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第7章进口保护政策：关税进口关税的基本概念及分类关税的静态效应关税的动态效应关税保护水平的度量7.1进口关税的基本概念及分类一、定义关税（tariff）是历史上最重要的一类贸易壁垒。关税是对通过一国关境（海关）的贸易商品课征的税收。二、分类关税可以根据征收的目的、课征的对象、征收的方法进行分类。（一）根据征收关税的目的，可将关税分为保护关税和财政关税1.以增加一国财政收入为主要目的而征收的关税称为财政关税（revenuetariff）。财政关税的税率视国库的需要及其对对外贸易数量的影响而定。财政关税不宜过高，否则会阻碍进口，达不到增加财政收入的目的；过低的关税率当然也达不到增加财政收入的目的。客观上存在一个最大收入关税率。2.以保护本国生产和市场为主要目的而征收的关税称为保护关税（protectivetariff）。关税的保护程度一方面取决于税率的高低（低税率所起的保护作小，高税率所起的保护作用大。关税率高到一定程度会达到完全阻止进口或出口的目的，这时的关税被称为禁止性关税（prohibitivetariff））；另一方面取决于关税的结构（tariffstructure），即最终产品和中间投入品的关税率比较。（二）根据关税的课征对象，关税可以分为进口关税和出口关税进口关税（importtariff）是对进口商品课征的税收，其目的是保护国内生产。出口关税（exporttariff）对出口商品课征的税收，其目的在于保护出口品的国内消费（生产消费和生活消费）。思考：一国通常会针对哪些产品征收出口关税？（三）根据关税的计征方法，关税可以分为从价税、从量税、混合税、选择税、滑准税、差价税1.从价关税（advaloremtariff）是以进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的一定百分率。从价税随商品价格的变动而变动，商品价格上涨，从价税额也随之增加，因此其保护作用受价格变动的影响较大。在通货膨胀时，从价税有较强的保护作用。从价税不具有累进性和累退性，按照商品价格的一定比例征收。一些特殊商品（如绘画等艺术品）的价格相差悬殊，适合从价税。2.从量关税（specifictariff）是根据商品的的实物单位（重量、数量、长度、容积和面积等）征收的关税。从量税操作简单，海关人员只需要将商品按照重量、体积等进行分类即可。在征收从量税的情况下，商品价格下跌时，实际上等于增加了关税，因而从量关税对外国出口商的低价倾销有着较高的保护作用。从量税具有累退性，对发展中国家的出口不利。因为发展中国家出口的制成品和半制成品大多属于低挡货，如进口国仍按一定数量征收一定的关税，这与同一种商品中的高档货相比，等于提高了关税税率。3.混合关税（mixed/compoundtariff）又称复合关税。它是对某种进口商品，采用从价税和从量税同时征收的办法。这里有两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税。比如，对进口自行车征收5%的从价税和10美元的从量税，这将导致每进口一辆单价为100美元的自行车须缴纳15美元关税，每进口一辆单价为200美元的自行车须缴纳20美元的关税。4.选择税（alternativetariff）是对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税率，在征收时选择其税额较高的一种征收。但有时为了鼓励某种商品的进口，也有选择其中税额较低的征收的情况。5.滑准税。滑准税是一种与进口商品价格成反向关系的关税计征办法，即进口商品价格越高，其进口关税税率越低，而价格越低税率越高。滑准税的主要特点是，可以保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国际市场价格波动的影响。6.差价税（variablelevy）又称差额税或可变关税。当某种本国生产的商品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，被称为为差价税。