事恰非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地；在占用之前三年之内属于上述范围的耕地或农用土地，也视为耕地。车辆购置税纳税义务人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人，购置是指购买适用行为、进口适用行为、受赠适用行为、资产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取汽车、摩托车、电车（有轨、无轨）、挂车（全挂、半挂）、农用运输车车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴车辆：机动车辆、非机动车辆；船舶：机动船舶、非机动船舶；印花税购销合同；加工承揽和偶那个；建筑安装勘察设计合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保管合同；借款合同；财产保险合同；技术合同；产权转移书据；营业账簿；权利、许印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象的一种税契税国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换、承受国有土地使用权支付的土地出让金在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税企业所得税法销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接收捐赠所得和其他所得是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种个人所得税法工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税税率执行标准17%、13%的农产品、自来水暖气等居民用品、图书、报纸、杂志。饲料化肥个人增值税起征点：货物月2000-5000元，应税劳务，月销售额1500-3000，按此的为次（日）150-200元。3%17%应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）*税率退税率17%，16%，15%，14%，13%，9%、5%必须是属于增值税、消费税征税范围，必须是报关离境的货物，必须在财务上已做销售处理，必须是出口收汇并已核销的货物零售环节使用税率为5%，其他见消费税税率表交通运输、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%；娱乐业适用5%-20%。服务业包括：代理业、旅游业、劳务、物业管理等城市7%，县城、建制镇税率为5%直接缴纳三税、代扣代缴、代收代缴三税的人为城建税的纳税义务人普通税率、优惠税率。从量税、从价税、复合税、滑准税。税费汇总表原油：天然原油征税、人造石油不征税，税额为8-30元/吨；天然气：专门开采（与原油同时开采）的天然气征税、煤矿生产的天然气暂不征税，税额2-15元/千立方米；煤炭：原煤征税、洗煤选煤和其他煤炭制品不征税，税额0.3-8元/吨；其他非金属矿原矿：税额为0.5-20元/吨、克拉或者立方米；黑色金属矿原矿：税额2-30元/吨或立方米；有色金属矿原矿：税额0.4-30元/吨；盐：固体盐10-60元/吨、液体盐2-10元/吨；2010年6月1日在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的安5%计征。开采或生产用于销售的以销售数量为课税数量；自用的以移送数量为课税数量；对于连续加工前无法计算原煤移送数量的可按加工商品综合回收率折算原煤数量；金属和非金属矿产品原矿无法计算的按选矿比确定课税数量；液体盐加工固体盐的按固体盐计算、原液体盐已经课税的可以扣除增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为30%；超过50%未超过100%部分，税率为40%；超过100%未超过200%的部分税率为50%；增值额超过200%的部分税率为60%；各地区可根据不同类型房地产的实际情况，确定适当的预征率，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。增值额为纳税人转让房地产的收入、减去税法规定准予扣除的项目金额后的余额；扣除项目5项，取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目；转让旧房的以评估价格、取得土地使用权支付的出让金、按国家统一规定缴纳的有关税费和转让环节缴纳的税金作为扣除项目计征土地增值税房产原值一次性减除10%-30%后的余值计算缴纳，按房产出租的租金收入计征的税率为12%房产原值是按账簿中“固定资产”科目中记载的房屋原价，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施；纳税人对房屋进行改扩建的要相应增加大城市1.5-30元/平方米土地；中等城市1.2-24元/平方米土地；小城市0.9-18元/平方米；县城、建制镇、工矿区0.6-1.2元/平方米各地区制定标准，下浮最低不超过最低税额的30%人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10-50元；人均耕地1-2亩的地区，每平方米8-40元；人均2-3亩，每平方米6-30元；人均耕地超过3亩以上的每平方米5-25元应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）*适用定额税率比例税率统一为10%购买自用应税车辆计税依据为全部价款和价外费用（不含增值税）；进口自用应税车辆=关税完税价格+关税+消费税载客汽车：60-660元/辆年；载货汽车专项作业16-120元/自重每吨；三轮汽车低速货车24-120元/自重每吨；摩托车36-180/辆；船舶3-6/净吨位每吨自重0.5吨以下的按0.5吨算，不足1吨的按1吨算借款合同0.005%，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.03%，加工承揽合同、建筑工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿0.05%；适用0.1%的为财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转让书据，包括A股和B股权利、许可证照、除资本公积账簿外账簿等按凭证件数计税；其他按金额计税契税实行3%-5%的幅度税率应纳税额=计税依据*契税税率基本税率25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业；低税率为20%，适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业，但实际征税适用10%的优惠税率应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；企业发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失、其他支出，还应当区分权益性支出和资本性支出，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除，不得工资薪金所得7级超额累进税率；个体工商所得5级超额累进税率；稿酬所得税率20%并减征30%；劳务报酬20%，特许权使用费、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得适用20%；个人出租住房暂按10%征收个人所得税工资薪金所得扣除3500/月；个体工商、承包等按月扣除3500元/月；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，扣除800元费用，超过4000元的扣除20%的费用；财产转让所得以转让财产的收入减去财产原值和合理的费用后的余额；利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以每次收入额为应纳税所得额税收优惠特殊行为农产品、避孕药品和用具、古旧图书、个人销售使用过的物品、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让等。进项税额转出与视同销售行为,销售自己使用过的固定资产分抵扣进项与未抵扣进项分别计算来料加工、进料加工免征进口环节增值税当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额；当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣额和抵减额；免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额；免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率生产企业实行免、抵、退办法。出口货物的销项税额“免”税，出口货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。退税是指对于上述未抵顶完的货物予以退税。委托加工应税消费品在加工环节征收消费税的产品用于继续生产的可以抵扣天津市按期纳税的为月营业额5000元；保险公司的一年期以上的返还型保险；残疾人员个人提供的服务；个人出租住房按3%征收；非盈利的中小企业信用担保、再担保机构3年内免征。差额纳税：贷款、旅游对于海关进口代征的增值税、消费税，不征收城建税对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随正的城建税、教育费附加，一律不退（返）还。关税税额小于50元的免征；无商业价值的广告品和样品免征；外国政府、组织无偿赠送的物资免征；6月内复运进出境的；无代价抵偿货物免征；科教用品；残疾人专用品；扶贫、慈善性捐赠物资；加工贸易产品；税费汇总表开采过程中用于加热、修井的原油，免税；北方海盐暂按15元征收、南方安10元征收、液体安2元征收；瓦斯气体不征收；中外合作开采石油、天然气，安现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过的全额征收；因国家建设需要依法征用、收回的房地产产，免征土地增值税；房地产继承、赠与的不属于征税范围；房地产出租、抵押不属于征税范围；房地产交换属于征税范围、个人交换自由住房除外；以房地产进行投资、联营的暂免征收，再转让的征税（投资、联营企业属于房地产开发企业的除外）；合作建房自用的暂免征收、建成后转让的应当征收增值税；企业兼并的逆流转让房地产暂免征收；房地产的代建房行为不属于征税范围；房地产的重新评国家机关、人民团体、军队自用的房产免征；由国家财政部门拨付事业经费的单位免征；宗教、寺庙、公圆、名胜古迹；个人所有非营业用的免征房产税；对在一