财税法参考答案

《财税法》参考答案一、名词解释：1、财政，也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。2、财政活动，是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拔付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。4、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。5、财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。6、财政立法，是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。7、财政法治，是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。8、财政体制，是指负责财政工作的组织管理制度。9、公共财政，是指为市场或私人部门提供公共服务或公共商品的政府财政。10、财政民主性，即财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。财政事务由人民通过法定程序决定才是财政民主最根本的标志；而财政事务的公开透明是民主决策的条件，有效的财政监督则是财政民主决策得以实现的保障。11、财政法制性，即财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。12、财政公平，是指财政分配符合一国社会绝大多数成员认可的正义观念。是财政平等对待和差别待遇的有机结合。包括财政征收方面税收的公平、收费的公平以及发行国债而产生的代理公平问题。13、预算法，是有关国家的预算收入和支出后，进行预算管理的法律规范的总称。14、预算调整，是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。15、国库制度，是指国家财政收支的保管出纳制度。16、预算监督，是通过对各级预算的权责划分和预算的编审程序以及预算收支活动和预算内外资金的界线等方面的合法性、真实性、效益性的监督、检查和质询。17、税收，是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。18、征税对象，是指对什么东西征税，是征纳税行为所触及到的客体或标的物。19、税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。20、税目，是对征税对象的具体化，是税法规定的征税的具体项目。21、增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税收。22、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。23、营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。24、关税复合关税是对同一种进口货物采用从价与从量两种标准计征的一种关税。25、证券交易税是指对股票、债券和其他有价证券交易行为所征收的一种税。26、所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。27、企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。28、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。29、资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。30、土地增值税是为了规范房地产市场交易秩序，适当调节土地增值收益而征收的一种税收。31、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。32、车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。33、契税是在房屋买卖、典当、赠与或交换订阅契约时，由承受人交纳的一种税，也就是对房屋所有权转移登记时，向不动产取得人所征收的一种财产税。34、国债就是国家借的债，即国家债券，它是国家为筹措资金而向投资者出具的书面借款凭证，承诺在一定的时期内按约定的条件，按期支付利息和到期归还本金。35、债务依存度，是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。36、债务负担率是一定时期国债余额占国民生产总值的比例。37、外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。38、政府采购，也称公共采购，是指各级政府为了开展日常政务活动或者为社会公众提供公共物品和服务的需要，使用政府的财政性资金按照法定的方式和程序，为政府部门及其所属公共部门购买物资、工程或者服务的行为。39、政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购活动过程中所发生的社会经济关系的法律总称。40、财政转移支付法是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称。41、财政转移支付制度，从狭义地说，仅指比较规范的“公式化补助”部分，即税收返还、体制补助、结算补助、专项补助等。42、固定资产投资法是调整国家机关、建设单位和施工单位在基本建设过程中发生的管理、监督和协作关系的法律规范。43、可行性研究是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。44、国有资产是指国家依据法律取得的、以各种形式的投资和收益形成或接受赠与而取得的固定资产、流动资产和其他形态的资产。