由于差价税随国内价格与国际市场价格的差额的变动而变动，因此它是一种滑动关税，能较好地起到限制进口的作用。如欧盟的共同农业政策为了保护内部农业，对某些农产品如粮食、猪肉、禽肉、蛋品等进口时征收差价税，其税额就是欧盟市场价与国际市场价的差额。资料7.1中国目前的进口关税品种中国目前的进口关税税率设普通税率、最惠国税率、协定税率和特惠税率（协定税率和特惠税率又被称为“曼谷协定税率”）。最惠国税率：适用于原产于与中国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物；或原产于与中国签订关税互惠协定的国家和地区的进口货物。协定税率：适用于原产于中国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易与协定的国家（如韩国、斯里兰卡、孟加拉国等）的进口货物。2010年中国将根据以往与有关国家和地区签订的一系列自由贸易协定或关税优惠协定，对部分国家原产的商品实施比最惠国税率更加优惠的协定税率，对部分最不发达国家原产的商品实施特惠税率，以促进与有关国家和地区的贸易合作，实现互利共赢，共同发展。2010年中国将依据中国－东盟、中国－智利、中国－巴基斯坦、中国－新西兰等自由贸易协定以及《亚太贸易协定》，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉等国家的部分进口商品实施比最惠国税率更优惠的协定税率。特惠税率：适用于原产于与中国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。2002年中国的特惠税率仅适用于从孟加拉国进口的部分货物。但是，到2010年，对原产于东盟十国、智利、巴基斯坦、新西兰、韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉国、埃塞俄比亚等41个国家的部分商品实行特惠税率，其中绝大多数商品实施零税率，并且税目范围涵盖了我国自上述国家进口的绝大多数商品。普通税率：适用于原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。进口关税税额海关完税价格进口关税税率计税公式：7.2关税的静态效应7.2.1竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响小国征收进口关税，使得外国商品不能自由进入国内市场，因此，征收关税将影响国内的价格、生产和消费。关税对本国经济的影响大小取决于该国在国际市场的地位，小国关税仅影响本国的生产和消费，而大国关税的征收不仅会影响本国的生产和消费，而且也会影响国外消费者和竞争性生产者的利益。一、小国征收关税的影响在小国情况下，小国所面临的国际价格是给定的。其关税的征收也不会影响国际价格，当然也就不会影响国外的生产和消费。图7-1展示了小国征收进口关税的经济影响。图7-1关税对贸易“小国”的影响图7-1解析：1.假设中国是国际小麦市场的进口小国，其所面临的国际小麦价格为PW。中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。2.在自由贸易的条件下，中国的国内小麦价格将等于国际小麦价格PW。此时，中国国内小麦产量为S0，小麦需求量为D0，进口S0D0数量的小麦（S0D0=M0）。3.如果中国为保护国内的小麦生产者，对单位小麦进口征收关税（t），那么，小麦的进口成本将上升至PW+t，小麦的进口商为了不亏本，其进口的小麦在国内不得不按PW+t的价格出售。在这种情况下，消费者转而购买国产小麦，从而推动国产小麦价格的上涨，国产小麦的价格最终将上涨至与进口小麦相同的水平（PW+t）。4.在国内小麦价格上升到PW+t的水平后，国内的小麦产量将上升至S1的水平，小麦需求量将下降至D1的水平，进而小麦进口量下降至S1D1（S1D1=M1）的水平。国内小麦价格的上升将对国内小麦生产者、消费者产生影响。5.小国关税的福利效应生产者因价格上升，生产者剩余增加了a；消费者因价格上升，消费者剩余减少了a+b+c+d；政府因征收关税，财政收入增加了c；显然，消费者的福利损失大于政府收入的增加和生产者剩余的增加量之和，国民福利净损失为（a+b+c+d）-a-c=b+d。