45、自然资源是自然环境中与人类社会发展有关的，能被利用来产生使用价值并影响劳动生产率的自然诸要素。46、经营性资产是指全民所有制企业经营的国有财产。47、非经营性资产是指国家机关、全民所有制事业单位、社会团体使用的财产，以及市政公用设施和其他公益性财产。48、国有资产法是指保护国有资产所有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称。49、产权界定是指国家依法确认产权主体对产权客体拥有的权利。50、无形资产是指企业长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。51、递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的长期待摊费用。52、流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用等。53、流动负债:是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应交税金和一年内到期的长期借款等。54、财务报告是指反映企业财务善和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、财务善变动表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。55、会计法是调整会计关系的法律规范。56、会计关系是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。57、审计监督是指国家审计机关依照国家审计法律、法规对政府机关、财政金融机构、企业事业单位等的财务收支和经济效益情况所进行的审核、监督、稽查。二、简答题1、什么是财政法？答：财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。2、什么是财政法学？答：财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。3、简述财政法的调整对象？答：财政法的调整对象，是在国家取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系，亦即在财政收入、财政支出、财政管理的过程中发生的社会关系，这些社会关系称为财政关系。财政法所调整的财政关系包括以下几个方面：（1）财政收支管理关系，是在财政活动中形成的最主要、最广泛的社会关系。它包括财政收入关系、财政支出关系，以及财政管理关系。（2）财政活动程序关系，这是在依法定程序进行财政活动的过程中形成的社会关系。（3）财政管理体制关系，是在相关的国家机关之间进行财政管理权限的横向和纵向划分的过程中所发生的社会关系。它是上述两类财政关系存在的前提。4、在新世纪新阶段我国财政法制建设的基本任务是什么？答：做好以下几方面的任务：一是加大对农业、科技、教育、社会保障基础设施等重点支持的保证力度的立法；二是区域经济开发的投入与发展的立法；三是社会公共领域突发事件财政支出的立法；四是就业再就业的立法；五是改革和完善分配制度的立法；六是财政为解决“三农”问题的服务立法；七是严格财经纪律和财政秩序的立法；八是制定税收基本法和财政基本法。5、财政法有哪些主要特点？答：一是我国财政法是在人民推翻旧政权，建立新政权之后，国家以财政的形式感情部分社会产品和国民收的根本和再分配过程中形成和发展起来的；二是在财政法主体中，国家是主要的；三是财政分配基本上是无偿的；四是我国财政法是促进社会生产关系和生产力发展的强有力工具；五是我国财政法的专业性和综合性很强；六是财政法由于调整对象始终具有国家的主体性，政治行政的强制性、一定范围的无偿性的基本特点。6、简述实行分税制财政体制的基本含义？答：实行分税制财政体制的基本含义是：按照中央和地方政府的事权划分各级财政的支出范围，根据财权与事权相统一的原则，划分中央和地方的财政收入；实行分税制，有利于稳定中央与地方各级预算的收入来源，明确各级预算管理的职责权限，做到权责结合，克服过去那种权责不清的预算管理体制的弊端；实行分税制有昨于社会主义统一市场的形成，有利于增强中央财政的宏观调换能力。7、怎样理解财政的民主性与法制的集中性相结合原则？答：财政民主原则的基本要求是：财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。财政法制原则的基本内容是：财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。8、简述我国财政法的适用原则？答：适用原则有：财政的比例原则、国际收支平衡原则、转移支付与协调一致原则、可持续发展原则、财政宏观调控与市场机制相结合的原则。9、全国人大常委会和县以上人大常委会在预算管理方面有哪些主要职权？答：主要行使下列职权：1）监督本级总预算的执行；2）审查和批准本级预算的调整方案；3）审查和批准本级政府决算；4）撤消本级政府和下一级人民代表大会及其常务委会员制定的同宪法、法律相抵触的关系预算、决算的不适应的法规决定、命令和决议。10、地方财政部门在预算管理方面的哪些主要职权？答：职权主要有：1）具体编制本级预算、决算草案；2）具体组织本级总预算的执行；3）提出本级预算预备费动用方案；4）具体编制本级预算的调整方案；5）定期向本级政府和上级财政部门报告本级总预算的执行情况。11、简述税收的一般特征？答：税收的一般特征也就是税收固有的形式特征，主要有：税收具有强制性、税收具有无偿性、税收具有固定性。12、税与费有哪些主要区别？答：税与费有区别主要表现为：1）征收的主体不同；2）性质不同；3）使用原则不同。13、我国现行的消费税具有哪些特点？答：我国现行的消费税具有5个特点：1）消费税征收的项目具有选择性；2）消费税征收环节上具有单一性；3）消费税征收方法具有多样性；4）消费税税收调节具有特定性；5）消费税纳税人税收负担上具有转嫁性。14、营业税的征收范围有哪