6.国民福利净损失（b+d）的含义b+d是由于关税扭曲了消费和生产激励动因而产生的效率损失。其中，b表示生产扭曲的效率损失，它是由于关税而导致国内过多地生产小麦造成的；d表示本国的消费扭曲损失，来自于因关税而造成的消费下降。由此可见，小国征收关税必然引起国民福利的净损失。二、大国征收关税的影响与小国不同，大国征收进口关税后进口量的下降不仅会引起国内价格的上升，进而影响国内的生产和消费，而且会引起国际市场价格的下跌，进而影响外国的生产和消费。大国征收进口关税后，进口品的国际价格下跌，意味着本国的贸易条件改善，从而出现了本国因征收关税而使国民福利改善的可能性。图8-2对大国进口关税的经济效应进行了描述。图7-2关税对贸易“大国”的影响图7-2解析1.自由贸易下的进口量与价格的确定假设中国是国际小麦市场的进口大国，中国国内市场的小麦需求曲线为Dd，小麦供给曲线为Sd。ED和ES(R)分别为中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦的出口供给曲线。在自由贸易下，中国小麦的进口需求曲线和世界其余国家对中国小麦出口的供给曲线共同决定的国际小麦价格为PW，小麦进口量为S0D0（S0D0=MO）。2.进口量与国际国内小麦价格的确定假设中国出于某种目的，对单位进口小麦征收金额为t的从价关税。中国征收关税的结果是提高了小麦的进口成本，小麦的进口需求曲线从ED移至ED*。新的进口需求曲线ED*与世界其余国家对中国出口小麦的供给曲线决定的新的国际小麦价格为PW*（PW*＜PW）。在PW*的国际价格下，中国国内的小麦价格则为Pd（Pd=PW*+t）。因此，中国只需进口S1D1（S1D1=M1）数量的小麦。3.大国进口关税的福利效应中国征收小麦进口税由于既提高了国内小麦价格（Pd＞PW）又压低国际小麦价格，因而其福利影响远比小国情形复杂。具体来说：小麦生产者：因价格上升，生产者剩余增加a。小麦消费者：因价格上升，消费者剩余减少a+b+c+d。政府：因征收关税，财政收入增加c+e。4.国民净福利净损失=消费者损失-生产者所得-政府收入=(a+b+c+d)-a-(c+e)=(b+d)-e在上式中，（b+d）的含义与小国情形相同，而e则代表由于关税降低了外国小麦的出口价格而产生的贸易条件改善所带来的收益。如果(b+d)＞e，则国民福利蒙受净损失；如果(b+d)＜e，那么中国因征收关税，国民的福利得到改善。特别注意，由于小国面临的国际市场价格不变，e=0，所以(b+d)-e＞0。因而小国不可能从关税中得益。小国征收进口关税总是意味着福利的净损失。5.外国出口商和世界的利益变动大国征收关税导致国际市场价格的下降（意味着出口价格下降）使国外出口商的利益损失了e+f部分。世界整体的福利净损失为(b+d-e)+(e+f)=b+d+f。6.小国关税与大国关税的比较小国征收关税造成社会经济福利净损失，而大国征收关税则有可能提高国内净收益。原因：大国征收关税造成进口需求减少，从而降低了进口产品的国际市场价格（对出口商来说是降低了出口价格）。国际市场价格的下降，使进口国获得了贸易条件改善的好处，并少承担了一部分进口关税。而对出口商来说，出口产品价格的下降使其利益受损，主要表现为间接地为进口商承担了一部分税收。而小国征收进口关税对国际市场价格没有影响，从而无法让出口商通过降低出口价格来间接承担一部分税收，小国关税的负担完全由本国来承担。7.2.2进口关税税率的确定上面的分析表明，小国除从加征进口关税中蒙受生产和消费方面的效率损失外，不能得到任何利益；大国虽存在着从加征进口关税获益的可能性，但这种获益是建立在贸易伙伴蒙受更大损失的基础上的。从整个世界来看，关税带来的总是社会福利的净损失。然而，损失归损失，在院外活动集团的强大压力下，政策制定者还是不得不制定政策（包括课征关税）来干预贸易。政府征收关税可能是出于增加政府收入，可能是为了追求国民利益的最大化，也可能是在引入一定的竞争但又在竞争不扼杀民族产业的愿望下保护民族幼稚产业的发展（后一种可能性强调了贸易的动态利益）。要达到这些目的，政府都不得不确定